固定资产管理制度 40句菁华

1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；

2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：

3、土地、房屋及建筑物、运输设备、_____设备由_____部门负责管理。

4、在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。

5、酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。

6、各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。

7、2购置与领用

8、4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；

9、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。

10、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

11、开关摆放处有淋水，工作地点3台以上开关未设局部接地极的。

12、螺纹隔爆结构拧入深部少于8mm，低于5～6扣的。

13、电缆与压风管、供水管在巷道的同侧时，必须在管子上方并保持300mm以上的距离。

14、垂度：相邻电缆悬挂点间的电缆中心偏移量应小于电缆外皮直径的两倍。

15、紧固用的螺栓、螺母、垫圈等齐全、紧固无锈蚀。

16、缓冲托辊表面橡胶层磨损不得超过原凸起高度的一半。

17、重要设备的保护，应由使用部门制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。

18、大型设备应由牵头业务处室负责组织使用单位等专业人员依据技术协议、商务合同、有关技术资料及质量标准进行出厂验收；其他设备由使用单位进行验收。

19、对固定资产进行定期清查及不定期进行检查，及时提出整改意见。

20、由综合部对公司所有固定资产进行统一编号，建立明细台帐，并定期对固资进行维护，盘点检查使用情况。

21、固定资产验收合格后，综合部应对固定资产进行分类编号，录入固定资产的基本资料（包括编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、验收人、使用部门、使用人、存放地点、保修情况等）建立固定资产台帐。

22、人事行政部负责公司交通车辆（不包括货运车辆）的保管、维护和使用管理；仓储物流部负责公司货运车辆的保管、维护和使用管理。

23、按国家有关规定，价值在800元以上，或使用周期为一年以上设备构成设备固定资产，在安装验收后，投产前应及时入帐，生产技术部应下达设备投产通知。生产部门正式投入使用，列入本车间的设备固定资产帐。财务监督提取折旧费、大修费，并在固定资产帐上增值。

24、1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;

25、3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;

26、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产归属确定分工管理如下：

27、公司运输工具的管理由综合部根据用车实际情况而分到各部门管理。

28、各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人。

29、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

30、凡符合下列条件可申请报废：

31、固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。

32、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值不足规定金额，也可列入固定资产。

33、掌握和分配*衡大修费、更新费的使用。

34、4.<固定资产调拨单>原件由财务保存。

35、1.当事人须填写<固定资产维修（升级）申请单>交由行政部处理。

36、各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。

37、5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

38、正确计提固定资产折旧；

39、盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账；

40、出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。

固定资产管理制度 40句菁华扩展阅读

固定资产管理制度 40句菁华（扩展1）

——固定资产管理制度规定 40句菁华

1、分级管理原则

2、低值耐久物品管理办法与固定资产同。

3、固定资产、低值耐久物品验收单

4、教职工公物借用保管登记卡

5、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。

6、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;

7、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

8、财务部为公司固定资产的核算部门;

9、财务部设置固定资产账目;

10、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。

11、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换;

12、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

13、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批;

14、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行;

15、7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

16、9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

17、5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

18、固定资产的购置、验收、领用

19、2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

20、3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

21、固定资产的报废与封存

22、2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

23、机器设备：指生产所用设备；

24、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

25、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

26、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

27、财务部为公司固定资产的核算部门；

28、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

29、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》。

30、房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

31、电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

32、交通运输类。包括客车，货车，行李车等

33、其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。

34、固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

35、固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

36、财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。

37、部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：

38、对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准**账，登记固定资产账目和卡片。

39、固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。

40、各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。

固定资产管理制度 40句菁华（扩展2）

——固定资产管理制度 (菁华10篇)

固定资产管理制度1

　　随着国家教育教学相关制度的不断完善和发展，在越发重视的基础上继续加大了在这方面的基础投资。但是随着时间的流逝，这里面也暴漏出了许多问题，对于固定资产的管理方面依旧是学校最为薄弱的一个环节。因此，要想办法提高学校固定资产的管理水*，提高其使用效率。这些对学校进行可持续发展具有深远的意义和影响。

　　一、学校固定资产管理中的一些特点

　　学校固定资产是保证学校财务、后勤、教学、等一系列工作能够正常开展的物质前提和基础。也是学校服务社会，培养人才的一个重要保证。是衡量一个学校教学教学质量好坏的综合评价因素之一。学校固定资产的来源渠道也是呈现多极化分布的趋势，比如说有来自于上级*部门的拨款，还有来自社会爱心人士的捐赠，以及对这些资金在调配上所存在的问题，因此对于学校来说，要管理这么庞大且复杂的资产是相当困难的。具体的管理特点由下所示。

　　（一）所涉范围广泛。

　　固定资产管理活动贯穿于学校的方方面面中，对于学校所涉及到的一系列的活动都离不开固定资产的保障和支持。

　　（二）分散性盛。

　　从整体范围来说，固定资产可以说是贯穿于学校的各个方面，对于全校的学生老师都是有所涉及，这就导致了学校对每一件每一处的固定资产的管控难度大和不能更精确更好的把控其使用情况。

　　（三）工作繁重

　　除了原有的一些固定资产外，例如学校内部的图书室内所储存的数量及其庞大的图书，以及桌椅板凳等，都是极其容易造成损毁的，这些都对于在管理工作上带来了及其沉重的压力[1]。

　　二、目前学校固定资产的管理情况以及在管理过程中所存在的一些主要问题

　　（一）学校固定资产如何进行分类以及管理现状

　　按照惯例，对于学校固定资产的划分，可以大致分为六种类型，一是学校的房屋建筑以及周边的一些附属基础设施建设，这些都是外在比较看得出来明显的。二是专用设备，即学校针对某些教学所专门配置的一些专用设备。三是通用设备，即学校用来日常进行沟通交流的设备。四是文物以及所展示陈列的物品，即学校接受社会各界捐赠所得到的大批物品。五是图书，即学校进行同时分配与学生和老师的相关教学书籍。六是其他的一些没有在上述所提到的别的固定资产。随着国家对教育教学质量上越发严格的要求，所针对其中所存在的一些问题所采取的措施也是相当的雷厉风行。长时间以来，固定资产一直都是学校管理环节中的薄弱部分，虽然说国家对这方面一直是三令五申，但是都可以说是收效甚微，该发生的依旧会发生，该怎么样的依旧会怎么样。其中依旧是存在着对管理体制上疏忽，麻痹大意，意识环节的薄弱，相对管理机制的严重缺失。还有就是对于学校固定资产重复进行购买的浪费情况。

　　（二）学校固定资产中所存在的一些问题

　　长时间以来，在管理这方面，一直是学校整体的一个薄弱环节，具体可以体现为在绝大多数的学校中，一直存在着这样的一个情况，那就是重视教育，轻视管理。有些学校并没有把国家在这一块的先关规定放在心上，将所要求的内容抛诸脑后。对固定资产管理方式的不规范，态度上的严重松懈，都是导致其发生原因造成严重后果的重要因素。出了问题相互推拖，找不到具体负责人，造成固定资产使用和管理上的严重松懈浪费，这些都是要求具体问题具体解决具体分析的，在进行妥善处理的，否则长时间这么下去，就会造成固定资产管理，维护人员职权非配不清等问题，导致在固定资产管理方面出现重大性失误。

　　三、学校管理方面对于固定资产管理和监督上的失误

　　（一）疏忽对于固定资产管理环节的问题

　　学校并没有第一时间将固定资产管理纳入到整体的财产预算体系当中，这就导致了其购买的计划性统一性不够完善，各个部门只能是根据自己的需要单独进行购买预算，在极大程度上会导致资源的极大浪费和重复率。缺乏的是一个相对有权利的管理监察者，对购买资源的协调力度大大的不够，从而导致极大程度上的浪费，这些都是极其不可取的。

　　（二）对固定资产查实落实不到位，制度被严重架空

　　对于固定资产管理上的不到位，不够具体，不够全面。对日常的设备使用情况以及核心会计计算情况的不够明朗，都会在对其进行管理的基础上造成一定的麻烦。虽然学校有相应的*门，但是缺乏到落实，没有可具体操作的资产管理内容，最终导致华而不实，形同虚设。

　　（三）固定资产管理较为单一化

　　学校固定资产基础管理环节上的相对薄弱，管理手段严重单一化，缺乏高效性与与时俱进。从20xx年以来，经过国家大规模对学校固定资产的管理和清查后，为了以防在计算上的疏漏，大多数学校都采用了相对应的管理软件来进行相关登记。从财务部门的角度上来看，运用软件进行管理，既减少了管理人员的负担，又能在一定程度上提高对固定资产管理的高效性。但是这样做也衍生出了诸多的弊端，虽然说在对固定资产进行管理的环节上确实是减轻了不少压力，但是毕竟数据不能完全替代人。在运用这种便捷管理模式的同时，所衍生出来的弊端是，学校的财务部门与固定资产管理部门并没有能够进行统筹兼顾的有效联系。导致的是各个部门之间的联系疏散，学校也只不过是从会计的角度来做了对固定财务的计算处理而已。对于使用那些管理软件来说，只能说是将才做管理的模式从手工转变成了软件电脑，但也是换汤不换药而已。这些都并不能在根本上改变固定资产管理方面所造成的落后、懈怠等现象[2]。

　　四、造成学校固定资产上管理模式不当的原因

　　（一）学校部门并没有对管理固定资产

　　这一问题的重要性得到根本的认识学校大部分都比较重视对学生的教育和人才的培养，而对于这些学校固定资产物质基础上并没有过多的认识性。个部门之间也缺乏相对统一的管理和协调，严重影响了学校固定资产的正常使用率。

　　（二）缺乏固定相关管理条例

　　学校虽然有相关管理条例，但是大多数都缺乏固定可行的高效实际操作性，在对资源的配置和使用情况上，都缺乏相对可行的实际应用能力。各个部门在对固定资产的管理过程中，划分界限不明确，造成了极其严重的铺张浪费重复购买率等现象。

　　五、改善学校固定资产管理的一些方案

　　（一）加强学校固定资产管理意识，建立健全相关机构

　　对于固定资产如何进行管理，一直以来都是社会各界所关注的一个焦点。学校要按照国有资源部门和*门所颁布的一系列条例进行行之有效的管理。建立健全相关管理机制，并在实践中不断得到充分的完善。

　　（二）完备线管管理机制，并且配备相关技术检查人员

　　学校应该按照国家相关法律法规的要求，对国有固定财产进行统一有效的管理。并且要派出专人对其所使用的情况出入的情况都要进行一对一的认真核查。此外，学校还要注重对此类管理人员的全方位培养，要让他们在达到要求的同时，基本素质也能得到提升。

　　（三）加强日常固定资产的管理工作，并且建立长期有效的监察管理制度

　　完善对固定资产的管理程序，并且制定相关的管理检查制度，在对固定资产进行使用的过程中要严格按照流程进行。每一步都要做到有迹可循，真实有效。相关部门之间要对所出现的问题进行及时合理的沟通，有效杜绝管理制度上所存在的漏洞。

　　（四）建立学校固定资产的考核评估和相关的奖罚制度

　　在现有的制度下，通过改良进行更为系统化的建立，从而建立自上而下的根本改革考察制度。并且对看管固定资产的人员进行统一的考核和评审。对于完成者要实行奖励制度，对于玩忽职守者实行惩罚制度，以此来调动他们参与工作的积极性，从而在整体上提高对固定财产的有效管理[3]。总之，固定资产是否能够进行有效管理，也是一项非常重要的工作。关乎到了学校的办学效率，利益，各部门之间的协调发展的整体大局。随着时代的发展，学校固有财产在使用情况上所面临的挑战也是越发的严重，所以要在做好对其进行妥善管理处置的基础前提下，更要不断探索新的管理模式以及理念方案，以此来提高学校的综合水*，促进其能够更好的可持续发展。

　　参考文献：

　　[1]许环。完善学校固定资产管理的思考[J]。*外资，20xx（12）。

　　[2]梁小爱。浅谈中职学校固定资产管理中所存在的问题以及其他解决策略[J]。管理视野，20xx（1）：185—186。

　　[3]张燕芬。对如何加强学校固定管理资产的考量[J]。管理视野，20xx（12）：153。

固定资产管理制度2

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、管理分工

　　为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　2.1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2.2、办公室负责办公室电脑桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。

　　三、主管部门的职责

　　建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.1随时掌握固定资产的使用状况。

　　3.2各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3.3负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3.4负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　使用部门严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　3.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　四、管理事项

　　4.1由于业务发展需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，需填写“固定资产购置申请表”（参考附表），由相关部门负责购置。

　　4.2购进设备后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产入库验收单”（参考附表）报主管部门。主管部门根据“固定资产使用保管登记表”（参考附表）建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　4.3自建项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　五、调拨转移

