1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。
2、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。
3、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。
5、在途商品管理。
6、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。
7、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
8、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。
9、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。
10、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
11、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
12、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
13、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。
14、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
15、借用范围：商品借用只限于展示、样机、维修、索赔，禁止销售借用或其它种类借用。
16、手续(注意：归还数量不能大于借用数量)。
17、市内送货上门。
18、统计报表流程(程序中详细说明)。
19、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性。
20、编码岗业务流程及操作程序。
21、关于商品编码更改操作使用说明。
22、各经营公司出售固定资产办公类设备经总经理审批，车辆、房屋需经集团公司总裁办批准。
23、谁使用、谁保管、谁负责。
24、资产额度管理流程。
25、分公司资产清查流程。
26、销售商务向客户反馈销售订单确认情况，与客户沟通等。
27、同一客户购买不同部门定义商品时，办理欠款销售手续要按定义部门、经办人分别填写欠款销售结算单经销售业务部门经理或其授权者审批。
28、财务人员收到除货款以外现金、支票、汇票，应及时送存银行，进行账务处理。
29、办理原则。
30、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。
31、因公借款，必须是集团公司正式员工(正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工)。
32、所有现金单据报销时均需填写报销单，经领导审批签字并经财务审核签章后方可报账。
33、日记账、对账单、调节表按月装订保管，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。
34、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按*规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。
35、员工住院费在5000元/次以下借款，必须经医务室签字审批后，方可到财务部办理借款。
36、公司员工福利经费来源，除按国家规定标准提取外，其超支部分由公司净利润弥补。
37、按增值税征管方式不同划分。
38、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章，使用其他颜色或使用其他印章，一概无效。无论专用发票是什么版本，财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。
39、各销售业务部门年终实现超额利润，按照公司分配办法应由本部门受益部分应纳所得税，由财务部年终统一操作，以利润列账所得税形式，通知各责任会计进行相关账务处理，将应缴所得税额及时上缴公司内部户。
40、资产负债表。
41、利润分配表。
42、费用明细表。
43、集团公司实行合并会计报表制度，对外报表按法定主体进行编报，集团汇总;内部考核报表按分公司系统编报，分层分级抵消。
44、本期公司焦点问题。
45、进货状况分析。
46、途损
47、审核月度资金计划
48、每季度提供需监测的广告明细
49、参与年度费用控制计划的制定。
50、研究开发费
——财务管理制度及流程 40句菁华
1、成本预算。
2、股市融资。
3、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。
4、在途商品管理。
5、规定。
6、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供发票清单及销售记录。
7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
8、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。
9、借用管理规定。
10、商品(分库房、分区、分部门、分类)保管规划。
11、填写垛卡要准确、清楚便于查询、注意节约、不要浪费。
12、票据审核流程：各种入、出库原始凭证票据填写是否规范、合理，直接影响到总体物流通畅，也关系到财务核算准确、及时，因此，票据审核非常关键，是统计业务当中至关重要环节。销售业务员持已填好票据在*入、出库业务时，首先由储运商务对票据进行审核，审核盖章后再到商务统计岗由商务统计员进行第二道把关，进一步确认票据填写正确性。审核各类单据时，通用原则是先转单即首先检查一张单据除核心部分周边内容是否都填写的完整、准确，如办理日期、办理单位、授权人、经手人等以及上面是否有储运商务的签章，再看单据核心部分的商品编号、名称、数量、单价填写的是否清楚、有无涂改痕迹。
13、旬、月盘点工作。
14、关于商品编码更改操作使用说明。
15、固定资产购置借款及报销手续。
16、接受捐赠固定资产管理。
17、对所有符合范围资产都编码，贴标签。
18、对所有符合范围资产都建卡立账(有程序入电子账，无程序做手工账)
19、谁使用、谁保管、谁负责。
20、资产办理作业流程。
21、储运商务员发现和遇到错误情况，不予办理。
22、凡办理欠款销售应给用户发票暂留财务部(集团公司内销售发票由财务部统一分发邮寄)待用户货款全额收到后，销售人员持欠款销售结算单第三联到财务领走发票。国税局规定，增值税发票未按规定时间(两个月)取得不予抵扣税款，因此客户应尽快付清货款，以便及时领走发票。用户因不及时付款而造成不能抵扣，而要求财务重开、补开增值税专用发票，财务部一律不予办理。
23、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。
24、若能确认受益部门，应及时增加相应部门内部银行存款，不能确定部门款项将此额度记入内部公司账户，待确定受益部门后作内部资金划拨账务处理。
25、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续。
26、各经营公司在经营属地开设基本账户和结算账户，但最多只可设立两个账号(不含纳税专用账号)，必须报集团公司财务部备案，未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号。
27、出纳员按日编制《银行存款日报》，上报总经理和传送集团公司财务部。
28、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。
29、集团各经营公司销售货物或应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取增值税额为销项税额。
