固定资产管理制度菁选

固定资产管理制度通用15篇

　　随着社会一步步向前发展，制度的使用频率逐渐增多，制度具有合理性和合法性分配功能。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编整理的固定资产管理制度，欢迎大家分享。

固定资产管理制度1

　　一、根据教育局对学校固定资产管理要求，特制定本制度。

　　二、全校师生必须树立主人翁思想，以“爱护公物”为荣，“损坏公物”为耻。

　　三、各科室资产期初交接清点到各室，各室确定专人保管，期中抽查，期终验收，中途变动须经总务处同意。

　　四、各室保管资产凡有损坏，需查明原因，凡属自然正常损耗，则报总务处核准后填报自然损耗注销单，经领导批准后注销，属其他原因损坏的，视情节轻重赔偿。

　　五、各室保管的资产，不得随意出借，凡外单位来校出借物品，需经过总务处同意并报校长室批准后才能出借，由对方单位经办人出具借条。在规定时效内由外借人负责追回并报总务处验收注销借条，如有损坏照价赔偿。

　　六、凡需购置物品，由各部门向总务处提出购物申请，报校长批准后，由总务处统一购买，并入学校固定资产台帐。

　　七、各专职管理员保管的`有关资产需遵守有关专项保管制度，*时做好资产的养护保管工作，每学期接受总务处检查核实，并列入专职管理员的年度考核。

固定资产管理制度2

　　为贯彻落实《安全生产法》、《***关于煤矿安全生产的特别规定》、《煤矿安全规程》、《煤炭工业企业设备管理规程》等法律、法规精神，加强对大型固定设备和矿灯的使用及维修管理，确保大型固定设备和矿灯安全、经济、高效运行及使用，结合矿区机电管理的具体情况，制定本规定：

　　第一章大型固定设备的更新购置

　　1、设备选型的原则是技术先进、安全可靠和经济合理，优质服务，并注意通用性、互换性和标准化；选购的设备应是经过鉴定、有生产许可证的、非淘汰型产品。煤矿使用的涉及安全生产的产品，必须取得煤矿矿用产品安全标志。

　　2、各矿要根据长远发展规划和现有设备的安全技术状态制定设备的改造更新规划，对老化、技术性能落后、耗能高、效率低的设备要有计划地逐年进行更新。

　　3、大型固定设备及涉及到矿井安全生产的关键部件选型采购和配件储备，按淮矿经管〔20xx〕57号文有关规定执行，设备选型要进行安全、技术、经济等方面的论证。集团公司使用的同类设备生产厂家控制在3～5家，同一生产矿井使用的同类设备生产厂家控制在1～2家。招标、比质比价采购的设备，其配件供应方式、价格以及售后服务作为标书及合同的必备条款。

　　4、大型固定设备选型按照分工负责的原则，由机电处等有关业务处室牵头，在充分征求使用单位意见的基础上拟定技术协议；集团公司分管副总工程师组织相关单位进行技术洽谈，签订严谨、详尽、科学的技术协议，明确双方的'义务、责任以及所购设备的技术培训、技术服务、试验或检验等事项；供应处根据技术协议组织商务谈判并签订商务合同。

　　大型固定设备的招标采购或比质比价采购由供应处组织。供应商在信息库中选定，评审专家在专家库中随机抽取，为保证正确选用设备，须有业务主管部门和用户代表参加。

　　5、集团公司从未使用过的新型设备、以及试验涉及安全生产的新材料、新技术、新工艺，引入前要由分管领导组织有关人员进行考察、评估。评估通过后方可安排试用。试用单位必须制定安全措施后才能试用，试用中做好日常记录，试用期满后提出试用评估报告报集团公司分管副总工程师和设备选型有关部门，试用评估报告审查合格后方可按采购程序采购。