　　5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.2公司内部设备的调拨与转移，填写“固定资产转移单”（参考附表），必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的资产管理人员进行账、卡交接。

　　5.3公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.4未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、报废封存

　　6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（参考附表）一式三份，由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6.2凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　*凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　六、清查

　　6.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　6.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　6.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　*对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　6.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　6.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的`实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　6.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　6.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　6.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　七、盘点

　　7.1财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，填写“固定资产盘点统计表”（参考附表），做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

固定资产管理制度3

　　一、凡已清查建账的固定资产，使用单位要爱护和保管好，不经主管部门批准，不得随意搬迁或借用。

　　二、使用固定资产的部门，应有专人负责管理、建卡、登记，物资损坏或丢失，应查明原因，写出书面报告，经主管部门领导批准后，方可补发。

　　三、使用单位凡需增加制做固定资产时，应先写出书面申请（需图纸要带图纸），说明原因，经主管部门及校领导审批后，方可统一定做或购买。不得私自购入，否则不予报销。

　　四、凡新购入固定资产，要严格出入库手续，应先到后勤仓库办理物资验收入库单，验收合格后，入固定资产账，加盖固定资产章后，方可到财务科报销。

　　五、全校固定资产，主管部门有权调动，并及时办理有关手续，开据凭证，各使用单位无权向本科室以外调动。

　　六、固定资产的报废，使用单位填写报废单，按固定资产价格管理权限审批后，方可报废。无手续者，不得随意报废。

　　七、各科室固定资产每半年要清查一次，将清查情况及时向主管部门汇报，学校每年清查一次。各科室分管物资的人员要协助主管部门的管理人员认真清查汇总。

　　八、为使固定资产管理正规化，主管部门有权随时抽查各部门物资的`使用与管理情况。若有账物不符现象，按规定扣发科室奖金。

　　九、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要内容，做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程，造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理，对隐情不报者，应严加处罚。

固定资产管理制度4

　　1.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法

　　2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

　　3.固定资产的标准、分类和计价

　　3.1固定资产的标准

　　3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;

　　3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。

　　3.2固定资产的分类

　　根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。

　　3.3固定资产的计价

　　3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;

　　3.3.2公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;

　　3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;

　　3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;

　　3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;

　　3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;

　　3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;

　　3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;

　　3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;

　　3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。

　　3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

　　3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　3.4.2增加补充设备或改良装置;

　　3.4.3将固定资产的一部分折除;

　　3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;

　　3.4.5发现原记固定资产价值有错误。

　　4.固定资产的购置程序及管理

　　4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

　　4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。

　　4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。

　　5.固定资产折旧管理

　　5.1固定资产的使用年限

　　根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。

　　5.2确定固定资产净残值率

　　净残值率按固定资产原值的5%确定。

　　5.3固定资产折旧方法

　　公司固定资产折旧采用直线法*均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下：

　　类别预计使用年限年折旧率

　　房屋及建筑物40年2.375%

　　专用设备12年7.92%

　　通用设备12年7.92%

　　运输设备6年15.83%

　　其他设备5年19.00%

　　5.4计提折旧的固定资产范围

　　5.4.1应计提折旧的固定资产

　　5.4.1.1房屋和建筑物;

　　5.4.1.2在用的各类设备;

　　5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;

　　5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。

　　5.4.2不计提折旧的固定资产

　　5.4.2.1已估价单独入帐的土地;

　　5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;

　　5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;

　　5.4.2.4提前报废的固定资产;

　　5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;

　　5.4.2.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。

　　5.4.3固定资产折旧的提取时间

　　根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

　　6.固定资产的实物管理

　　6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。

　　6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。

　　6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。

　　*设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。

　　6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。

　　6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。

　　6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。

　　6.8固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。

　　6.9固定资产的清查盘点

　　6.9.1定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状;

　　6.9.2清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点;

　　6.9.3清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实;

　　6.9.4对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。

　　6.10固定资产修理管理

　　6.10.1固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。

　　6.10.2维修计划管理

　　6.10.2.1固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实施;

　　6.10.2.2固定资产年度维修计划是公司固定资产维修系统全年的工作大纲，是贯彻计划修理的基础，是季度、月度维修计划以及考核维修工作情况的主要依据。年度维修计划由总工办负责编制，财务部参与，经有关领导审批后下达执行;

　　6.10.2.3设备的大修计划由总工办编制，统一组织实施。设备的一、二级保养计划，由使用单位根据设备的使用情况编制，总工办审查下达。仪器仪表定期检查和校正计划由质检部门负责编制。动力设备、受压容器、防雷装置的预防性检查计划，由使用单位编制执行，报总工办审查下达;

　　6.10.2.4维修计划内容包括：固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时间、修理费用和计划安排日期等;

　　6.10.2.5编制各类计划时，要做好综合*衡工作，包括修理计划同生产计划的统筹*衡，修理任务同修理能力的*衡，公司的动力*衡等。要在充分利用现有人力、财力、物力和技术资源的基础上编制修理费用预算。编制的各种修理费用预算，财务部均应进行审核，经公司领导批准后，据以执行;

　　6.10.2.6在计划执行过程中，应充分做好修理的技术准备工作，备品、配件的订货、制造、供应储备工作，采用各种方法提高修理效率。修理工程领购物资、发放工资，必须经总工办签章。委托外加工、外购设备、配件、材料，对外预付款项等，须经公司领导批准;

　　6.10.2.7固定资产修理完工后，由总工办组织技术人员、主修负责人、使用单位负责人、使用单位管理人员、财会人员、操作人员共同验收合格后，由有关人员签章办理交接手续;

　　6.10.2.8修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。

　　7.附则：

　　7.1本制度由公司财务部负责解释。

　　7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

　　7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

固定资产管理制度5

　　第一章 说 明

　　第一条 为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水*，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

　　第二条 固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

　　第三条 完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

　　第四条 对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

　　第五条 有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

　　第六条 定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。

　　第七条 要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

　　第八条 严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

　　第二章 固定资产的标准和分类

　　第九条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　　第十条 对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

　　(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

　　(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

　　(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

　　(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

　　(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

　　(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

　　第三章 固定资产的折旧

　　第十一条 折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

　　第十二条 固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

　　第十三条 报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

　　第十四条 固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

　　第十五条 各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

　　第四章 固定资产管理机构的设置及权限

　　第十六条 公司成立固定资产管理委员会

　　主 任：总经理

　　副主任：常务副总经理、总会计师

　　成 员：生产管理部、计财部的有关人员

　　第十七条 固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

　　第十八条 各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

　　第十九条 各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

　　第二十条 各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

　　第二十一条 凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

　　第五章 固定资产更新改造的管理及审批

　　第二十二条 各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

　　第二十三条 审批程序

　　1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第六章 新增固定资产的管理及审批

　　第二十四条 各分(子)公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。

　　第二十五条 审批程序

　　1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第二十六条 固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

　　第二十七条 固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

　　第二十八条 新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

　　第七章 固定资产的报废

　　第二十九条 各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　第三十条 各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

　　第三十一条 固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

　　第三十二条 各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

　　第八章 固定资产的.调拨

　　第三十三条 公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

　　第三十四条 各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即 ①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

　　②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十五条 固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十六条 调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

　　第九章 闲置固定资产的管理

　　第三十七条 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

　　第三十八条 《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

　　第三十九条 闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

　　第四十条 闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

固定资产管理制度6

　　1、完善企业关于固定资产的管理制度。完善企业关于固定资产的管理制度，应从根源上杜绝固定资产流失的现象发生，做到账目、卡、实物相符。具体而言就是应明确固定资产的各责任人的权利与义务，使与固定资产相关的个人与各项行为明确化、透明化。而且，为了达到使闲置的固定资产合理流动的目的，要加强闲置设备的调剂管理，尽可能提高其利用率，最终实现其使用价值。

　　2、固定资产定期盘点制度。固定资产的使用和保管部门要定期对实物进行清查盘点，做到账实相符，防止资产流失。定期盘点的次数多少可根据企业规模、固定资产数量的多少等因素而确定，但一年不得少于一次。企业应成立固定资产盘点工作小组，工作小组成员可由固定资产实物管理部门、使用部门及财务部门的有关人员组成。固定资产盘点之前应确定盘点日，财务部门应将盘点日前购入、出售或报废的各项固定资产全部登记入账。对因非正常情况而不能及时入账的固定资产，资产实物管理部门应对该未及时入账的固定资产予以标示。

　　3、建立并实施计算机动态管理。所谓计算机动态管理，是指借助计算机技术，将计算机运用到固定资产的`管理当中，包括固定资产的采购、入库、保管、使用、折旧、报废、租借等种种变动情况，借助计算机管理使固定资产管理达到科学化、现代化的目标。在选择管理软件时，应选择性价高、功能全面、操作简单、透明度高的管理软件，再配合管理台账、设备卡片、固定资产账簿等文字记录，使固定资产管理真正做到透明、有序、有效。同时，管理软件应具备信息传递或公开制度，使每一位参与者都能够将信息彼此传递、分享，同时也起到相互监督的作用，一定程度上可以促进固定资产管理的透明化、正规化和合法化，保证固定资产使用的最大效益。

　　4、加强固定资产及时维修与保养。企业在固定资产的维修与保养方面，应首先建立起相关的计划或者规划，定时定期对固定资产及设备进行盘点、总结，对损坏的固定资产及时进行维修与保养，以确保固定资产的最高使用效益。同时，对于不同类别的固定资产，也应设置专门的场所来保存，有条件的话应雇用专门人员对其进行定期检查与维护，同时，应根据不同的设备特性实施不同的维修、检修、保养的方法，以减少不必要的开支。

　　5、完善固定资产处置、报废制度，盘活固定资产。企业对固定资产处置要做到物尽其用，制订设备报废条件：超过规定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，经济效益差；主要结构和零部件严重磨损，无法修复，无改造价值；因重大事故或意外灾害受到严重损害，且无法修复；严重影响环保、安全，容易引发人身安全和环境污染，修复改造不经济；按国家能源政策规定应淘汰的高耗能设备。同时也要采用多种形式盘暂时不用的闲置固定资产，盘活闲置固定资产不但能给企业带来一定的现金收益，也能够节约管理成本。

　　6、实行固定资产全过程管理制度。由于现代企业的生产，很多是流水线生产，生产线是联动，其中一个环节的设备出现故障，就有可能造成整个资产组停产，因此，要对固定资产进行全过程管理。一是制定覆盖固定资产全过程管理的规章制度；二是建立起固定资产三级管理制度，有效约束“实物管理、价值管理、使用部门”三个层面，实现业务处理的统一、协调。最终形成以流程为导向的固定资产管理制度体系；三是建立联动的固定资产管理系统，为真正实现数据共享，固定资产信息的有效联动，在规划固定资产管理系统时，充分利用生产管理系统已有的设备台账的基础资料，采用先进的技术手段寻求财务资产卡片与生产系统台账之间的对应关系，先将生产系统中的资产按价值管理的口径划分为主设备与附属设备，然后通过财务资产卡片与生产台账之间的内在联系，建立一一对应关系，生产系统中设备动态维护的信息通过信息发布的方式实时反映在固定资产管理系统中。

　　7、实行固定资产的归口分级管理。很多企业在固定资产管理方面存在账实不符的问题，因此可以对固定资产实行归口分级管理。所谓固定资产归口分级管理是指在企业财务部门的统一协调下，按固定资产的类别，由企业的各职能部门负责归口管理，按各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，进一步落实到班组和个人，并同岗位责任制相结合的固定资产管理制度。该管理主要分为两个方面的内容。一方面是归口管理，一般企业的生产设备归生产部门管理，动力设备归动力部门管理，运输工具归运输部门管理，房屋、家具用具归后勤部门管理，各种科研开发设备归技术部门管理等。各归口管理的部门要对所分管的固定资产负责，保证固定资产的安全完整。另一方面的内容是在归口管理的基础上，按照固定资产的使用地点，将各类固定分别交由企业内部各级使用部门负责具体管理，有些资产的管理责任还要具体落实到班组和个人。这样便可做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。

　　8、对固定资产实行集团化管理。对于企业集团的子公司、分公司的固定资产，应当从全局出发，在了解子、分公司的资产的基本状况的基础上，对各下属单位的固定资产进行集团化管理，对固定资产进行合理调剂使用，避免分公司各自为政，各行其道。这样既可以节约购置新设备的资金，也可以盘活各个下属公司的固定资产，提高固定资产利用率，减轻企业财务压力

固定资产管理制度7

　　1.固定资产及其相关规定

　　(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。

　　①单位价值较高。

　　②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。

　　③使用年限超过一年。

　　(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。

　　①企业房屋、建筑物、构筑物。

　　②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。

　　③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)*接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。