30、凡外购商品、低值易耗品、家具、进行修理修配等，必须取得增值税发票，财务部方予办理报销手续。
31、主要经营指标完成情况概况。
32、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
33、运费
34、途损
35、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
36、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
37、参与制定和完善公司费用控制办法。
38、办公用品入库与领用
39、修理费
40、不定期进行固定资产盘查工作。
——财务管理制度及流程 100句菁华
1、产品、商品盈利预算。
2、期间费用预算。
3、分公司资产负债预算表。
4、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水*和构成情况。
5、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水*。
6、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。
7、吸收结算资金。
8、股市融资。
9、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。
10、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
11、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。
12、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
13、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。
14、国内在途意义。
15、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。
16、国外在途商品管理。
17、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。
18、入库操作办法。
19、规定。
20、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。
21、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
22、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。
23、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
24、低值易耗品支出。
25、备件来源。
26、管理原则。
27、备件入、出库管理。
28、结存数必须保证与实物数量相符。
29、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。
30、盘盈、盘亏处理。
31、数据管理。
32、配合部门经理完成集团公司下达各项工作任务，配合集团公司各部门检查工作。
33、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性。
34、每旬6、7、16、17必须完成旬报核对、盘点工作。
35、存货控制目的。
36、固定资产购置借款及报销手续。
37、领用固定资产管理。
38、接受捐赠固定资产管理。
39、新增固定资产计价与核算。
40、对所有符合范围资产都编码，贴标签。
41、领用流程。
42、请购流程。
43、月末清查。
44、资产清查流程。
45、资产制度完善流程。
46、按构成分类。
47、按购买对象划分
48、采用现金结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。
49、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。
50、贯彻先进先出原则，按入库时间顺序，先入库商品先出库，确保在库商品质量完好，对有保修期、索赔期规定商品更应在保管期限内出库，以免造成不必要损失。储运商务认真审核《商品销售单》正确性、完整性，出库凭证和手续必须符合公司商务部物资管理制度要求。
51、销售出库规定。
52、储运商务员发货前审核内容，符合规定，储运商务员加盖货付讫章和人名章后方可发货。
53、凡外购商品一律不允许做欠款销售(行业用户配售商品除外)。
54、未提货商品的退货。
55、销售折扣使用，需凭蓝销售折扣折让小票办理冲红，若要购货，则开具蓝销售小票，如果继续有余款，再以蓝销售折扣折让形式留存，资金商务收款台不再开具发票。
56、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。
57、销售收入按月归集、结转。
58、估价法：适用于已销未入库商品销售成本价确定。对因特殊原因形成已销未入库商品月末要估价，以估价计算结转销售成本，估价由业务员提供，财务成本核算员进行操作。
59、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转，实行手工记账单位可分批计算结转。
60、集团公司和实行内部独立核算各经营公司，按收款部门将款项额度增加部门内部存款账户。
61、财务人员收到客户汇款、支票、汇票等款项，必须及时存储、进行账务处理，于款项到账日发放银行到款通知单。业务人员应及时到财务部办理到款确认、核销欠款手续或办理销售业务。经确认到款应及时增加相应部门内部银行存款。
62、坏账审批与处理。
63、集团公司内外各经营公司除投资、货款以外垫付款项列入其他应收款进行管理。
64、其他应收款按集团内、外分类，并按经办人或单位进行明细核算。
65、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%，个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款。
66、收到客户银行转账货款要有银行特种转账贷方传票，编制银收字凭证。
67、发票专用章由收款员专人管理和使用。
68、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。
69、出纳员按日编制《银行存款日报》，上报总经理和传送集团公司财务部。
70、出纳员按期向银行索取对账单，月末结账10日内编制完成银行对账调节表。及时清理未达账项并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决未达账报财务经理处理落实。
71、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。
72、严格执行各项费用开支标准和审批权限，对超标准开支，超权限审批，财务有权不予办理。
73、货物运输费：购进货物、销售货物而支付运输费用，凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。
74、办公费：印刷费、办公用软件、内部领用、其它。
75、内部车辆费：汽油费、养路费、修车赞、验车费、车辆保险费、其它。
76、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。
77、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。
78、计税原理：对商品生产和流通中各环节新增价值或商品附加值进行征税。
79、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档，本公司适用情况。
80、小规模纳税人销售货物或者应税劳务征收率为5%。
81、税务局规定，公司采购进货需要已付款才能抵扣进项税额，如尚未支付货款，或在进货发票上盖现金收讫章。