　　6、大型设备应由牵头业务处室负责组织使用单位等专业人员依据技术协议、商务合同、有关技术资料及质量标准进行出厂验收；其他设备由使用单位进行验收。

　　7、矿井主通风机的选型，由用户提供风机主要运行时期、困难时期的风量、负压等参数，经通风处确认后，机电处兼顾各个时期进行风机选型，以确保风机的性能和效率。

　　8、涉及到安全生产的关键部件（如主要电机、电控、风机风叶、主轴承、主提升绳、提升容器、天轮、井筒装备、液压站及制动器、摩擦衬垫、提升信号等）的更新改造和选型，要先进行充分调研，选用鉴定合格的产品，产品性能符合有关技术要求和设备的设计参数，并经集团公司业务主管部门同意后，方可实施。

固定资产管理制度3

　　第一章 固定资产及其相关规定

　　第一条 根据《企业会计准则――固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

　　1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

　　2、使用年限超过一年；

　　3、单位价值较高。

　　第二条 根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合XX饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：

　　1、饭店房屋、建筑物、构筑物；

　　2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、***接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；

　　3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。

　　第三条 不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：

　　1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

　　2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；

　　3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；

　　4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；

　　5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；

　　6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；

　　7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

　　8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；

　　9、在经营过程中周转使用的包装容器等；

　　10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；

　　11、制服、床上用品、麻棉制品等。

　　第四条 饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。

　　第五条 饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《XX饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。

　　第二章 固定资产预算制度

　　第六条 每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。

　　第七条 工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

　　第八条 财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。

　　第九条 饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。

　　第十条 饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。

　　第十一条 饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

　　第三章 固定资产购建及形成

　　第十二条 在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购

　　建任务。

　　第十三条 未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。

　　第十四条 对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。

　　第十五条 各相关部门按审批意见执行购建任务。

　　第四章 固定资产的管理

　　第十六条 根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。

　　第十七条 饭店固定资产的账务管理。

　　1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。

　　2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。

　　3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

　　4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

　　第十八条 饭店固定资产的实物管理。

　　1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

　　2、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

　　4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。

　　5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。

　　6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。

　　7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。

　　8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。

　　第五章 固定资产的折旧

　　第十九条 固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：

　　1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；

　　2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　第二十条 固定资产的'折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下：