　　(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：

　　①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。

　　②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。

　　③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。

　　④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。

　　⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。

　　⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。

　　⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。

　　⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。

　　⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。

　　(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。

　　(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。

　　2.固定资产预算制度

　　(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。

　　(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。

　　(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

　　(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

　　(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。

　　(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。

　　3.固定资产购建及形成

　　(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。

　　(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。

　　(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。

　　(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。

　　4.固定资产的管理

　　(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。

　　(2)企业固定资产的账务管理。

　　①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。

　　②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

　　③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。

　　④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

　　(3)企业固定资产的实物管理。

　　①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。

　　②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

　　③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。

　　④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。

　　⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。

　　⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。

　　⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

　　5.固定资产的折旧

　　(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。

　　①已提折旧仍继续使用的固定资产。

　　②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。

　　①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。

　　②建筑物年。

　　③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。

　　④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。

　　⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。

　　(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。

　　(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。

　　6.固定资产的.修理、维护及日常保养

　　(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。

　　(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。

　　(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。

　　(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。

　　(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。

　　(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。

　　若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

　　7.固定资产的清理及报废

　　(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。

　　(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。

　　(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。

　　①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。

　　②无法正常运行，且无法修复。

　　③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。

　　④修理费用过高，不如购买新设备。

　　⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。

　　⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。

　　⑦其他需要对设备进行报废的原因。

　　⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。

　　(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。

　　(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。

　　(6)对在*行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。

　　(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。

　　对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。

　　8.附则

　　本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。

固定资产管理制度8

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　1、房屋及建筑物；

　　2、机器设备：指生产所用设备；

　　3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；

　　4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

　　5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

　　6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

　　2、对固定资产进行统一分类编号；

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》，生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

　　2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》；

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批；

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少；

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

固定资产管理制度9

　　第一条 固定资产定义

　　固定资产是指单价在2000元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条 本制度的适用范围

　　本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条 固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的'，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条 固定资产的购置

　　固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》，经中心负责人同意后，交采购部统一购置。

　　第五条 固定资产的验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存。

　　二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片，由使用部门到仓库办理领用手续。

　　第六条 固定资产的管理

　　一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

　　二、财务中心建立资产卡片并归档。

　　第七条 固定资产分类及编码

　　一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

　　二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号。

　　第八条 固定资产的盘查

　　一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

　　二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的《固定资产盘点表》，报行政中心。

　　三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》，会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

　　四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

　　第九条 固定资产的调拨

　　一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》，经中心负责人同意后，方可进行调拨。

　　二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

　　三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

　　第十条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态

　　第十一条 固定资产的报废、清理

　　固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》，由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20XX]112号）执行。

　　总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。

　　确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

　　第十二条 本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

固定资产管理制度10

　　一、凡是购进价值在500元以上。使用期限在一年以上的物品设备必须经过总务处后勤人员的验收，登记造册，入固定资产帐目。

　　二、凡是领取物品和借用学校财物，必须登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者要赔偿。

　　三、学校各功能室，由学校指派的负责人负责，要管好，用好室内设施（含卫生管理），具体要求按各功能室制度执行。

　　四、教室门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇（空调）要妥善保管好，一般情况下有阳光的天气时，原则上不准开灯，放学或下班一定要关好。

　　五、各办公室的办公桌、椅谁使用谁负责，其它常用物品由年级组长负责。

　　六、学校的设备和高档电器数具及教学场地原则上不外借，要外借需由校长审批。

　　七、每学期总务处组织人员盘点一次，要使购进和保存帐物相符。

　　八、每学期结束前一周，对固定资产的数量，质量和设备配件进行全面检查，对于损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经*门批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废，盘亏损失不得擅自调帐。

　　九、经管固定资产帐目的账务员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位或暂时离职时，必须办理交接手续。

固定资产管理制度 40句菁华（扩展3）

——固定资产管理制度菁选

固定资产管理制度精选15篇

　　随着社会不断地进步，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列*惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括**制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是小编为大家整理的固定资产管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

固定资产管理制度1

　　一、目的:规范公司固定资产管理，充分整合利用资源

　　二、范围:公司各部门

　　三、总则

　　1、释义:固定资产指使用年限超过一年以上，单价价值在20xx元以上的有形资产;以及一些单价不足20xx元，但数量众多，使用年限超过一年以上的物品。

　　2、分类:

　　①建筑物(如员工宿舍、办公楼)，产权归公司的房屋;

　　②运输设备(各种机动车辆);

　　③电子设备(空调、电脑、打印机、复印机、传真机、音像设备等);

　　④其他(办公桌、椅、柜、沙发、高档装饰品等)。

　　四、计划及审批权限

　　1、资产实行计划管理，每年的元月份前各部门根据需要填写固定资产购置申请报总办;

　　2、根据各部门申请(申请表附后)，公司当年经营计划以及固定资产现状，综合*衡后编制当年的固定资产采购计划，计划必须详细的列出预购物品种类、名称、单价、金额等内容，并说明原因;

　　3、经理批准后，报财务部审核考察。

　　4、部依据有关批准报告进行市场询价，五个工作日内将询价报给总办及总经理。

　　五、购置与验收

　　1、固定资产的购置应有需要部门向总办提出申请，总办综合*衡后，如同意，应按计划管理权限和程序逐级审批;如不同意，应给予申请部门调配或说明原因;经批准的申请或年度计划是购置固定资产的`前提。

　　2、总办为固定资产实物管理部门，负责对批准的采购计划和采购报告统一购买各部门申请的固定资产;在购买过程中应严格按批准的标准、种类、数量，本着货比三家的原则购买，有条件进行招投标的应通过招投标方式采购，公司其他部门和个人无权采购固定资产。

　　3、对大件或数量较大的固定资产采购，财务部应进行审计和市场考察。

　　4、固定资产使用(保管)部门为固定资产验收部门，使用和验收责任人为部门经理。总办采购完成后，填写验收单交验收部门责任人，验收无误后在验收单上签字确认，随固定资产的相关技术资料、保修单等由总办相关人员存档管理。使用部门如需要可以复制。

　　5、固定资产购置的经办人应在购置完成后持验收单及有效发票到财务部办理报销手续。

　　六、固定资产使用管理

　　1、固定资产使用人负责使用保养、保管分配其使用的固定资产，如使用中出现故障应报告总办处理，发生丢失及恶意损坏视其情节轻重及损坏程度，使用人应按购置价格减去折旧后的残值赔偿。

　　2、责任人离开公司时，应办理固定资产移交手续后再办理离职手续，否则总办人力主管有权拒绝收离职手续。由此造成的后果，由固定资产使用人承担。

　　3、责任人因岗位变动，不再使用原固定资产，应将管理的资产交总办，由总办根据情况调配使用，部门内或部门间无权调配资产的使用。

　　4、配给责任人的资产属于公司所有，其使用只能用于公司业务需要，严禁将公司资产挪作他用，或不在指定地点使用。

　　5、使用部门及责任人应配合总办、财务部对资产情况的核对清查等工作。

　　6、总办应建立固定资产台帐，详细记录固定资产名称、规格型号、使用部门负责人、启用时间、原始金额等情况，财务部应建立固定资产明细分类帐，详细记录固定资产的购入、调拔、结存等情况。

　　7、每年十一月份由总办组织、财务部和使用部门配合，对固定资产进行清理清点，检查固定资产的使用情况，编制固定资产清查清点明细表，并写出书面清查报告。

　　8、总办对长期闲置的固定资产，应及时处理，不能正常使用无法修复的，要及时办理报废手续，固定资产的报、转让均需按规定审批后方能办理。

　　七、本规定由总办制定解释，交办公会讨论修订。

　　八、附《固定资产购置申请表》

固定资产管理制度2

　　为了加强酒店固定资产的管理,明确部门及员工的职责,现结合酒店实际情况,特制定本制度。

　　1、固定资产标准:

　　1.1固定资产是指酒店经营中使用期在一年以上,单位价值在元以上,并在使用过程中保持原来物资形态的资产。 1.2除固定资产以外的资产,列入低值易耗品的管理。 2、固定资产内容:

　　2.1房屋及建筑物;

　　2.2机器设备;

　　2.3电子设备;

　　2.4高档家具;

　　2.5运输设备;

　　2.6工具、器具;

　　2.7管理用具等。

　　3、固定资产管理部门:

　　3.1财务成本部固定资产管理部门;

　　3.2财务成本部设置固定资产实物台账及卡片;

　　3.3财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;

　　3.4财务部对每项固定资产的.使用落实到人,并订立相关的使用、交接,丢失、损坏赔偿规定。

　　4、固定资产核算部门:

　　4.1财务部为酒店固定资产的核算部门; 4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类账;

　　4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理; 4.4财务部每年进行一次固定资产盘点,做到账实相符。 5、固定资产的购置:

　　5.1固定资产购置,根据实际需要报总公司批准后安排采购; 5.2各部门填写请购单,送采购部后报总经理批准;

　　5.3采购部安排专人负责采购,请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量用途说明等资料以备采购及验收。

　　5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。 6、固定资产转移、调拨:

　　6.1固定资产在酒店内部部门之间转移调拨,须到财务成本部办理固定资产转移登记;

　　7、固定资产出售:

　　7.1固定资产如需出售处理,原使用部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表,注明出售处理原因,报总经理批准;超出酒店总经理权限的要报总公司批准。

　　7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理,并开具发票及收款;

　　7.3采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。 8、固定资产报废:

　　8.1固定资产报废,由工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总经理批准;

　　8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理;

　　8.3采购部负责进行实物处理。

　　9、固定资产盘盈、盘亏:

　　9.1固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告,并会同使用部门核查落实后,报总经理审批; 9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

　　10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养,未经酒店总经理批准不得外借。

　　11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率计算固定资产折旧,列入有关的成本费用核算。

　　12、对严格执行本制度的部门和个人,在工作中取得显着成绩的给予表彰和奖励;

　　13、对违反本制度的部门和个人,由酒店根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。

　　14、本制度由财务部制定并负责解释。

固定资产管理制度3

　　为了加强固定资产管理,提高巩固资产使用效果,减少积压浪费的损失,认真做好固定资产的管理,为教育教学服务。现根据《江西省行政事业单位会计制度》的有关规定,结合我校实际情况,拟定本暂行办法。

　　(一)范围分类

　　一、凡单价在300元以上且耐用期在一年以上的均列为固定资产核算范围。

　　二、固定资产分为六类。

　　第一类:房屋与建筑物、培植物

　　1、房屋:凡永久性的房屋(包括安装在房内的不可分割的'水电设备等),不分用途、结构,以整幢为单位列为固定资产。

　　2、建筑物:围墙、球场、跑道、马路、车棚、路灯、雕塑、标志牌(碑)。

　　3、培植物:花草树木

　　第二类:教学仪器、设备教学用的各种仪器、模型、标本、电教器材、微机与机械、动力设备等均应列为固定资产。

　　第三类:交通运输工具凡各种人力、机动交通车辆应列为固定资产。

　　第四类:图书

　　凡供教学参考与阅览的图书与报刊、杂志合订本,不论其价值高低,均应列为固定资产,对零散报刊、杂志及各种教本、挂图等则不列为固定资产。

　　第五类:办公使用的设备与家具

　　凡属木、金属等家具、用具与消防设备,均应列为固定资产,其分类如下:

　　1、桌:各种办公桌、实验桌、电脑桌、会议桌、乒乓球桌、饭桌等。

　　2、椅:单人椅、铁折椅、沙发。

　　3、学生用的课桌、凳(以套为单位)。

　　4、橱柜:仪器柜、公文橱、图书橱、电视机橱、床头柜、书柜、保险柜等。

　　5、架:书架、货架、金属活动黑板(连架)等。

　　6、床:木板床、铁床(双层学生用)铺板等。

　　7、机:打字机、复印机、录音机、计算机(器)、电视机、电脑、投影仪。

　　8、器:灭火器、灭火箱、消防栓、高压水管等。

　　第六类:文娱、体育设备、环卫设施(垃圾屋、箱)

　　凡各种较贵重的乐器与体育运输器械、环卫设施均列为固定资产。

　　(二)管理与职责

　　一、学校将财产管理列为目标管理。校领导和各职能部门,要经常对师生员工进行爱护国家财产的宣传教育,提倡“人人爱护,个个管理,互相监督,节约光荣,浪费可耻”的风气,每学期开学应集中进行一次勤俭节约、爱护公共财产的教育。

　　二、学校应根据规模与人员编制等情况,配备专(兼)职的财产保管员和仪器、图书管理员,具体管理全校财产,其主要职责为:

　　1、负责财产的保管、验收、登记、编号、分配、调配、维护、报废等管理工作。

　　2、经管财产明细帐目,协助使用部门落实定人、定责的管理责任制。

　　3、经常督促,检查各使用部门的保留、使用、维护情况,核对帐、表、物。

　　4、具体负责财产全面清查和重点抽查工作。

　　5、经常掌握财产的余缺、损坏、丢失等情况,并及时向领导汇报。

　　三、学校固定资产管理人员,必须严格做好固定资产的保管验收、分配、调拨、登记、检查、日常维修等工作,做到家底清楚,帐物相符,物尽其用。

　　四、学校固定资产管理,在总务部门全面管理、统一核算的要求下,实行“部门分管、定人定岗,责任到人”。除总务部门固定资产专管员直接管理的固定资产外,下列固定资产各有关部门和有关人员直接管理。

　　1、物理、化学、生物、仪器与电教器材、微机设备,分别由物理、化学、生物实验管理员和电教、微机管理员负责管理。

　　2、图书由图书管理员负责管理。

　　3、体育器械由教务处指定人员管理。

　　4、文娱设备分别由团、队和音乐教师负责管理。

　　5、各部门、班级领导的固定资产,由各部门、班级负责人或指定专人负责管理,个人领用固定资产,由个人负责管理。

　　(三)清理

　　一、学校固定资产,应于每年暑假全面清查、核对一次,帐、表、实物逐一进行核对。以分管后勤工作的校长为首,总务处为主,各部门有关人员参加,组成清查小组,进行清查工作,各使用部门协助。在清查中发现数量短缺、损毁,应追查原因,如属个人过失,应责成过失人赔偿。对无法查明盘盈、盘亏的原因应填制“固定资产盘盈盘亏表”,经单位领导批准**帐,以帐结案不结处理,清查结束后应将全部固定资产列出清单,连同文字说明一式三份,保管员、会计各执一份,凭此调整帐务,报市教育局材料一份(附于会计报表内)。从第二年开始,每年清查财产结束时,仅上报新增的固定资产表册和文字说明。

　　二、固定资产管理人员应经常检查、核对实物,并检查实物占有情况,如发现数量缺少、损坏,应及时查明原因。

　　三、财产保管员和仪器、图书管理员(包括兼职)调动工作时,应全面清查,并在每一帐户余额上盖章或填列固定资产结存明细表,进行交接,经交接完毕后,方可离开。

　　(四)奖惩

　　一、固定资产一律不准私人侵占,严禁以物易物、擅自转让或拆卸部件,否则,除照价赔偿外,视其情节轻重给予适当的处分。

　　二、财产保管人员和固定资产使用部门的兼管人员如因工作失职,致使固定资产丢失、毁坏,应及时查明原因,追究责任,并作适当处理,或赔偿经济损失,或给予适当处分。

　　天、各教室的门窗、玻璃、课桌椅、黑板等财产,由财产保管员在每学期开学时交给各班主任保管,学期结束时到班里验收。各班在财产使用保管期间,如因管理不善,被学生摔打、击掷、雕凿而造成损坏,应由班主任责成肇事者赔偿,情节严重者还应给予适当处分。

　　三、学校评选“先进班集体”、“三好学生”,应将爱护公物列为条件之一。

　　四、学校于每年对校财产管理工作进行一次总结评比,交流经验,表彰先进,推动全面。

固定资产管理制度4

　　为贯彻落实《安全生产法》、《***关于煤矿安全生产的特别规定》、《煤矿安全规程》、《煤炭工业企业设备管理规程》等法律、法规精神，加强对大型固定设备和矿灯的使用及维修管理，确保大型固定设备和矿灯安全、经济、高效运行及使用，结合矿区机电管理的具体情况，制定本规定：

　　第一章大型固定设备的更新购置

　　1、设备选型的原则是技术先进、安全可靠和经济合理，优质服务，并注意通用性、互换性和标准化；选购的设备应是经过鉴定、有生产许可证的、非淘汰型产品。煤矿使用的涉及安全生产的产品，必须取得煤矿矿用产品安全标志。

　　2、各矿要根据长远发展规划和现有设备的安全技术状态制定设备的改造更新规划，对老化、技术性能落后、耗能高、效率低的设备要有计划地逐年进行更新。

　　3、大型固定设备及涉及到矿井安全生产的关键部件选型采购和配件储备，按淮矿经管〔〕57号文有关规定执行，设备选型要进行安全、技术、经济等方面的论证。集团公司使用的`同类设备生产厂家控制在3～5家，同一生产矿井使用的同类设备生产厂家控制在1～2家。招标、比质比价采购的设备，其配件供应方式、价格以及售后服务作为标书及合同的必备条款。

　　4、大型固定设备选型按照分工负责的原则，由机电处等有关业务处室牵头，在充分征求使用单位意见的基础上拟定技术协议；集团公司分管副总工程师组织相关单位进行技术洽谈，签订严谨、详尽、科学的技术协议，明确双方的义务、责任以及所购设备的技术培训、技术服务、试验或检验等事项；供应处根据技术协议组织商务谈判并签订商务合同。

　　大型固定设备的招标采购或比质比价采购由供应处组织。供应商在信息库中选定，评审专家在专家库中随机抽取，为保证正确选用设备，须有业务主管部门和用户代表参加。

　　5、集团公司从未使用过的新型设备、以及试验涉及安全生产的新材料、新技术、新工艺，引入前要由分管领导组织有关人员进行考察、评估。评估通过后方可安排试用。试用单位必须制定安全措施后才能试用，试用中做好日常记录，试用期满后提出试用评估报告报集团公司分管副总工程师和设备选型有关部门，试用评估报告审查合格后方可按采购程序采购。

　　6、大型设备应由牵头业务处室负责组织使用单位等专业人员依据技术协议、商务合同、有关技术资料及质量标准进行出厂验收；其他设备由使用单位进行验收。

　　7、矿井主通风机的选型，由用户提供风机主要运行时期、困难时期的风量、负压等参数，经通风处确认后，机电处兼顾各个时期进行风机选型，以确保风机的性能和效率。

　　8、涉及到安全生产的关键部件（如主要电机、电控、风机风叶、主轴承、主提升绳、提升容器、天轮、井筒装备、液压站及制动器、摩擦衬垫、提升信号等）的更新改造和选型，要先进行充分调研，选用鉴定合格的产品，产品性能符合有关技术要求和设备的设计参数，并经集团公司业务主管部门同意后，方可实施。

固定资产管理制度5

　　第一条 固定资产定义

　　固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条 本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条 固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条 固定资产的购置

　　固定资产的.购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。

　　第五条 固定资产的验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》（附件三）根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。

　　二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。

　　第六条 固定资产的管理

　　一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

　　二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。

　　第七条 固定资产分类及编码

　　一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

　　二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。

　　第八条 固定资产的盘查

　　一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

　　二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的《固定资产盘点表》（附件七），报行政中心。

　　三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》（附件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

　　四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

　　第九条 固定资产的调拨

　　一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。

　　二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

　　具体流程详见《固定资产调拨流程图》（附件八）

　　三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

　　第10条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

　　第11条 固定资产的报废、清理

　　固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20xx]112号）执行。

　　总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见《固定资产报废、清理流程图》附件十）

　　确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

　　第十二条 本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

　　附件一：《固定资产申购/调拨单》

　　附件二：《固定资产申购流程图》

　　附件三：《固定资产验收表》

　　附件四：《固定资产验收、发放流程图》

　　附件五：《资产卡片》

　　附件六：《固定资产编码表》

　　附件七：《固定资产盘点表》

　　附件八：《固定资产调拨流程图》

　　附件九：《固定资产报废申请表》

　　附件十：《固定资产报废、清理流程图》

固定资产管理制度6

　　第一条目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条范围

　　本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条编号

　　固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条增减报告

　　资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第六条盘点

　　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。

　　第七条固定资产的增置、营造

　　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的.支出；。

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第八条固定资产折旧

　　固定资产按*均年限法计提折旧。

固定资产管理制度7

　　一、固定资产的管理部门

　　总务处负责学校固定资产的日常管理，对学校固定资产负有收存和管理责任，物资管理员负责具体的管理工作。

　　二、固定资产的范围

　　单位价值1000元以上，专用设备单位价值1500元以上，使用期限在一年以上的房屋建筑、物品设备、交通工具、公用家具等属于固定资产。

　　三、固定资产的购置

　　学校固定资产的购置由使用部门提出申请，经主管部门审核后报校长审批，校长同意后批转总务处组织购置。较大数额的购置须经校务会研究决定。

　　四、固定资产建账建制

　　1、凡是固定资产必须入帐管理。入帐时先由保管员验收建帐，再由报帐员连同发票报送核算分中心报账。

　　2、固定资产的建帐管理需按照上级部门要求，进行管理，建立电子实物账，进行全面、动态管理。

　　3、按主管部门的要求，定期上报固定资产报表。

　　五、固定资产的使用管理

　　1、总务处对学校固定资产的管理负总责，全面负责学校固定资产的管理工作。所有固定资产的领取和借用，必须登记或填写借条报总务主任审批，办理领取手续，学期结束交还入库。重要、贵重固定资产外借须请示校长同意。凡丢失或损坏固定资产者要酌情赔偿。

　　2、学校各功能室固定资产，由学校指派专人负责。负责人要管好、用好室内设施设备，保证资产的安全完整。

　　3、教室内固定资产（门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇、多媒体*台等）由各班主任负责管理。

　　4、办公室的`办公桌、椅子、电脑等固定资产由使用人负责管理，公共使用的固定资产由科室负责人负责管理。

　　5、教职工调动或退休时应及时做好资产的移交工作。

　　六、固定资产的日常管理、维修和报废

　　1、固定资产的日常管理由物资管理员负责，应保证帐、物相符。每学期初和学期末必须做好固定资产的清查盘点工作，对固定资产的数量和必备配件进行全面检查，对损坏的固定资产应在查明原因、分清责任、报经批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废、损失不得擅自调帐或处理。

　　2、固定资产的日常维修由责任人负责填写报修单，总务处负责组织维修工作。

　　3、固定资产的报废由责任人提出，经资产管理员核实填写报废单送交总务主任审查，报校长审批后按程序上报处理。

固定资产管理制度8

　　一、固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支出，提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

　　二、固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的转移、增减变动情况。

　　三、加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员为医院资产管理起到“增值保值服务”的.作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。

　　固定资产是医院资产的重要组成部分，用友公司 随着社会主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。

固定资产管理制度9

　　1、学校固定财产是保障教育教学需要的重要物质条件，全体教职工要以主人翁态度共同管好、用好，使各类设备发挥最好的'效益。

　　2、全校固定资产由总务处总负责管理，各部门由专人负责管理。

　　3、总务处负责全校固定财产总帐，各部门建立固定财产分类明细帐。凡属固定财产范畴不论自购、自制、分配、赠送按规定登记入帐。

　　4、学校各类设备如有报废、损坏、遗失或需要增加，应由负责人填写申报表，经主管部门同意，向总务处报告，经审核后，作出相应处理。

　　5、学校固定资产每年进行一次全面清点，核实帐务。填写《固定资产盘盈盘亏报告表》报告校长室，经校长同意后，报送主管部门审批。

　　6、财产管理部门的保管员调离岗位，由总务主任监交，必须按规定办理实物明细帐和财产物资的清点和交接工作，并在余额栏加盖移交人、接收人双方的印章。

　　7、各部门设立固定财产领用、保管责任表，一式两份，一份由责任人保管，一份由总务处留存。固定财产每年核查一次，要求帐、物、表三者相符。

固定资产管理制度10

　　学校固定资产的管理和使用，必须贯彻：统一管理、分工明确、层层负责、合理调配、管用结合、物尽其用的原则。做到账物相符，责任到人。避免损失、积压和浪费，使固定资产经常保持完好、可用状态。

　　（一）购入程序及规定

　　增添固定资产，必须按年度购置计划进行。首先看是否属于专控物资，**统一采购物资，如是这一类的严格按规定程序报批，批准后以质优价廉为原则采购进货。如是低于5万元价格一般物资，由校务会集体讨论决定，采用直接购入的方式进行。

　　（二）日常管理

　　1、新增固定资产由使用部门办理验收手续，总务处及时建立帐、卡登记工作，然后由专人向总务处领取签订管理责任书，支付使用。

　　2、学校的'资产必须由专人负责管理，每学期进行定期与不定期的检查工作，发现问题，及时解决。做到见坏及修、见破及补、责任到人，奖罚分明。

　　3、每学期末各使用部门做好学校资产的报废、破损、丢失等变动工作，报总务处检查、核实，由校务会集体讨论，对以上情况作出处理，结果对全校师生公布。

固定资产管理制度11

　　为加强我校财产管理，明确经济责任．保证国有资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》、《深圳市中小学校财务制度》和有关财经法规，结合我校实际．制定本制度。