82、票面税率必须单一，一张发票具有17%、13%两种税率，税务部门不予抵扣。
83、销货单位名称、地址、电话、纳税人登记号、开户银行及账号必须用蓝色印章填盖(机打发票除外)，手工填写或用其他颜色印章无效。
84、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。
85、经管发票人违反国家规定责任自负。
86、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。
87、销售业务部门分析。
88、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
89、树立良好的窗口形象。
90、返利
91、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
92、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
93、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
94、办公用品入库与领用
95、研究开发费
96、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
97、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
98、GMP部门日常费用
99、不定期进行固定资产盘查工作。
100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
——财务管理制度200句菁华
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
3、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
4、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
5、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
6、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
7、补充说明
8、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
9、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
10、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；
11、每月末及时督促各项目部报帐；
12、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；
13、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。
14、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。
15、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
16、办理现金支付和银行结算业务。
17、保管有关印章、空白票据和空白支票。
18、法律法规规定可用现金支付的其他开支。
19、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。
20、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。
21、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。
22、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。
23、固定资产的使用与管理
24、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。
25、借支
26、报帐
27、财务档案管理责任人为主办会计。
28、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。
29、金融资产后续计量
30、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。
31、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。
32、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
33、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学*、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。
34、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。
35、大额固定资产的购置，实行*集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。
36、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。
37、3本规定在公司内部暂时执行随着公司业务的正唱展和不断拓展将进行更改、补充和完善。
38、3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算主要职责为，
39、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
40、2公司采用借贷记账法以中文作为记录的文字以人民币为记账本位币按照企业会计制度的规定并结合公司的实际情况设置总分类和明细账科目。
41、4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本以反映公司的经营成果。
42、6公司各项财产在取得时按照实际成本计量其后如果财产发生减值按照企业会计制度的规定计提相应的减值准备。
43、资金预算。
44、6公司合理运用财务杠杆降低财务费用等资本成本。
45、2公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。
46、1筹资是公司根据发展需要在自有资金不能满足和保证公司正常运转时从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况制定和掌握好筹资策略和方法确保此项工作安全、有序并取得最佳效益。
47、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等全面综合考虑各因素的基础上确定投资的项目。
48、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资并分别在长期股权投资、长期债权投资科目中核算。
49、4公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化保证内控制度的有效性，相关人员在使用财务电子信息系统过程中严格遵循内部控制规范和技术规范保证系统的正常运行。
50、1本规定由董事会负责修改和补充。
51、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法由公司总经理审批通过后颁发施行。
52、4本规定自颁布之日起开始执行。
53、1.现金科目设两个子目———货款户和费用户，具体核算见第二章。
54、2.出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
55、2.新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