　　（一）房屋、建筑物类

　　1、房屋

　　a)营业用房20年

　　b)非营业用房20年

　　c)简易房5年

　　2、建筑物15年

　　（二）机器设备类

　　1、供电系统设备15年

　　2、供热系统设备12年

　　3、中央空调设备10年

　　4、通讯设备8年

　　5、洗涤设备5年

　　6、维修设备10年

　　7、厨房用具设备5年

　　8、电子计算机系统设备6年

　　9、电梯10年

　　10、相片冲印设备8年

　　11、复印设备5年

　　12、其他机器设备10年

　　（三）交通运输工具类

　　1、客车

　　a)大型客车（33座以上）30万公里8年

　　b)中型客车（32座以下）30万公里

　　8年

　　c)小轿车20万公里6年

　　2、行李车30万公里7年

　　3、货车50万公里10年

　　4、摩托车15万公里5年

　　（四）电器及影视设备类

　　1、闭路电视播放设备10年

　　2、音响设备5年

　　3、电冰箱(柜)5年

　　4、空调器柜式5年窗式3年

　　5、电影放映机5年

　　6、其他电器设备5年

　　（五）文体娱乐设备类

　　1、高级乐器10年

　　2、游乐场设备5年

　　3、健身房设备5年

　　（六）消防设备6年

　　第二十一条 饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。

　　第二十二条 固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。

　　第六章 固定资产的修理、维护及日常保养

　　第二十三条 饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。

　　第二十四条 各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。

　　第二十五条 资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。

　　第二十六条 零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。

　　第二十七条 若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。

　　第二十八条 饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。

　　若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

　　第七章 固定资产的清理及报废

　　第二十九条 各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。

　　对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。

　　饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。

　　第三十条 饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。

　　第三十一条 对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：

　　1、无法正常运行，且无法修复；

　　2、修理费用过高，不如购买新设备；

　　3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；

　　4、能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；

　　5、继续使用将对环境造成重大不良影响；

　　6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；

　　7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；

　　8、其他需要对设备进行报废的原因。

　　第三十二条 对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。

　　第三十三条 对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。

　　第三十四条 财务部

　　门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。

　　对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。

　　第三十五 条对在**行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。

　　第八章 附则

　　第三十六条 本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。

固定资产管理制度4

　　1.0目的

　　规范固定资产的管理,确保公司财产的完好和安全。

　　2.0适用范围

　　适用于物业部的所有固定资产的管理。

　　3.0工作职责

　　3.1财务部主管负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。

　　3.2财务部稽核负责固定资产的分类、登记、管理、盘点及清查。

　　3.3使用部门的负责人或使用人负责保管和维护。

　　4.0程序要点

　　4.1固定资产的定义

　　4.1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

　　4.1.2不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在500元以上,并且使用期限超过一年的`也应当作固定资产。

　　4.2固定资产的分类

　　4.2.1固定资料按具体用途可分为以下几类:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不可分离的附属设备,如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外的围墙、企业内草坪附属设施;

　　4.2.1.2机器设备。是指用于产生电力、冷暖气的各种设备;

　　4.2.1.3家具设备。是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、组合家具等;

　　4.2.1.4电器设备。是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等;

　　4.2.1.5其他设备。是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用的固定资产。

　　4.3固定资产的日常管理

　　4.3.1使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职,应办理资产移交手续。

　　4.3.2对流动使用的固定资产,各部门应完整的记录每次使用情况。

　　4.3.3对部门与部门之间调整使用的固定资产,双方应在调整使用后的一个工作日内到财务部办理相关手续,以便于日后资产核对。

　　4.3.4出售或外借的固定资产,凭总经理批准的相关资料到财务部办理相关手续。

　　4.3.5日常报废或丢失的固定资产,应由使用部门负责人组织相关人员查清原因、提出处理意见,报总经理批准后到财务部办理相关手续。

　　4.3.6闲置和暂停使用的资产,由仓库进行统一库存管理;库存资产重新使用前应由相关人员进行检查、保养后,方可投入使用。

　　4.4固定资产的盘点和清查

　　4.4.1财务稽核于每年12月份会同公司各部门负责人对各部所管辖的资产进行清查。清查内容包括:固定资产的数量、固定资产的流向、固定资产的使用情况及现状。

　　4.5固定资产清查结果的处置

　　4.5.1对不能维修或已无使用价值的资产,由使用部门填写《报损单》,经相关技术部门检查验证、财务部门审核、::报总经理批准后,到财务办理报废及除帐手续。

　　4.5.2如报废资产的零配件拆除后或以出售或作为其他资产维修配件使用的,应报财务处理。

　　4.5.3需维修的固定资产,由使用人填写《工程维修单》报维修队处理。

　　4.5.4盘盈或盘亏的固定资产按会计准则进行相关账务处理。

　　4.5.5各部门要求报废、出售和修理的固定资产均须报财务部办理相关手续。

　　5.0记录文件与控制表格

　　5.1《工程维修单》

　　5.2《报损单》

　　6.0支持文件

固定资产管理制度5

　　一、医疗设备、医疗器械及有关医疗、教学、科研专用设备，使用年限在一年以上，单价价值在二百元以上的均属固定资产范畴，应按固定资产管理。

　　二、器械仓库会计负责建立明细账。由器械科长把关，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、损赠或自制加工设备，亦应及时办理编号、建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或管理作价，载入固定资产总账和明细分类内。

　　三、各科增加设备时，均应事先按规定做出计划，经门诊主任审批后，方可购置。

　　四、凡属固定资产管理的物资，需无偿调拨或折旧作价处理时，须报门诊主任审批。

　　五、领用的.各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要在科室之间进行调配时，须经有关部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或多余的物资，管理部门给予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　六、器械仓库每年应对固定资产全面清查核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，由器械科提出处理意见，报分管院长批准后，进行账面调整，并追究责任。