　　一、固定资产管理的范围和标准

　　固定资产是指一般设备单价500元以上、专用设备单价800元以上、使用期限一年以上的房屋建筑物、设备仪器、交通工具、家具用具等。单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以在的大批同类物资，不属于固定资产，由学校加强实物管理。

　　学校的固定资产一般分为钢琴、电子琴、办公设备、专用设备、图书、其他固定资产七类。

　　二、固定资产管理的工作职责

　　(一)校长的财产管理工作职责：

　　1、校长对我校国有资产管理负完全责任。严格管理、有效使用、保证财产安全完整是校长任职期内重要的经济职责，也是审计和考评的重要指标。

　　2、固定资产管理是学校重要的经济岗位，校长当任用德才兼备、认真负责、具有一定专业基础的管理人员，不得聘临时工担任保管员。

　　3、组织建立有效的内部财产管理制度和监督检查制度，明确相关部门和人员的职责权限、工作程序和纪律要求，并有正常途径了解上述制度的执行情况和相关人员履行职责的`情况，以保证其管理意图的实施。

　　4、协调、处理财产管理的重要问题，处罚或处分违规违纪、玩忽职守的有关责任人。

　　5、校长可以亲自主管财产管理工作，也可以书面授权其他负责人代理行使该管理职责，但应当对其代理人在授权范围内的行为承担责任。

　　(二)管理教师的财产管理工作职责

　　1、管理教师对本单位固定资产的安全、完整负有组织管理责任。

　　2、在校长授权的范围内积极主动做好固定资产的计划、购建、验收、分配使用、维护、清查、报废等工作的组织与协调。

　　3、拟订有关制度、职责权限、工作程序和纪律要求，执行制度及规程。

　　4、建议任用认真负责并具有专业基础的财产管理人员并指导其工作。

　　5、经常检查单位财产管理各方面的情况，发现问题及时解决或汇报，对单位财产负具体组织和管理的责任。

　　6、校长授权的其他管理职责。

　　(三)报账会计的财产管理工作职责

　　1、按规定及时做好固定资产、低值易耗品的报销工作，对入账财产的验收、领用、调拨、盘点等单据的真实性、完整性进行复核，发现问题及时告知财产管理员纠正。

　　2、每年十一月份为单位的财产清查月，在财产清查中，报账会计负责与财产保管人员进行账账相符的核对工作，指导财产管理人员编制账账、账实核对单。特别是协助保管员做好与会计核算中心主管会计的对账工作。

　　3、单位负责人授权的其他财产管理和监督职责。

固定资产管理制度12

　　一切固定资产属国家财产，全体师生员工必须人人爱护珍惜，为保管好、使用好学校财物，使其发挥更大的作用，延长使用寿命，特订如下制度：

　　一、在购置数量大、价格较大的物品时，有关部门须先申请，经校长或行政会议通过批准后方能购买。

　　二、购置的'属固定资产类的财物，必须按学校财务制度的规定及时入帐登记。各专用教室、办公室、教室必须妥善保管，电器类的财务必须由专人保管，不得私自带出校外使用。因工作需要的或特殊原因，须经校长批准、总务处备案后方可借出。

　　三、各专用教室的教师要带头执行固定资产管理的有关规定，对自己室内的财物要保持清洁、完美、良好的使用状态。

　　四、总务处配合校长室定期抽查专用教室的保管使用情况。

　　五、如发现专用教室内的物品损坏、失窃，专用教师必须书面汇报其原因，人为事故要追究责任，并负有经济责任。

　　六、总务处每学期对现有固定资产要进行检查，发现问题要及时向校长汇报，年终做到帐物相符，准确填报教育局有关资料。

固定资产管理制度13

　　1、资产管理包括资产的保管、保养、使用、维修及支付保养、维修的各种支出。

　　2、资产实行分级管理。

　　所有资产由财务部列帐记载，其中工程、机电、设施类物资由工程部管理，涉及各使用部门的由部门保管;

　　其他物质由综合事务部管理。

　　3、使用年限在一年以上或价值在人民币2，000元以上的电器、机械、运输工具等为固定资产;

　　不属于固定资产而价值较高使用时间较长的物品为低值易耗品;

　　办公使用的消耗性物品为办公用品;

　　其他消耗性物品为物料。

　　4、所有固定资产和非消耗性物品按使用部门归类登记;

　　属个人使用、保管的非消耗性物品按使用人归类登记。

　　5、各种物资应设仓库保管，仓库应分品种、规格和型号设帐记录各种物品的收、发、存情况，并按月向总经理、副总经理和财务部报送月报表。

　　6、各种物品必须按规定定期进行检修。

　　由使用部门提出检修计划，经批准后，由对口部门安排检修.

　　7、固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告管理部门维修。

　　损坏严重时，必须报告公司领导。

　　8、低值易耗品和非消耗性物资发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理以旧换新。

　　属人为损坏者(包括需维修的)由责任者进行赔偿。

　　9、固定资产或低值易耗品报废时，由使用部门填写报废表，经综合事务部组织相关部门鉴定并经公司领导批准后报废，由归口主管部门进行处理。

　　所有物品进行检修、报废时均需到财务部备案。

　　10、固定资产的折旧年限按国家的每一固定资产预计残值率10%确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月起，按月计提;

　　停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。

　　固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧;

　　提前报废的，不补提折旧.

　　11、各种低值易耗品在领用后，原则上一次性摊销。

　　但数额较大的，按使用时间摊销。

　　12、购置各种物品必须办理进库验收手续;

　　领用各种物品必须填写领料单，经部门主管签批后办理领用。

　　库存物品每月至少盘点一次，发生盘盈、盘亏或变质，应立即查清原因，报告主管领导。

　　情况严重的，应报告公司总经理。

　　注:

　　1、固定资产的定义--单位价值在人民币2，000元以上或者使用年限超过一年以上的物品。

　　2、低值易耗品的`定义--不属于固定资产，而又价值较高或使用时间较长的物品。

　　3、办公用品的定义--办公使用的消耗性物品。

　　4、物料用品的定义--进行管理所需使用的消耗物品。

固定资产管理制度14

　　为了加强学校资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，特制定如下管理制度：

　　一、学校资产管理实行总务处综合管理，各处室归口管理，使用单位具体负责的管理体制。总务处设资产管理员1名，负责管理学校财产的帐目，财产登记、清查、报损等工作，凡有资产的处室使用单位，应建立财产分户帐，设兼职财产管理员1名，负责本处室的财产保管、使用、登记等工作。没有财产的处室，应有专人负责保管本处室的办公家具和借用手续。

　　二、年级组长负责本年级组内办公家具的`管理和使用手续，办公桌由使用自己保管，年级组长在每学期开始的两个月内，应提供一份年级组任课老师人数及所在办公室的名单，配合总务处清理本年级组内家具，年级组长换位，应办理公物交换手续。

　　三、办公室家俱由总务处统一安排使用，任何处室年级和个人不得随意更换或占为私有，如发现私有办公家俱要限期归还，并据罚款。

　　四、教职工因调动离开学校，要按规定归还在学校所借全部财产后，方可办理离校手续。

　　五、教职工办理退休手续前，应退还在学校所借办公家具和生活用品或教学用品，如录音机、计算机、图书等。

　　六、新添固定资产类物品。由使用单位申请，分管校长和财务负责人审批后方可采购，购回后，学校财务管理员根据领导批条，查收后方可签字报销，登记上册。

　　七、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用单位管理人员填写报损申请表，处、组、室领导签字证明后，由学校财务管理员核实，按规定办理报损手续，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理，属人为损坏或因保管不妥而损坏或丢失者，根据情况由负责人赔偿损失。

　　八、每学年由总务处组织专人对各处、室、组的资产帐、物和办公家具保管情况进行一次清查、核对，如有特殊情况，财产保管员有权抽查各组、办公室的财产、帐、家具等物。

　　九、教室公物管理，由各班班主任负责，政教处予以督促。每学年开学前，总务处配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任清查核实后，教室所有设施留有班级使用管理，如因管理不善或其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔偿责任。

　　十、奖惩办法

　　(1)学校对认真负责地管理好本组财产管理、帐、物相符，积极配合学校搞好清查工作的责任人给予奖励。

　　(2)对分管范围内的财产不负责任或因管理不善，造成资产浪费、流失和被盗，视情节轻重对负责人给予批评、赔款，并追究责任。

固定资产管理制度15

　　第一章

　　固定资产及其相关规定第一条根据《企业会计准则——固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

　　1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

　　2、使用年限超过一年；

　　3、单位价值较高。

　　第二条根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合xx饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：

　　1、饭店房屋、建筑物、构筑物；

　　2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；

　　3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。

　　第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：

　　1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

　　2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；

　　3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；

　　4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；

　　5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；

　　6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；

　　7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

　　8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；

　　9、在经营过程中周转使用的包装容器等；

　　10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；

　　11、制服、床上用品、麻棉制品等。

　　第四条饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。

　　第五条饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《xx饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。

　　第二章

　　固定资产预算制度第六条每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。

　　第七条工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

　　第八条财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。

　　第九条饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。

　　第十条饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。

　　第十一条饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

　　第三章

　　固定资产购建及形成

　　第十二条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。

　　第十三条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。

　　第十四条对于确需购建的`资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。

　　第十五条各相关部门按审批意见执行购建任务。

　　第四章

　　固定资产的管理第十六条根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。

　　第十七条饭店固定资产的账务管理。

　　1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。

　　2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。

　　3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

　　4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

　　第十八条饭店固定资产的实物管理。

　　1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

　　2、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

　　4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。

　　5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。

　　6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。

　　7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。

　　8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。

　　第五章

　　固定资产的折旧第十九条固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：

　　1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；

　　2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　2、音响设备5年

　　3、电冰箱(柜) 5年

　　4、空调器柜式5年窗式3年

　　5、电影放映机5年

　　6、其他电器设备5年

　　（五）文体娱乐设备类

　　1、高级乐器10年

　　2、游乐场设备5年

　　3、健身房设备5年

　　（六）消防设备6年

　　第二十一条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。

　　第二十二条固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。

　　第六章

　　固定资产的修理、维护及日常保养

　　第二十三条饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。

　　第二十四条各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。

　　第二十五条资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。

　　第二十六条零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。

　　第二十七条若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。

　　第二十八条饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。

　　若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

　　第七章

　　固定资产的清理及报废第二十九条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。

　　对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。

　　饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。

　　第三十条饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。

　　第三十一条

　　对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：

　　1、无法正常运行，且无法修复；

　　2、修理费用过高，不如购买新设备；

　　3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；

　　4、能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；

　　5、继续使用将对环境造成重大不良影响；

　　6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；

　　7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；

　　8、其他需要对设备进行报废的原因。

　　第三十二条对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。

　　第三十三条

　　对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。

　　第三十四条

　　财务部门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。

　　对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。

　　第三十五条

　　对在**行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。

　　第八章

　　附则第三十六条

　　本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。

固定资产管理制度 40句菁华（扩展4）

——医院固定资产管理制度通用10篇

　　医院固定资产管理制度 1

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的`设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 2

　　一、固定资产的确认标准、分类和计价

　　1、确认标准

　　（1）一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

　　（2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

　　2、范围和分类

　　（1）房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；

　　（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

　　（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；

　　（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；

　　（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

　　3、计价

　　（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费和进口税金等计价；

　　（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；

　　（3）在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

　　（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

　　（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；

　　（6）接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

　　（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；

　　（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

　　二、固定资产管理原则

　　医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置设备科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。

　　1、建立健全三帐一卡制度

　　财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台帐），进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

　　2、财产管理部门职责

　　设备科主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。

　　总务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐卡相符。

　　3、使用部门的职责

　　负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐（卡）实相符。

　　4、核算部门的职责

　　财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对国定资产增减变动及时进行账务处理，协助设备科每年进行一次国定资产的全面清查，做到账实相符。

　　三、固定资产的分类归口管理

　　1、屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

　　2、医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　3、计算机设备，归信息科管理。

　　4、图书杂志及重要文献资料，归信息科（图书馆）管理。

　　四、国定资产购置、领用及转移调拨管理

　　1、购置的管理

　　（1）应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

　　（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

　　（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

　　（4）及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总帐、明细帐和台帐。

　　2、领用的管理

　　（1）各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。

　　（2）及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。

　　3、转移、调拨的管理

　　（1）各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行转移调配时，须到设备科做转移登记，设备科应将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。

　　（2）对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　五、固定资产处置的管理

　　1、固定资产出售

　　固定资产如需出售处理，设备科必须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理的原因，报院长批准；财务部门根据院长批准的国定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款，并上报上级部门将款项上缴国库；设备科依据财务科开具的发票及收据办理发货手续。