56、4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
57、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
58、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
59、2.为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
60、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘点表"一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
61、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。
62、2.发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
63、3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
64、6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
65、2.需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务
66、7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字********联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。
67、4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；
68、7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得"运输行业专用发票"，"运输行业专用发票"是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
69、8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求********，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。
70、分公司要货申请
71、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放；财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担；财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。
72、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水*，鼓励多提合理化建议。
73、1在股份公司财务部的领导下，严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度，要随时检查各项制度在分公司的执行情况，发现违反财经纪律的行为给予制止，并及时书面报告股份公司财务部、
74、6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司*推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。
75、分公司出纳的岗位职责
76、本制度从二零零九年一月一日开始执行。
77、库存现金和有价证券每季抽查一次。
78、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
79、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
80、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
81、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
82、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
83、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
84、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。
85、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。
86、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。
87、担任公司本钱核算和本钱处置。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，操控本钱开销，搜集挂号汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱猜测、操控、剖析供给资料；按合同、预算、审阅付出工程、设备、资料金钱，合作工程部等部分做好工程、资料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项本钱辅佐账的设置，健全各项统计数据。
88、总则
89、作业费用、会议费用及其他费用处置准则
90、工程决算程序。
91、库存现金超过3000元时必须存入银行。
92、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。
93、为简化支出审批手续，提高工作效率。
94、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表。
95、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
96、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
97、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
98、制定和管理税收政策及程序。
99、负责会计监交工作。
100、本制度适用于东莞和能食品有限公司。
101、组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。
102、监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。
103、负责财务档案的保管及上交，对财务资料的保密性负有责任。
104、检查门店出纳现金保管及收银台现金安全情况。
105、按手写销售专用票金额收取顾客货款，根据不同的收款方式打印销售发票。
106、按要求将机制发票的存根联和记账联整理装订，统一交财务保存对账。
107、卫生院设主管会计1名，统一负责本乡镇各卫生室的帐目管理和财务监督。各卫生室配备兼职出纳员（收费员）、药品会计各1人，药房不得兼任出纳员和药品会计。
108、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日将所收款项移交给收费员。
109、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。
110、严禁私收费，违者视情节给予1―10倍罚款。
111、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。
112、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管，归室使用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。