　　七、建立固定资产管理档案。大型、贵重、精密仪器参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　八、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要位置，做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程造成损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理。对隐情不报者应严加处理。

　　九、各科室所使用的医疗器械发生故障时，未经批准不得将仪器带往外地修理。

　　十、贵重仪器原则上不外借，特殊情况须经门诊主任批准，方可借出。收回时，由保管科室检查无误，方可保管。

　　十一、各种仪器的说明书、线路图等资料，按科技档案由器械科建立档案，每年向医院档案室移交归档。各科需用时，应办理借阅手续。器械科和有关科室，如因操作维修需经常使用的，可复印副本。

　　十二、仪器室内应保持整齐、清洁，要经常注意门、窗、水、电的关闭，下班前仔细检查，以确保安全。

固定资产管理制度6

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　固定资产类别折旧计提年限净残值率

　　1、房屋及建筑物 20 10%

　　2、机器设备 10 10%

　　3、运输工具 10 10%

　　4、计算机设备 5 10%

　　5、办公家具及设备 5 10%

　　三、固定资产的.管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、对固定资产进行统一分类编号

　　3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

　　3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

　　九、固定资产编号

　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

　　1、房屋及建筑物 代码为01

　　2、 机器设备 代码为02

　　3、 运输工具代码为03

　　4、计算机设备代码为04

　　5、办公家具代码为05

　　如：财务部20xx年7月购置一台计算机，则编号为

　　JINTAK 04 7536 007 200607

　　资产大类成本中心顺序号购置年月

　　十、固定资产的清查

　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

固定资产管理制度7

　　1、固定资产是指使用期限超过一年且单位价值较高的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、电脑及电脑软件、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物吕,单位价值在20xx元以上且使用期限超过2年的也应当用为国定资产。

　　2、公司使用的固定资产,任何人不得侵占。固定资产的增减变动,必须严格按照管理分工,履行规定的审批权限和手续制度。

　　3、按照'统一领导、归口管理'的原则,实行综合管理部、各职能部门两级管理。

　　(1)公司综合管理部全面负责公司所有固定资产的综合管理,财务部配合综合管理部,并由财务总制定固定资产管理办法和措施,根据公司领导的批复,决定固定资产购置、报废等事项。

　　(2)各职能部门负责归口管理本部门使用的固定资产,负责本部门固定资产的记录与管理。

　　4、各部门负责人对本部门固定资产管理负主要责任。部门负责人以及资产管理人员工作调动时必须将固定资产点交清楚,由于工作失职,管理不善造成损失的要追究责任。

　　5、公司建立固定资产责任人制度,在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照'谁使用、谁保管、谁维护'的'原则,管理责任人由固定资产的直接使用人担任。

　　6、按照'归口管理'的原则,各职能部门负责建立固定资产台账,每年年终,财务部负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损,应查明原因,按规定办理相关手续,以保证账、卡、物相符。

固定资产管理制度8

　　一、围墙外高压架空导线及下引线，机电队必须对自已所管辖范围内的高压供电线路进行包片管理。

　　二、包区人每月至少巡视检查一次并作好记录。记录不全或不作记录一次罚包区人30元；不按规定检查巡视的一次罚包区人30元；巡视检查记录必须交机电运输科一份，否则罚队30元。因包区人检查巡视工作不到位造成事故的，按矿规定处理。

　　三、线杆标识要清晰规范，意思要明确，必须符合集团公司要求，否则罚款30元。

　　四、检查过程中发现问题及时汇报，及时处理，对于瞒报或不汇报的罚款30元/次。

　　五、机电运输科供电人员配合好矿上及集团公司电气试验和供电检查工作。

　　六、院内高低压架空线路，机电运输科必须对自己所管辖范围内的'高压供电线路进行包片管理，并且包区人每旬至少巡视检查一次并作好记录。记录不全或不作记录一次罚包区人30元；不按规定检查巡视一次罚包区人30元。因包区人检查巡视工作不到位造成事故的，按矿规定处理。