　　2、固定资产报废

　　凡属医院固定资产管理制度固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置表》，报经院长审批，经主管部门审核同意后，报县国有资产管理局会同县财政局审批；并以此据作财务处理。

　　六、固定资产的清查盘点

　　1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。

　　2、清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

　　七、固定资产日常管理

　　1、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外借。

　　2、固定资产折旧财务科每月按各类固定资产规定的使用年限，计算提取折旧，列入有关科室的成本费用的核算。

　　八、固定资产管理工作考核

　　1、固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。

　　2、考核奖惩

　　（1）对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应予以表扬、奖励；

　　（2）对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

　　九、建立固定资产管理档案

　　房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　十、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴

　　作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 3

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的.大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 4

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 5

　　一、设置固定资产管理机构

　　由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护士长组成设备管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使用管理办法。

　　二、固定资产标准

　　一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的资产。以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的.大批同类物资。

　　三、固定资产的计价

　　为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固定资产折旧，必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础，对固定资产进行计价。

　　四、固定资产内部转移的管理

　　固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调出、调入部门双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单及时更改仓库固定资产台帐及科室固定资产台帐，并报送财务部门。

　　五、固定资产折旧

　　范围:

　　1、房屋和建筑物;

　　2、在用医疗器械等专用设备;

　　3、办公用品、家具等一般设备;

　　4、图书;

　　5、其他。

　　折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为3%计算

　　专用设备 电子设备，年提取率为20%

　　光学设备 年提取率为15%

　　机械设备 年提取率为12%

　　其他设备 年提取率为10%

　　六、固定资产修理的管理

　　固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合管理。设备维修员*时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪器设备的正常运转，对发生的修理费支出，5仟元以下列入管理费用，修理费支出，5仟元以上列专用基金修购基金支出。

　　七、固定资产调出、出售或外借

　　1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长同意后，同时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。

　　2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确认后进行有价转让。

　　八、固定资产报废

　　一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废;贵重设备需由领导组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续，并报上级部门批准。

　　医院固定资产管理制度 6

　　一、会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法。

　　二、负责固定资产的明细核算，保持核对帐、物、卡相符。

　　三、负责编制固有关固定资产的.报表。

　　四、按时准确计提折旧。

　　五、会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按权限规定办理盘亏、盘盈、报废审批手续。

　　六、办置固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，定期清查核对，做到帐物相符。

　　七、和有关部门共同分析固定资产使用效果并负责提供相关资料。

　　八、完成上级交办的其他工作。

　　医院固定资产管理制度 7

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的'登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 8

　　一、固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支出，提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

　　二、固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的转移、增减变动情况。

　　三、加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员为医院资产管理起到“增值保值服务”的作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。

　　固定资产是医院资产的重要组成部分，用友公司随着社会主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。

　　医院固定资产管理制度 9

　　一、设置固定资产管理机构

　　由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护士长组成设备管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使用管理办法。

　　二、固定资产标准

　　一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的资产。以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。

　　三、固定资产的计价

　　为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固定资产折旧，必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础，对固定资产进行计价。

　　四、固定资产内部转移的'管理

　　固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调出、调入部门双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单及时更改仓库固定资产台帐及科室固定资产台帐，并报送财务部门。

　　五、固定资产折旧

　　范围:

　　1、房屋和建筑物;

　　2、在用医疗器械等专用设备;

　　3、办公用品、家具等一般设备;

　　4、图书;

　　5、其他。

　　折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为3%计算

　　专用设备 电子设备，年提取率为20%

　　光学设备 年提取率为15%

　　机械设备 年提取率为12%

　　其他设备 年提取率为10%

　　六、固定资产修理的管理

　　固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合管理。设备维修员*时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪器设备的正常运转，对发生的修理费支出，5仟元以下列入管理费用，修理费支出，5仟元以上列专用基金修购基金支出。

　　七、固定资产调出、出售或外借

　　1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长同意后，同时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。

　　2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确认后进行有价转让。

　　八、固定资产报废

　　一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废;贵重设备需由领导组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续，并报上级部门批准。

　　医院固定资产管理制度 10

　　为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。

　　一、固定资产的分类

　　固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类：房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。

　　二、固定资产管理实行科室管理责任制

　　1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。

　　2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。

　　3、后勤保障部要设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。

　　三、购入固定资产的计价

　　医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价（包括：运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金）。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。

　　四、固定资产的购置

　　1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。

　　2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。

　　3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。

　　4、对属于县**采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。

　　五、固定资产的调配

　　院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。

　　六、固定资产的报废

　　1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库（废旧医疗设备交器械修理组），废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。

　　2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。

　　七、捐赠资产的管理

　　社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。

　　八、固定资产的盘点

　　1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。

　　2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。

　　九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。

固定资产管理制度 40句菁华（扩展5）

——企业固定资产管理制度合集5篇

　　企业固定资产管理制度 1

　　一、目的:

　　为了加强固定资产的管理,掌握固定资产的构成与使用情况,确保公司财产不受损失,特制定本制度。

　　二、适用范围:

　　本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。

　　三.责任人:

　　财务部制定此制度并颁布执行。

　　四.内容

　　1.为了更好的利用固定资产,实行固定资产归口管理,加强对固定资产的维修与保养,建立岗位责任制和操作规范,按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下:

　　1.1财务部作为固定资产的主管部门,应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.

　　1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。

　　1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

　　1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

　　1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

　　2主管部门的职责

　　2.1随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清点,保证帐、卡、物三相符。

　　2.3负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案,登记账卡,负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　2.4根据使用部门的使用情况,组织编制设备大中修维修计划,按期编报设备更新计划。

　　2.5严肃财经纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚。

　　3使用部门职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作,应设置专职或兼职的设备管理员,各生产班组要设置工人设备管理员,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度,确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3.3建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖。

　　3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点,做到帐、卡、物三相符。

　　4固定资产的购置、验收、领用

　　4.1由于生产、研制需要,各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请,报经总经理批准后,由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进厂后,由相关单位开箱检查、验收,设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片,并通知使用单位。

　　4.3基本建设项目完工时,由基建部门办理“基建项目完工单”,报主管部门。

　　5固定资产的调拨与转移

　　5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理,任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1.1公司内部设备的调拨与转移,必须通过主管部门办理资产转移手续,同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后,由财务部门办理转帐手续,并通知相关的会计进行帐、卡交接。

　　5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式,设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值,对外处理设备必须由主管部门提出处理价值,报总经理签字方可处理,办理有关财务手续。

　　5.3未经主管部门同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门及经办人的责任。

　　6固定资产的报废与封存

　　6.1公司的固定资产报废处理时,须使用部门提出申请,填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后,办理报废相关手续。

　　6.2凡符合下列条件可申请报废:

　　6.2.1超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的。

　　6.2.2不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6.2.4绝缘老化,磁路失效,性能低劣无修复价值的。

　　6.2.5因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用,主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续,对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见,总经理批准,变价收入上交财务部。

　　***凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后,由使用部门填写启封单,主管部门同意后,方可使用。

　　7.固定资产的清查

　　7.1为了保护固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏,要查明原因,由责任部门写出书面情况,主管部门签署意见后,报知总经理,待批复后,作相应的帐务处理.

　　总经理批准方可办理。

　　企业固定资产管理制度 2

　　企业固定资产管理制度

　　第一章说明

　　第一条

　　为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水*，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

　　第二条

　　固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

　　第三条

　　完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

　　第四条

　　对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

　　第五条

　　有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

　　第六条

　　定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。

　　第七条

　　要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

　　第八条

　　严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

　　第二章固定资产的标准和分类

　　第九条

　　固定资产是指使用期限超过一年的`房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　　第十条

　　对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

　　(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

　　(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

　　(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

　　(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

　　(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

　　(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

　　第三章固定资产的折旧

　　第十一条

　　折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

　　第十二条

　　固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

　　第十三条

　　报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

　　第十四条

　　固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

　　第十五条

　　各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制固定资金用量计划表核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

　　第四章固定资产管理机构的设置及权限

　　第十六条

　　公司成立固定资产管理委员会

　　主任：总经理

　　副主任：常务副总经理、总会计师

　　成员：生产管理部、计财部的有关人员

　　第十七条

　　固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

　　第十八条

　　各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

　　第十九条

　　各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

　　第二十条

　　各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

　　第二十一条

　　凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记固定资产帐册和填制固定资产卡片，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

　　第五章固定资产更新改造的管理及审批

　　第二十二条

　　各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写固定资产更新申报表上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

　　第二十三条

　　审批程序

　　1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第六章新增固定资产的管理及审批

　　第二十四条

　　各分(子)公司新增固定资产必须首先填写现有生产装置新增固定资产申报表报公司生产管理部。

　　第二十五条

　　审批程序

　　1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第二十六条

　　固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

　　第二十七条

　　固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

　　第二十八条

　　新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

　　第七章固定资产的报废

　　第二十九条

　　各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　第三十条

　　各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

　　第三十一条

　　固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

　　第三十二条

　　各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

　　第八章固定资产的调拨

　　第三十三条

　　公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

　　第三十四条

　　各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

　　②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十五条

　　固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十六条

　　调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

　　第九章闲置固定资产的管理

　　第三十七条

　　各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

　　第三十八条

　　《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

　　第三十九条

　　闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

　　第四十条

　　闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

　　企业固定资产管理制度 3

　　一、企业资产内控管理存在的缺陷

　　企业在内控管理中为了节约成本，往往会选择缩减人力开支，在岗位设置上实施一个或几个保管人员同时管理和维护多个设备。保管人员一般也只是监督和管理设备的完整性，一旦设备出现故障，由于其缺乏足够的经验和专业知识，无法对设备进行维护和更新。正因为如此，很多企业的一些设备往往不能正常发挥其应有的作用，企业对自身拥有的资产掌握不够，有时候甚至还没有对资产进行盘点，就不知资产的去处。这些问题的存在与企业内部管理成本缩减存在漏洞直接相关。

　　二、企业资产内控管理的制度建设

　　(一)明确企业资产内控管理程序

　　企业资产的内控管理工作需要相关管理人员做好资产金额的预算工作，经过相关部门审核通过后才能实施购建。在整个购建工作完成之后，验收部门还要再次检测资产情况，确保其符合相关标准要求。在使用资产时，企业要注意维护资产，安装企业会计制度来进行折旧计提工作，相关管理部门对资产使用情况要进行详细的记录，按照相关规定对企业资产进行定期盘点，领导对盘点结果要进行及时的批复与处理。企业要建立健全资产处置制度，确保实际资产与账务记录情况相符，杜绝谋取私利现象的出现。

　　(二)构建完善的内控管理环境

　　企业资产内控管理需要在一个良好的控制环境下进行，企业领导要注重建立完善的组织机构，构建财务部门、验收部门、采购部门等多个机构，确保每个机构明确自身职责，充分发挥各个机构的作用。各个部门之间要相互监督、互相邦之，管理人员根据相关内控管理准则开展各项工作。企业对资产内控管理的相关岗位的管理规则应当进行详细的制定，明确各关键岗位的内容，例如不同岗位的选聘标准、工作人员离职需要办理的手续、不同岗位的职责和道德标准以及关键岗位的概念与范围等。此外，企业领导还要注意提高自身的风险控制意识，严格加强资产管理工作，及时分析企业存在的风险，并作出相应对策来控制风险。

　　(三)加强内部监督与管理工作

　　企业在进行资产内控管理时，应当加强内部监督与管理工作，将企业的资产管理细则进行下传，财务人员要做好财务记录工作，领导应严格审核各项财务记录状况，确保企业资产状况能够全面、真实地反映在财务信息中，对内控管理人员进行定期培训，提高相关人员的专业水*和综合素质。企业要不断优化内部管理人员的结构，提升内部管理人员的素质，使得人尽其用，确保每位管理人员都能够严格执行监督与管理工作，通过规范的内部监管制度来提高企业内控管理水*，弥补内控管理存在的缺陷，为企业的稳定发展奠定良好的基础。

　　三、结束语

　　企业作为以盈利为目的的组织，其发展目标是在经营管理中获取最大效益。而企业的经济效益与企业资产内控管理有着直接的关系。在企业资产内控管理中，相关管理人员在工作中应当不断总结内控管理存在的问题，及时查找漏洞、补救漏洞，避免出现较大的损失。通过严格的内控管理制度来提高企业的市场竞争力，促进企业的持久发展。

　　企业固定资产管理制度 4

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

　　1、 房屋及建筑物 20 10%

　　2、 机器设备 10 10%

　　3、 运输工具 10 10%

　　4、 计算机设备 5 10%

　　5、 办公家具及设备 5 10%

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、 对固定资产进行统一分类编号

　　3、 对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

　　四、固定资产核算部门

　　1、 财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

　　3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

　　3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”