113、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。
114、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
115、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;
116、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
117、按照各工程预算进行工程成本的控制;
118、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;
119、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;
120、票据的种类：
121、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。
122、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。
123、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。
124、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。
125、运输费报销。运费的报销需有正规的运输发票，报销时后附销售或采购等部门的发货单或收到货物的证明等，经总经理签字后报销。 运输费用每月15日前开具上个月的运输发票，整理后，交财务审核记账。
126、总经理的出差费用实报实销，不领取补助费。其他费用实报实销，通讯费除外。
127、办事处除差旅费、招待费以外的费用每季度报销一次，期限是上一季度结束后的15日内。
128、跨年度费用发票财务不予报销；
129、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。
130、购物单据要写清户名、品名、数量、单位、单价、金额大小写，否则不予报销。
131、凡属收费收据、白条、的士票、餐费均应经手人、证明人签字，由总务主任，分管财务的副校长，校长联合签字报销。
132、旅差费用的报销需由会计核算，500元以内的由总务主任签字报销，500—1500元以内的由分管财务的副校长签字报销，1500元以上的由校长签字报销。
133、车辆在市内实行定点凭办公室开据的加油卡，实行“三联单”，分别由办公室主任(或分管主任)、司机和加油站三方签字，每月累计耗油，由办公室审核，分管财务的局领导签批结账。单车耗油量每月公布一次。
134、由办公室提出意见，经主管财务的领导批准后，由办公室统一办理。
135、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
136、加强财务管理，实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要根据学校当年收入情况，年初集体研究制定出学校全年经费支出计划，年终向全体教职工做出计划执行情况报告。并将年初计划，年终总结上报中心学校。
137、量入为出，学校当年收支必须做到无赤字，有结余，确保收支*?，严禁负债运行。
138、努力做到节约、压缩开支。如没有外债，学校必须结余一定比例的资金，用于改善办学条件。学校各项收入全部入帐，实行财务一本帐，不得出现赤字。
139、扶困助学资金要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如困难住宿生补助及其他形式的救助资金，学校不得挤占、挪用，否则要严肃处理。
140、学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次，对群众提出的质疑，学校分管负责人要做出明确解释，阳光操作，增加透明度。
141、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理，对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村级团体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托，以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的资料和时间、统一建档管理。同时逐步推进村级会计电算化工作。
142、报账员职责：村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，理解村民监督。
143、会计核算制度应按照《会计法》和《村合作经济会计制度》的规定，建立健全会计册账及各项登记簿，做到记账规范及时。各村报账员设在现金、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账。记账做到日清月结，每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目，同时盘点现金、存款余额。
144、村（场）*主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情景，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。
145、固定资产的更新购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核备案；作价转让的要合理估价并公开转让，并及时收回价款。
146、财务公开除上墙公布外，并可采取会议、广播等多种形式，其公布资料须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。
147、发现贪污挪用公款现象。
148、被有关部门查封银行账户的。
149、管理和控制各部门编制收支计划，*衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。
150、每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。
151、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
152、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用***数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
153、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。
154、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
155、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。
156、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
157、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
158、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
159、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。
160、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。
161、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。
162、本制度由公司财务部负责解释和修改。