　　七、供电区域内的电缆，必须有电缆标志牌，电缆标志牌必须按规定悬挂或张帖，否则一处罚款10―100元。

　　八、电缆沟电缆必须与暖气管路隔离开，否则一处罚款10元，造成事故交矿处理。

　　九、变电所必须时刻有人在岗，发现值班人员脱岗的，一次罚款20元，因值班人员脱岗造成供电事故交矿分析处理。

　　十、变电所值班或管理人员对重要负荷单位要做好停电前通知（事故状态除外），并做好记录，否则一次罚款20元。

　　十一、对供电线路必须做好日常检查管理工作，并做好记录，否则罚款20元，因检查管理工作不到位，造成供电事故的，交矿分析处理。

　　本制度由机电运输科监督执行。

固定资产管理制度9

　　第一章

　　固定资产及其相关规定第一条根据《企业会计准则——固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

　　1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

　　2、使用年限超过一年；

　　3、单位价值较高。

　　第二条根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合xx饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：

　　1、饭店房屋、建筑物、构筑物；

　　2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；

　　3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。

　　第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：

　　1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

　　2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；

　　3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；

　　4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；

　　5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；

　　6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；

　　7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

　　8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；

　　9、在经营过程中周转使用的包装容器等；

　　10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；

　　11、制服、床上用品、麻棉制品等。

　　第四条饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。

　　第五条饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《xx饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。

　　第二章

　　固定资产预算制度第六条每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。

　　第七条工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

　　第八条财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。

　　第九条饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。

　　第十条饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。

　　第十一条饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

　　第三章

　　固定资产购建及形成

　　第十二条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。

　　第十三条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。

　　第十四条对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。

　　第十五条各相关部门按审批意见执行购建任务。

　　第四章

　　固定资产的管理第十六条根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。

　　第十七条饭店固定资产的账务管理。

　　1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。

　　2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。

　　3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

　　4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

　　第十八条饭店固定资产的实物管理。

　　1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

　　2、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

　　4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。

　　5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。

　　6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。

　　7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。

　　8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。

　　第五章

　　固定资产的折旧第十九条固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：

　　1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；

　　2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　2、音响设备5年

　　3、电冰箱(柜) 5年

　　4、空调器柜式5年窗式3年

　　5、电影放映机5年

　　6、其他电器设备5年

　　（五）文体娱乐设备类

　　1、高级乐器10年

　　2、游乐场设备5年

　　3、健身房设备5年

　　（六）消防设备6年

　　第二十一条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。

　　第二十二条固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。

　　第六章

　　固定资产的修理、维护及日常保养

　　第二十三条饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。

　　第二十四条各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。

　　第二十五条资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。

　　第二十六条零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。

　　第二十七条若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的`支出，应由饭店管理委员会审批。

　　第二十八条饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。

　　若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

　　第七章

　　固定资产的清理及报废第二十九条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。

　　对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。

　　饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。

　　第三十条饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。

　　第三十一条

　　对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：

　　1、无法正常运行，且无法修复；

　　2、修理费用过高，不如购买新设备；

　　3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；

　　4、能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；

　　5、继续使用将对环境造成重大不良影响；

　　6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；

　　7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；

　　8、其他需要对设备进行报废的原因。

　　第三十二条对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。

　　第三十三条

　　对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。

　　第三十四条

　　财务部门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。

　　对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。

　　第三十五条

　　对在**行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。

　　第八章

　　附则第三十六条

　　本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。

固定资产管理制度10

　　一、固定资产的管理范围

　　1、各部门分管使用的固定资产。

　　2、学校财产部门负责管理全部固定资产。

　　3、校产的分级管理

　　各部门处室负责人、具体兼管员——→总务主任、固定资产管理人员——→校分管领导、校财务。

　　二、固定资产管理责任

　　1、固定资产的使用人，对该资产的使用、保管、维护负直接责任。

　　2、各部门的负责人、财产保管员对本部门固定资产的使用、保管、报损、维护有直接责任。

　　3、总务主任、会计室、校产管理员负责学校全部资产的管理工作。

　　三、固定资产台帐

　　1、总务处校产管理部门、各处室兼管员应建立固定资产明细帐，会计室建立固定资产总帐。固定资产计算机台帐和书面台帐并存。统一学校固定资产台帐的格式，规范记帐，做到帐帐、帐实相符。逐步实行固定资产计算机台帐联网。