　　2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

　　4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

　　九、固定资产编号

　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

　　1、 房屋及建筑物 代码为01

　　2、 机器设备 代码为02

　　3、 运输工具 代码为03

　　4、 计算机设备 代码为04

　　5、 办公家具 代码为05

　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

　　JINTAK 04 7536 007 200607

　　资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

　　十、固定资产的清查

　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

　　企业固定资产管理制度 5

　　第一章说明

　　第一条为了确保公司股东的权益,提高公司固定资产管理水*,根据国家有关固定资产管理的规定,特制订本制度。

　　第二条固定资产是企业生产经营的物质基础,应合理使用,提高固定资产的利用率,确保公司固定资产的保值和增值。

　　第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度,建立健全各种固定资产台帐、档案。

　　第四条对固定资产的管理实行分级管理,严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

　　第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作,加强固定资产的日常维护保养和管理,及时处理多余和闲置的固定资产。

　　第六条定期进行清查盘点,每年实地盘点至少一次,对盘亏、毁损和提前报废的固定资产,应查明原因,写出书面报告,并上报主管部门(公司总部,国资局)批准,及时进行帐务处理。

　　第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率,对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续,并应设置固定资产明细帐进行核算。

　　第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧,真实地反映成本和企业利润,正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力,促进产品数量、质量的提高,降低产品成本,保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

　　第二章固定资产的标准和分类

　　第九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等,价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作为固定资产。

　　第十条对固定资产按经济用途和使用情况分类管理:

　　(1)生产用固定资产,包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

　　(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

　　(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

　　(4)未使用的固定资产,指尚未使用的固定资产,调入尚未安装的固定资产,进行改建、扩建的固定资产,以及停止使用的固定资产。

　　(5)不需用的固定资产,指本企业不需要处理使用的固定资产。

　　(6)封存固定资产,指经审核批准不用的设备。

　　第三章固定资产的折旧

　　第十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值,所提取的价值用货币表示就是折旧费,折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

　　第十二条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率,提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产,不再补提折旧,但其未提足部分应从企业当年损益中抵减,并按其未提足额的50%,从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产,计提的折旧额在下一个月份相应增减。

　　第十三条报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额,作为公司的营业收入或营业外支出处理。

　　第十四条固定资产的大修理费用,采取待摊办法进行核算,摊销期应与大修理周期相同。

　　第十五条各分子公司应加强固定资产使用的管理,计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

　　第四章固定资产管理机构的设置及权限

　　第十六条公司成立固定资产管理委员会

　　主任:总经理

　　副主任:常务副总经理、总会计师

　　成员:生产管理部、计财部的有关人员

　　第十七条固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作,负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督,组织参与分、子公司固定资产的清查,针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

　　第十八条各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组,负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档,提供未到期固定资产的使用年限,已提折旧,参与固定资产的价值重估,正确反映固定资产的增减变动情况。

　　第十九条各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员,对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐,对变更情况及时逐级上报。

　　第二十条各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务,没有出租、外借、报废、转卖的权力,对本单位固定资产的使用,保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

　　第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产,均需要实际发生的'投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”,固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者,要追究其责任。

　　第五章固定资产更新改造的管理及审批

　　第二十二条各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部,生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后,报主管领导批准转交有关部门执行。

　　第二十三条审批程序

　　1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批,转交有关部门执行。

　　2、二十万以上的固定资产更新,由公司固定资产管理委员会预审,提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第六章新增固定资产的管理及审批

　　第二十四条各分(子)公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。

　　第二十五条审批程序

　　1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者,由生产管理部报主管经理审批,转交有关部门执行。

　　2、新增固定资产总额在二十万元以上的,由公司固定资产管理委员会预审,再提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后,所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

　　第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时,应办理被更新固定资产报废手续。

　　第二十八条新增固定资产在二十万元以上的项目,要有科研报告和可行性论证书。

　　第七章固定资产的报废

　　第二十九条各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表,经分(子)公司固定资产管理组审核,上报总公司固定资产管理委员会审批后,方可报废,并对报废资产建立台帐,责成专人进行管理。对报废所得收益,按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　第三十条各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后,转财务部门进行帐务处理。

　　第三十一条固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字,生产管理部核准,报同级国有资产管理部门批准后方可进行,并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续,对出租、转让及报废残值所得的收益,按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　对租入的固定资产,由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

　　第三十二条各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查,落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况,会同有关部门及专业技术人员分析审核,将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

　　第八章固定资产的调拨

　　第三十三条公司组建后,各分(子)公司所有组建时的固定资产,租出部分的固定资产,组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内,租入固定资产不在范围之内。

　　第三十四条各分(子)公司固定资产的调拨,由调入单位负责办理,认真填写《固定资产调拨单》(表样附后),按调拨内容要求,经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联,总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨,调出单位作固定资产减少,内部应收款增加。调入单位作固定资产增加,内部应付款增加,但双方必须在当月报表中加以说明,便于报表汇总。

　　②分公司与子公司之间,子公司与子公司之间的调拨,可视作买卖关系,调出单位作固定资产减少,银行存款或现金增加,调入单位作固定资产增加,银行存款或现金减少。调拨业务发生后,生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续,每月的10~25日为办理时间,固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准,当月必须进行帐务处理。

　　第三十五条固定资产的调拨手续,每月的10~25日为办理时间,固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准,当月必须进行帐务处理。

　　第三十六条调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理,即调出单位当月必须计提折旧,调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

　　第九章闲置固定资产的管理

　　第三十七条各分(子)公司每年大修、改造、革新后,从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理,填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后),拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

　　第三十八条《闲置固定资产明细申报表》一式四份,总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

　　第三十九条闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

　　第四十条闲置固定资产的调拨,按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

固定资产管理制度 40句菁华（扩展6）

——中学固定资产管理制度(精选五篇)

　　中学固定资产管理制度 1

　　一、凡是购进价值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品设备必须经过总务处后勤人员的验收，登记造册，入固定资产帐目。

　　二、凡是领取物品和借用学校财物，必须登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者要赔偿。

　　三、学校各功能室，由学校指派的负责人负责，要管好，用好室内设施（含卫生管理），具体要求按各功能室制度执行。

　　四、教室门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇（空调）要妥善保管好，一般情况下有阳光的天气时，原则上不准开灯，放学或下班一定要关好。

　　五、各办公室的办公桌、椅谁使用谁负责，其它常用物品由年级组长负责。

　　六、学校的设备和高档电器数具及教学场地原则上不外借，要外借需由校长审批。

　　七、每学期总务处组织人员盘点一次，要使购进和保存帐物相符。

　　八、每学期结束前一周，对固定资产的'数量，质量和设备配件进行全面检查，对于损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经***门批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废，盘亏损失不得擅自调帐。

　　九、经管固定资产帐目的账务员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位或暂时离职时，必须办理交接手续。

　　xxxxx中学

　　中学固定资产管理制度 2

　　一、固定资产的管理范围

　　1、各部门分管使用的固定资产。

　　2、学校财产部门负责管理全部固定资产。

　　3、校产的分级管理

　　各部门处室负责人、具体兼管员--→总务主任、固定资产管理人员--→校分管领导、校财务。

　　二、固定资产管理责任

　　1、固定资产的使用人，对该资产的使用、保管、维护负直接责任。

　　2、各部门的负责人、财产保管员对本部门固定资产的使用、保管、报损、维护有直接责任。

　　3、总务主任、会计室、校产管理员负责学校全部资产的管理工作。

　　三、固定资产台帐

　　1、总务处校产管理部门、各处室兼管员应建立固定资产明细帐，会计室建立固定资产总帐。固定资产计算机台帐和书面台帐并存。统一学校固定资产台帐的格式，规范记帐，做到帐帐、帐实相符。逐步实行固定资产计算机台帐联网。

　　2、书面台帐是计算机固定资产台帐的'拷贝，主要用于固定资产台帐存档，转移交接。拷贝帐页可做登帐的依据，定期输入计算机。

　　3、台帐责任人变动：编制固定资产移交清册，实地盘存财产后由责任人签字交接。

　　四、固定资产台帐的建立及日常处理

　　1、台帐的建立：现有固定资产分二类：

　　a、由新校基建经费购置的固定资产；

　　b、迁入新校后由总务处购置及老校带来的固定资产，分别编制固定资产清册，由使用人、责任人、保管人签字确认后输入计算机，建立全部固定资产的总帐、明细帐。

　　2、增加：固定资产到位验收交付使用，有关人员在发票、调拨单签字后登记入帐。部门分管的固定资产必须有部门责任人签字。

　　3、减少：固定资产因调出、报废等原因减少时，应由具体使用部门填制变更、报废清单，责任人签字后报有关部门审批，批准后输入计算机。

　　4、财产外借，应由借用单位出具借据，经总务处、校领导同意后办理出借手续，同时变动该项财产的存放地点，但不减少该财产。

　　5、归个人使用的固定资产，明确个人保管使用的责任后，个人签字，一式二份（部门、校产各一份）归档并输入计算机。

　　五、固定资产卡片的格式及需粘帖卡片的资产类别等，由总务处按需确定，并做好存档记录。

　　六、固定资产每年盘存一次，具体由总务处安排。

　　七、校、部门处室固定资产管理责任人、管理人名单见表。

　　中学固定资产管理制度 3

　　第一章总则

　　第一条为加强学校固定资产管理,提高固定资产使用效益,保证教育事业健康发展,根据《中小学财务管理制度》及国家有关规定,结合我校实际,特制定本办法。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在200元以上,专用设备单位价值在500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

　　第三条固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则。

　　第四条固定资产管理的主要内容是:固定资产范围;分类和计价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产帐务管理等。

　　第五条学校固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;摸清财产状况,明晰产权关系;建立科学的运行机制;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整、完好。

　　第二章固定资产管理体制

　　第六条学校要成立国有资产管理工作领导小组,对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。

　　第七条学校总务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下:

　　(一)拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度;

　　(二)具体负责仪器设备和物资购置,修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收等工作;

　　(三)登记固定资产总分类明细帐簿;

　　(四)审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租出借等手续;

　　(五)组织学校的固定资产清查和统计工作;

　　(六)会同归口管理部门合理配置固定资产;

　　(七)监督、检查固定资产管理、维护和使用情况;

　　(八)组织培训、考核固定资产管理人员;

　　(九)对有关单位和个人提出奖惩建议。

　　第八条学校固定资产按类目实行归口管理,归口管理部门的具体管理范围划分及管理人员配备由学校根据实际自行确定。归口管理部门负责具体业务管理。其主要职责如下:

　　(一)根据学校固定资产管理制度,制定具体的业务管理规范、标准及有关制度;

　　(二)拟订购建计划,对未纳入**集中采购目录的固定资产,组织可行性论证、招标、采购、验收等工作,指导。监督各使用单位的采购活动;

　　(三)登记有关的固定资产明细帐簿;

　　(四)组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作;

　　(五)提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;

　　(六)根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;

　　(七)组织实施所属固定资产管理及使用人员的专业技术培训;

　　(八)检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

　　第九条使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职责是:

　　(-)根据学校固定资产管理制度,制定本单位的固定资产使用管理制度;

　　(二)登记有关的固定资产明细帐簿,建立固定资产使用卡片;

　　(三)申报购建计划,参与可行性论证、招标、采购,并负责具体验收工作;

　　(四)保管、养护固定资产;

　　(五)办理固定资产内部借用手续;

　　(六)提出固定资产处置申请;

　　(七)检查、报告固定资产日常使用情况。

　　第三章固定资产范围、分类和计价

　　第十条学校运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。

　　第十一条学校固定资产分为六类:

　　(-)房屋、建筑物及附属设施;

　　(二)专用设备;

　　(三)一般设备;

　　(四)文物和陈列品;

　　(五)图书;

　　(六)其他固定资产。

　　第十二条学校固定资产按下列规定计价:

　　(一)购入、调入的固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价;

　　(二)自行建造的固定资产,按照建造中的全部相关支出计价;

　　(三)在原有固定资产基础上进行政建、扩建的固定资产,应按政建、扩建所发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;

　　(四)盘盈的固定资产,按重置价值计价;

　　(五)交换取得的固定资产,按重置价值计价;

　　(六)购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

　　第十三条已经入帐的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变动其价值。

　　(一)根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　(二)增加补充设备或改良装置;

　　(三)将固定资产的一部分拆除;

　　(四)发现原固定资产记帐有误。

　　第四章固定资产增加

　　第十四条固定资产增加主要是指购置、建造、改良。受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十五条学校应根据学校的事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合学校实际确定审批权限和程序,避免重复、盲目购建。

　　第十六条学校购置固定资产应由学校归口管理部门统一组织采购。财务(固定资产管理)、使用、审计等部门共同参与论证、考查、招标等环节的工作。较大金额采购实行双人采购制。