163、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的;
164、未按照有关规定委派、聘用农村会计人员的。
165、所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。
166、现金支付程序：
167、财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。
168、收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并
169、收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，20元以内的均按20元予以处罚，多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚;
170、机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作(卡号、收据号、面值)不得随意充值;
171、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。
172、所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。
173、团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。
174、团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。
175、申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15%，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。
176、申报特价商品按月实行申报。
177、严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。
178、按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。
179、村组干部报酬补助；
180、运送集体物资的运费；
181、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。
182、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。
183、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；
184、学校供应商货款结算的预审工作。
185、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。
186、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。
187、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。
188、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。
189、特殊支出项目，办公会议研究审核。
190、办公室的财产管理办法：
191、学校财产出借时间不宜过长，日常用品等要求在24小时内归还，其它物品按规定借期归还，超规定时间责令归还。
192、支票：现金支票、转账支票
193、出纳根据签批手续完整的单据填写支票，填写支票支付密码，盖法人章，并在支票使用簿中逐笔进行登记。
194、支票领用人在支票使用簿及支票票根上签字后方可付出支票。
195、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
196、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
197、财务部应根据*有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况，指定公司财务制度，包括财务收支管理、固定资产
198、公司财务部按*规定的格式、内容和时限，定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有*注册会计师的审计报告。
199、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户；应定期核对帐户，定期财产清查，保证帐实相符；应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。
200、学校举办临时性的大规模活动,如运动会、艺术节、庆祝活动等,主办单位须提前列报用款计划,经校领导批准后,财务方可付款。
——仓库管理制度及流程 50句菁华
1、做好仓库物品的安全保护工作。根据材料的性能合理放置各类材料，防止材料变形.变质.受潮等现象发生。要经常检查化工类物品的性能.状态，变质且有危险的物品要及时处理并上报公司。
2、材料员根据订购单认真审核(包括到工地实际测量数量等)并与工地沟通后，提交订购单给采购员进行采购或通知供应商送货。
3、准确地做好材料进出仓库的帐务工作。
4、认真做好仓库安全防范及仓库卫生工作。
5、认真做好仓库发料工作。发料原则:凭工地主管签名的领料单进行发放；材料务必送至仓库门**接(重物品除外)；先进仓的料先发，旧废料根据实际状况合理利用。
6、认真做好各工地材料使用的监控工作。避免重复领料和材料浪费。
7、保管员应经常关注自己仓库的屋顶.墙壁.窗户.大门.排气口等部位是否存在漏雨.进水隐患，应个性检查仓库墙壁和地面是否潮湿。发现隐患，务必立即报告仓库主管，要求维修或防护。
8、遇到大雨或持续下雨，应持续24小时值班检查制度，防止雨水渗漏和门口雨水倒灌入库。
9、每一天打扫仓库卫生，经常持续地面.墙壁.门窗.货架.货位.工具.桌椅的整洁干净。这在成品库.面粉库.调料库尤其重要。
10、(只有质检合格的材料才能搬运进入仓库，质检不合格的材料务必拒绝入库；)
11、负责所有搬运工人(包括入库工.装车工.卸车工)的日常管理与协调
12、做好仓库员工思想工作，经常与员工持续良好沟通，用心了解员工思想动向
13、天天落实防火.防水.防盗.防毒害.防过期变质等安全工作
14、例会时间:每一天晚上20点钟左右，原则上为晚班发料结束后召开
15、盘点交接务必条件:①务必发货和入库保管双方同时参加盘点；②双方务必在盘点表上共同签名确认。
16、早班交接盘点:每一天早班入库结束后对仓库盘点，套用复写纸制作一式三份的早班“盘点交接表”，在帐本.库存表.商品卡.实物确认一致的状况下，双方签名，完成交接；盘点表一份仓库留存，另两份分别送达业务部和财务部。
17、丢货损失:是指日常盘点盘亏。5件以内的丢货损失，由直接职责人赔偿；超过5件的部分，个人负担损失的40%
18、注意事项:仓库主管要根据实际状况，制定中午和夜班“值班表”，详列值班人员姓名和具体值班日期。所有值班表应尽量持续相对稳定化，不要在短期内随意变更。个性注意，中午值班与夜班值班在人员安排方面谨防冲突。
19、季度(年度)盘点:在每个季度最后一个月份，实施材料仓库整体盘点。所有的材料都将被仔细地盘点清查一遍。
20、入库单上务必分别列出合格品数量.不合格品数量。比如面粉，合格200袋，烂袋3袋，湿袋5袋，脏袋7袋；比如纸箱，合格500个，烂箱1个，湿箱6个。保管员传递入库单时，应主动给会计解释造成不合格品的原因或职责。
21、路由器.交换机.服务器.防火墙等务必设置密码，专人管理严格保密。除机房管理人员以外其他人员不许操作网络设备。
22、微机教室内不许饮食和吸烟，严禁将易燃易爆物品.有毒性物品.强腐蚀性物品.强氧化性物品.强磁场物品.放射性物品和染有计算机病毒的软件带入计算机室。
23、定期检查和维护设备，保证设备的正常使用。
24、离开电教室要及时关好窗户，锁好大门，晚上锁好楼门。
25、发现不安全隐患要及时报告，采取措施。