　　2、书面台帐是计算机固定资产台帐的拷贝，主要用于固定资产台帐存档，转移交接。拷贝帐页可做登帐的依据，定期输入计算机。

　　3、台帐责任人变动：编制固定资产移交清册，实地盘存财产后由责任人签字交接。

　　四、固定资产台帐的建立及日常处理

　　1、台帐的建立：现有固定资产分二类：a、由新校基建经费购置的固定资产；b、迁入新校后由总务处购置及老校带来的固定资产，分别编制固定资产清册，由使用人、责任人、保管人签字确认后输入计算机，建立全部固定资产的总帐、明细帐。

　　2、增加：固定资产到位验收交付使用，有关人员在发票、调拨单签字后登记入帐。部门分管的`固定资产必须有部门责任人签字。

　　3、减少 ：固定资产因调出、报废等原因减少时，应由具体使用部门填制变更、报废清单，责任人签字后报有关部门审批，批准后输入计算机。

　　4、财产外借，应由借用单位出具借据，经总务处、校领导同意后办理出借手续，同时变动该项财产的存放地点，但不减少该财产。

　　5、归个人使用的固定资产，明确个人保管使用的责任后，个人签字，一式二份（部门、校产各一份）归档并输入计算机。

　　五、固定资产卡片的格式及需粘帖卡片的资产类别等，由总务处按需确定，并做好存档记录。

　　六、固定资产每年盘存一次，具体由总务处安排。

　　七、校、部门处室固定资产管理责任人、管理人名单见表。

固定资产管理制度11

　　(一)学校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教务处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由总务处管理，一般家俱、器具在统管与分管的基础上实行定位置、定数量、定管理人员。

　　(二)学校必须建立固定资产的帐卡制度，做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立帐卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细帐卡，以便查对。

　　(三)学校房屋建筑物应合理使用与及时维修保养。

　　(四)对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查、检验与修理，使其经常保持完好可用;二是做到不经批准不准拆改;三是专项设备管理人员必须娴熟操作技术，考试不合格者不能上岗;四是主要教学设备(含电教设备)、辅助设备和动力设备等要始终保持其成龙配套的完整体系;五是对精密机械仪器应制订操作规程、使用制度、维修保养与交接制度，各学科、各部门对此应组织协作共用，提高其利用率;六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的.责任感。

　　(五)对交通工具应妥善维修保养，围绕教育、教学、科研和经营管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜绝不正之风。

　　(六)学校图书室的管理应由教务处制定严格的管理制度，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

　　(七)其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。

固定资产管理制度12

　　第一章总则

　　第一条为规范固定资产管理工作，确保公司财产安全，提高固定资产使用效率，降低固定资产占用和使用耗费，特制定本管理规定。

　　第二条本规定适用于公司所有固定资产管理。

　　第二章固定资产的定义及管理机构

　　第三条固定资产是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。

　　第四条按照统一领导、分层归口管理的原则，以固定资产的类别，对固定资产进行分工管理。

　　一、生产部是固定资产的主管部门，对公司的固定资产进行统一管理；对各部门单位固定资产的管理使用进行有效指导和监督；负责公司级仪器仪表的管理。

　　二、财务部是固定资产的协管部门，负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况，合理计提固定资产折旧和资产减值损失，健全固定资产的明细核算。