　　第十七条购置贵重仪器、大型成套设备、以及基本建设等,应成立论证招标工作小组进行可行性论证,并严格按规定程序纳入财政统一采购。

　　第十八条学校应加强固定资产购建活动中的合同管理,建立必要的合同、项目预算相关咨询制度,严格依法签定并履行合同。

　　第十九条固定资产购建完成后,应及时按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。

　　第五章固定资产使用与维护

　　第二十条学校应建立健全固定资产保管和养护制度。加强固定资产安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。经常对固定资产进行养护

　　。

　　第二十一条固定资产检修工作应做到及时、经常。对大型、贵重仪器设备定期检测、校验,确保性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期查勘、鉴定、修缮,确保使用安全。

　　第二十二条对贵重以及容易发生安全事故的仪器设备应制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　第二十三条购置大型仪器设备以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。

　　第二十四条学校固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,经总务处、归口管理部门审核,学校负责人批准后,签定契约,登记备查帐簿。

　　收回出租、出借的固定资产,应认真检查有无损毁、故障。。

　　出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额地上缴学校财务处,按有关规定统一管理使用。

　　第二十五条建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配,努力提高利用率。

　　第二十六条学校以外的单位、职工个人一般不得占用学校固定资产,确需占用的对其占用的固定资产按规定收取一定比例的占用费。

　　第二十七条学校内部移交固定资产应符合如下规定:

　　(-)机构调整引起固定资产重新配置,应由学校总务处会同归口管理部门组织有关单位清查财产,编造清册,办理交接手续;

　　(二)固定资产管理人员岗位变动,应在总务处监督下办理交接手续;

　　(三)固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产,否则,不予办理离任手续。

　　第二十八条学校应建立健全固定资产清查制度,每学期末应进行一次全面清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保帐、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定作出处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十九条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、报废、报损等。

　　第三十条学校应按照公开、公正、合理的原则,规范固定资产处置行为,杜绝违规和流失现象。

　　第三十一条学校处置固定资产应符合以下程序:

　　(一)使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;

　　(二)归口管理部门进行技术鉴定;

　　(三)学校总务处审核;

　　(四)学校负责人签署处理意见;

　　(五)大型贵重仪器设备、房屋建筑物的处置还应上报学校主管部门或同级**;

　　(六)根据批复处置固定资产。

　　第三十二条学校处置固定资产按以下权限审批:

　　(-)处置房屋建筑物及单位价值在1万元以上的固定资产,须经学校主管部门或同级**审批。

　　(二)处置上述标准以下的固定资产,须经学校总务处审核学校负责人审批后,报学校主管部门备案。

　　第三十三条学校处置房屋建筑物及大型、贵重仪器设备,应由学校总务处会同有关归口管理部门进行论证和技术鉴定,对处置价值评估确认,实际处置价格一般不得低于评估值。

　　第三十五条学校应建立和完善固定资产赔偿制度,对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

　　第三十六条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校总务处,按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产帐务管理

　　第三十七条学校按以下要求设置固定资产帐簿和卡片:

　　(-)学校总务处设置总分类和明细分类账簿。

　　(二)归口管理部门对归口管理的固定资产设置保管明细账,按使用人建立固定资产卡片;

　　第三十八条明细帐簿应按品种设置帐户,按类设置汇总帐页,反映各种各类固定资产的数量和金额;固定资产卡片应登记名称、规格、型号和财产编号等内容,一物一卡,由使用人员签字承担保管责任,按使用人归集保存;

　　第三十九条固定资产增加、处置,由使用部门如实填写相关凭单,一式四份,经使用部门、归口管理部门、国有资产管理办公室、财务处有关人员签章,作为记帐依据,分别登记有关帐簿。

　　各种帐簿和凭单应妥善保管,不得随意涂改。

　　第四十条固定资产内部调剂,由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,作为记帐依据,登记有关帐簿。

　　第四十一条使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。”

　　第四十二条各级帐务管理人员应定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐卡、帐物相符。

　　第八章附则

　　第四十三条固定资产管理工作的奖惩依照有关规定执行。

　　第四十五条本办法及具体实施意见,报学校主管部门备案。

　　附件:

　　固定资产管理各类表单

　　中学固定资产管理制度 4

　　为了加强固定资产管理,提高巩固资产使用效果,减少积压浪费的损失,认真做好固定资产的管理,为教育教学服务。现根据《江西省行政事业单位会计制度》的有关规定,结合我校实际情况,拟定本暂行办法。

　　(一)范围分类

　　一、凡单价在300元以上且耐用期在一年以上的均列为固定资产核算范围。

　　二、固定资产分为六类。

　　第一类:房屋与建筑物、培植物

　　1、房屋:凡永久性的房屋(包括安装在房内的`不可分割的水电设备等),不分用途、结构,以整幢为单位列为固定资产。

　　2、建筑物:围墙、球场、跑道、马路、车棚、路灯、雕塑、标志牌(碑)。

　　3、培植物:花草树木

　　第二类:教学仪器、设备教学用的各种仪器、模型、标本、电教器材、微机与机械、动力设备等均应列为固定资产。

　　第三类:交通运输工具凡各种人力、机动交通车辆应列为固定资产。

　　第四类:图书

　　凡供教学参考与阅览的图书与报刊、杂志合订本,不论其价值高低,均应列为固定资产,对零散报刊、杂志及各种教本、挂图等则不列为固定资产。

　　第五类:办公使用的设备与家具

　　凡属木、金属等家具、用具与消防设备,均应列为固定资产,其分类如下:

　　1、桌:各种办公桌、实验桌、电脑桌、会议桌、乒乓球桌、饭桌等。

　　2、椅:单人椅、铁折椅、沙发。

　　3、学生用的课桌、凳(以套为单位)。

　　4、橱柜:仪器柜、公文橱、图书橱、电视机橱、床头柜、书柜、保险柜等。

　　5、架:书架、货架、金属活动黑板(连架)等。

　　6、床:木板床、铁床(双层学生用)铺板等。

　　7、机:打字机、复印机、录音机、计算机(器)、电视机、电脑、投影仪。

　　8、器:灭火器、灭火箱、消防栓、高压水管等。

　　第六类:文娱、体育设备、环卫设施(垃圾屋、箱)

　　凡各种较贵重的乐器与体育运输器械、环卫设施均列为固定资产。

　　(二)管理与职责

　　一、学校将财产管理列为目标管理。校领导和各职能部门,要经常对师生员工进行爱护国家财产的宣传教育,提倡“人人爱护,个个管理,互相监督,节约光荣,浪费可耻”的风气,每学期开学应集中进行一次勤俭节约、爱护公共财产的教育。

　　二、学校应根据规模与人员编制等情况,配备专(兼)职的财产保管员和仪器、图书管理员,具体管理全校财产,其主要职责为:

　　1、负责财产的保管、验收、登记、编号、分配、调配、维护、报废等管理工作。

　　2、经管财产明细帐目,协助使用部门落实定人、定责的管理责任制。

　　3、经常督促,检查各使用部门的保留、使用、维护情况,核对帐、表、物。

　　4、具体负责财产全面清查和重点抽查工作。

　　5、经常掌握财产的余缺、损坏、丢失等情况,并及时向领导汇报。

　　三、学校固定资产管理人员,必须严格做好固定资产的保管验收、分配、调拨、登记、检查、日常维修等工作,做到家底清楚,帐物相符,物尽其用。

　　四、学校固定资产管理,在总务部门全面管理、统一核算的要求下,实行“部门分管、定人定岗,责任到人”。除总务部门固定资产专管员直接管理的固定资产外,下列固定资产各有关部门和有关人员直接管理。

　　1、物理、化学、生物、仪器与电教器材、微机设备,分别由物理、化学、生物实验管理员和电教、微机管理员负责管理。

　　2、图书由图书管理员负责管理。

　　3、体育器械由教务处指定人员管理。

　　4、文娱设备分别由团、队和音乐教师负责管理。

　　5、各部门、班级领导的固定资产,由各部门、班级负责人或指定专人负责管理,个人领用固定资产,由个人负责管理。

　　(三)清理

　　一、学校固定资产,应于每年暑假全面清查、核对一次,帐、表、实物逐一进行核对。以分管后勤工作的校长为首,总务处为主,各部门有关人员参加,组成清查小组,进行清查工作,各使用部门协助。在清查中发现数量短缺、损毁,应追查原因,如属个人过失,应责成过失人赔偿。对无法查明盘盈、盘亏的原因应填制“固定资产盘盈盘亏表”,经单位领导批准**帐,以帐结案不结处理,清查结束后应将全部固定资产列出清单,连同文字说明一式三份,保管员、会计各执一份,凭此调整帐务,报市教育局材料一份(附于会计报表内)。从第二年开始,每年清查财产结束时,仅上报新增的固定资产表册和文字说明。

　　二、固定资产管理人员应经常检查、核对实物,并检查实物占有情况,如发现数量缺少、损坏,应及时查明原因。

　　三、财产保管员和仪器、图书管理员(包括兼职)调动工作时,应全面清查,并在每一帐户余额上盖章或填列固定资产结存明细表,进行交接,经交接完毕后,方可离开。

　　(四)奖惩

　　一、固定资产一律不准私人侵占,严禁以物易物、擅自转让或拆卸部件,否则,除照价赔偿外,视其情节轻重给予适当的处分。

　　二、财产保管人员和固定资产使用部门的兼管人员如因工作失职,致使固定资产丢失、毁坏,应及时查明原因,追究责任,并作适当处理,或赔偿经济损失,或给予适当处分。

　　天、各教室的门窗、玻璃、课桌椅、黑板等财产,由财产保管员在每学期开学时交给各班主任保管,学期结束时到班里验收。各班在财产使用保管期间,如因管理不善,被学生摔打、击掷、雕凿而造成损坏,应由班主任责成肇事者赔偿,情节严重者还应给予适当处分。

　　三、学校评选“先进班集体”、“三好学生”,应将爱护公物列为条件之一。

　　四、学校于每年对校财产管理工作进行一次总结评比,交流经验,表彰先进,推动全面。

　　中学固定资产管理制度 5

　　(一)根据学校的实际情况，授权总务处具体负责固定资产的管理。由财产保管员设置固定资产登记簿(固定资产卡片)。

　　(二)固定资产的核定：一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的固定资产；或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资应作为固定资产管理。自制、调入、捐赠的资产符合上述条件的也应作为固定资产管理。

　　(三)固定资产的.申报：根据学校各组室的工作需要，须事先就所需添置的固定资产的项目、使用的效益等方面提出书面申请，报校长室审核批准，确定经费来源。经审查批准后方可进入下一程序。

　　(四)固定资产的购置：按区**采购办有关文件要求，固定资产的购置分集中采购与分散采购，凡属集中采购的设备，按区**采购办要求、方式，进入规范、严格的招投标程序，中标确定后才能进行购置；凡属分散采购的设备，应由校务会、总务处及提出申请的组室等方面人员组成集体评议小组，确定固定资产的购置环节的各项工作。购置的固定资产在接收时，应由财产保管员进行验收，并报总务处负责人审核。经审核同意后，在固定资产登记簿(固定资产卡片)上进行登记。

　　(五)固定资产的领用：使用部门负责人在固定资产领用单上签名，该组室的使用人员也须在固定资产领用单上签名。

　　(六)固定资产的转移：固定资产在本单位的使用部门之间发生转移时，财产保管员应同时调整固定资产登记簿（固定资产卡片）上的相关内容，并做到帐帐相符，帐实相符。

　　(七)固定资产的使用：固定资产必须正确使用，妥善保管。如不慎造成固定资产损坏的，应根据实际情况由使用人承担相应的赔偿责任。

　　(八)固定资产的修理：使用部门必须事先就所需修理的固定资产的项目提出申请，经过检验、确认、审批手续，才能进行修理。其中，提请修理部门和实施修理的单位或个人应相互分离，或至少应有其他方面的监督；修理完工必须办理验收交接手续，由固定资产管理部门、使用部门、修理单位分别验收签字。

　　(九)固定资产的检查：固定资产管理部门原则上每6个月会同会计对固定资产进行清查盘点，保证账、簿(卡)物相符。如有不符，查明原因上报单位领导及时进行处理。

　　(十)固定资产的核销：固定资产发生报废与核销时，使用部门应填写书面申请报告，根据固定资产报废与核销金额的大小，经财产保管室审核后，分别报总务处负责人、校长、国有资产管理部门、***门审批。接批复后，会计人员按规定进行及时账务处理，并通知财产保管员在固定资产登记簿(固定资产卡片)上注销该资产。转出、赠送他人的固定资产手续比照执行。

　　(十一)固定资产管理中的其它事项参照上级有关文件执行。