26、库管员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差须及时找出原因并更正
27、以旧换新的物资一律交旧领新；领用的各种工具均要上工具卡，并由领用人和总经理签字。
28、由于生产计划更改引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。
29、废品物资退库，库管员根据"废品损失报告单"进行查验后，入库并做好记录和标识。
30、塑料件；
31、1原料仓管员负责原材料.外协品.半成品的收.发.管工作。
32、2成品仓管员负责成品的收.发.管工作以及被退回的货物的前期验收。
33、1.3采购部打印“采购收料通知单”交生产部库管员作为收货入库凭证。
34、3.3未经检验和试验或经检验和试验认为不含格的产品不得入库。
35、7成品库另划待处理品区，存放退货并予以标示，同时配合有关部门按程序做好退货处理工作。
36、11成品库负责样品的包装.发放。样品包装上应有标识，标识资料包括：品名.型号和生产日期。样品应在生产后的三个月内发放。若要将超过三个月的产品做样品发放，应报验，经检验合格后才能做样品发放。
37、不合格品，应隔离堆放，严禁投产使用。如工作马虎，混入生产，保管员应负失职的职责。
38、物资的储存保管，原则上应以物资的属性.特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件思考划区分工，凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的货架存放，落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。
39、保管物资要根据其自然属性，思考储存的场所和保管常识处理，加强保管措施，到达“十不”要求，务使国家财产不发生保管职责损失。同类物资堆放，要思考先进先出，发货方便，留有回旋余地。
40、按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发材料。发料坚持一盘底，二核对，三发料，四减数的原则。对贪图方便，违反发料原则造成物资失效.霉变.大料小用.优料劣用以及差错等损失，保管员应负经济职责。
41、记帐要字迹清楚，日清月结不积压，托收.月报及时。
42、负责仓库区域内的治安.防盗.消防工作，发现事故隐患及时上报，对意外事件及时处置。
43、负责仓库管理中的入出库单.验收单等原始资料.帐册的收集.整理和建档工作，及时编制相关的统计报表，逐步应用计算机管理仓库工作。
44、仓库管理的分类：
45、1.3.非物流部员工不得进入理货区，因工作需要的其它人员经请示上级同意后，在理货员的陪同下方可进入理货区；物流部配送人员在进入理货区后，及时完成各配送线路的包装箱交接清点和单据签收工作，任何进入理货区的人员务必遵守仓库管理制度。
46、1.5.任何人员不得在仓库和理货区内吸烟。
47、1.6.仓管员.理货员不得将水杯.饭盒.零食等东西带入到仓库或理货区，更不得在仓库或理货区内吃东西。
48、2.8.仓管员按照财务要求及时地记录好所有货物进出仓的账目状况，每一天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。
49、3.2.理货员在收发时请参照《理货规程》。
50、3.3.仓管员在接到理货员入库通知时，按照入库单与理货员做好货物清点交接工作，并在入库单上签字确认。
——村级财务管理制度 50句菁华
1、加强村级票据管理，对村级所取得的外来原始单据必须符合国家有关规定，自制原始单据必须使用JNBP—吉林省农村经济组织标准凭证，空白凭证由乡农经站统一管理。村级可根据需要向农经站领取。农经站对各种所领取的空白凭证进行登记。
2、严格执行备用金制度：人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元，3000人(含)以上的村备用金金额为20000元，用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支;单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。
3、严禁在村级账目中虚设工程，虚列开支
4、严禁未经程序处理处置闲置集体资。
5、卖方应保证对出卖车辆享有所有权或处置权，且该车符合国家有关规定，能够依法办理过户、转籍手续。
6、坚决压缩村级非生产性支出。
7、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。
8、村集体财务公开是村务民主监督的关键，主要包括十八个方面，其中财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。
9、村集体发包农业项目、村集体大型购置支出和其他群众关心的事项，必须民主公开，竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇*审批，实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加，并签订有关合同，否则镇农经站不予报账。
10、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
11、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。
12、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理。
13、各村(场)要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。
14、汛期来临前,对本村的河道、水库、塘坝以及防汛重点地段进行专项检查,消除隐患;
15、发生险情,立即组织抢险救援;
16、对车辆限行限速限停的时段及地点加强安全监督;
17、做好车库、车辆的防火防盗工作。
18、做好用电安全知识普及。
19、未经允许,闲杂人员不得擅自进入库房;
20、妥善处理好过期、破损农药,按规定集中处理,禁止随意乱放。
21、严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则：
22、村务监督小组由村民（代表）推选产生，成员3名，每届随村委会同步。
23、村集体发包农业项目、村集体大型购置支出和其他群众关心的事项，必须民主公开，竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇*审批，实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加，并签订有关合同，否则镇农经站不予报账。
24、年度审计工作程序：
25、未按照档案管理要求保管好会计档案，以及会计人员变动时未按照有关规定办结移交会计资料的；
26、负责本行会计主管的考核管理工作，并督导事后监督中心开展各项工作,保证会计事后监督工作质量和人员的考核管理。
27、各项收支凭据要及时记账，要素齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
28、公开的方式以村级公开公示栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
29、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
30、编制收支预算计划，经村两委研究决定，经过村民*并报主管部门审核。
31、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
32、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实供给资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。
33、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情景进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。
34、村（场）*主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情景，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。
35、预算和决算年度与会计年度同步，即每年公历1月1日至12月31日。
36、严格遵守财经纪律，坚持“七不准”原则。即：不准私设小金库，不准擅自出借集体资金，不准挪用公款，不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支现金。
37、审批权限。实行村财务负责人“一支笔”限额审批制度和村主任联签制度。村1000元以下日常经费支出由村主任审批；1000元至5000元的经费支出，由村两委联*会议讨论决定后，授权村主任和村财务负责人审签；1万元以上的经费使用和支出必须在村两委联*会议讨论研究基础上，提交村民（代表）会议讨论决定后，授权村主任和村财务负责人审批；村财务负责人的费用支出由村主任审批。
38、健全入库、保管、领用手续，入库时应清点验收，出库时应经批准由领用者签名。
39、严格执行固定资产折旧制度，所提折旧费，应保证对固定资产损耗价值的补偿，用于其重置更新。
40、村级所使用的一切收款凭证，都必须是从农经服务中心登记领用的省监制的《农村合作经济组织内部结算凭证》和省农民承担费用专用票据(电脑打印)，使用时必须实行领用登记，用完销号换领。村不得私自购买通用收款收据。违者对相关责任人处200元以上至500元以下罚款。
41、严禁除五保、低保、贫困户等原因，将村级财务资金发放到个人，如出现资金流向个人，对*一律免职。
42、未成立安全生产领导机构和义务消防队的,发生火灾等其他事故,村未积极组织救援,未能消灭初期火灾的；
43、村安全管理工作不到位,村辖区年度内发生一次死亡1人(含1人)以上安全生产事故1起；或发生其他安全生产事故造成重大社会影响的。
44、做好燃气用气安全知识的教育普及；
45、定期检查巡查火灾隐患；
46、农业机械使用高峰期每日巡查,发现不安全行为及时制止；
47、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用;严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。
48、村集体召开的干部工作会议，一律不得报销会议费。各村需要召开村民代表会议，实行误工补贴，每人每天30元。造册列支时，必须注明会议时间、内容、与会人员名单，不得多列参会人员或多列会期，不得擅自提高误工补贴标准。
49、往市外出差，参照国家工作人员的旅差费报销标准的有关规定执行。
50、除村级组织信息化建设或党员远程教育需要外，非经审批，村级不得购置电脑，不得以上述名义购置之后挪为私用。
——餐饮财务管理制度 50句菁华
1、财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。
2、任何借款都必须严格遵守审批程序。
3、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。
4、总出纳;
5、收银;
6、会计核算组。
7、材料核算;
8、出纳职责
9、库管职责参见《库房管理制度》
10、审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见;
11、审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;
12、定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况;
13、负责编制会计报表,主持清查财产;
14、督促各实体与公司往来账会计对账。
15、认真完成上级交办的其他工作。
16、负责编制公司财务分析工作。
17、完成财务经理临时交办的其他工作
18、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对,确保成本核算的真实性。
19、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。
20、负责公司消费关系单位的档案管理工作,并根据营销部有关签字消费协议,及时做好登记工作。
21、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性,并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。
22、及时完成上级领导交办的其他工作。
23、负责本实体应收款项催收工作,按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告,上报财务经理。
24、认真审核吧台及厨房的账单,仔细核对吧台收入是否与账单相符。
25、核对账单的优惠及打折权限,是否按公司规定执行。
26、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。
27、负责备用金的清点领用工作。
28、负责商品和物资验收、贮存和发放工作。
29、以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;
30、各方交付的出资额,应由*批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。
31、资产减值准备明细表(年度);
32、每年末库管应编制一次总盘点表，即财产分布汇总盘点表，如：空调50台，其中基地10台、门店10台等。
33、各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。
34、采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。
35、出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。
36、采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。
37、任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。
38、采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。
39、购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。
40、每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。
41、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。
42、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。
43、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
44、收入按门店设置明细账。
45、成本、费用按门店和基地设定二级账。
46、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。
47、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。
48、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。
49、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。
50、严格执行*《现金管理暂行条例》。