　　三、各生产分厂（部门）负责本单位固定资产的管理。

　　四、技术中心办公室负责公司通用电子计算机及附属设备、计算机网络的管理。

　　五、发展部负责公司厂房屋、建筑物及其附属设施、道路、在建项目的管理。

　　六、公司办公室负责公司车辆、办公设备的管理。

　　七、储运部负责本部门的固定资产和公司闲置、报废物资的处理。

　　第三章固定资产管理机构的职责

　　第五条生产部

　　一、拟定公司固定资产管理规定，根据公司要求及本规定，制定固定资产管理的实施细则和其它必要的管理规定；

　　二、负责公司固定资产的实物管理工作；

　　三、定期检查固定资产使用情况，督促检查各单位固定资产的保养和维护工作；

　　四、根据各单位的'需求计划提出固定资产调整和购置意见，办理固定资产公司内调拨手续；

　　五、对公司各单位固定资产管理执行情况进行评价，建立健全固定资产管理绩效档案；

　　六、参与固定资产的清查盘点工作，根据资产清查情况对技术陈旧、损坏、闲置的固定资产提出处理意见；组织实施固定资产的修旧利废工作，管理各使用单位退库的固定资产，参与固定资产的验收；

　　七、根据各单位固定资产使用情况编制设备大修计划；

　　八、组织相关职能部门和单位指定专业技术人员成立技术鉴定小组，负责贵重设备等资产报废的技术鉴定工作。

　　第六条财务部

　　一、建立健全固定资产核算体系，负责固定资产的会计核算；

　　二、组织落实对固定资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体财务事项的审核；

　　三、建立健全公司固定资产台帐及档案，对固定资产进行统一分类、编号，掌握固定资产数量、类别及分布情况；

　　四、定期与生产部、各单位核对固定资产台帐以及实物，会同有关单位组织分析固定资产的利用情况；

　　五、拟定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率，编制固定资产折旧预算；

　　六、定期组织全公司固定资产的清查和统计工作，保证帐、卡、物三相符，审核年度固定资产数量、更新改造、设备采购、报废等的预算。

　　第七条固定资产使用单位职责：

　　一、各固定资产使用单位负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　二、管理和使用固定资产的人员调动时，新旧管理接替人员应办理交接手续。

　　三、对于精密、贵重及易发生安全事故的固定资产，制定具体操作规程，严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　四、建立健全本单位的固定资产明细帐，定期与生产部及财务部进行核对，定期清点盘查，记录使用、保养、修理等情况。固定资产的领用、调出、报废必须经公司职能部门审核并报公司批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖；各单位应每半年更新一次设备台帐，并将电子表格上交生产部和财务部。

　　五、根据主管部门和协管部门的要求定期参与固定资产的清查盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　六、参与固定资产验收工作，在外购固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。

　　七、及时反馈固定资产使用过程中出现的重大问题，提出部门维修、更新等申请，同时负责办理审批手续。

　　第八条技术中心、发展部、公司办公室、储运部

　　一、管理各自负责的固定资产；做好各自的台帐。

　　二、参与固定资产验收工作，在固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。

　　三、对本部门使用的固定资产负有与第七条同样的责任。

　　四、发展部负责在建工程的管理，负责工程项目招标、工程合同的审核和签订、工程物资的管理、施工现场的监督和签证、工程预决算的审核和执行、工程验收和付款进度的审核等。

　　五、储运部负责对已报废物资或闲置物资整体出售的处理。

　　第四章固定资产的采购、验收、入帐

　　第九条固定资产采购范围、权限、方式和程序按《关于下发〈关于进一步加强物资申购计划审批的规定〉（修订稿）的通知（司办[20xx]100号）》及《关于进一步加强物资申购计划审批的规定（司办[20xx]32号）》的有关规定执行。

　　第十条固定资产的验收处理程序按贵糖司办字［20xx］118号《关于下发采购物资质量验收制度的通知》执行。

　　一、设备或备件采购到公司，完成验收后，供应部将《计划申购表》、合同、发票以及验收单一并送交财务部作为付款入帐之依据。

　　二、基建项目完工后，发展部在申请付款时将项目资料报财务部作固定资产入帐的依据。

　　三、自制或委托制作的大型或成套设备，使用部门应在投入运行前将设备情况报财务部作固定资产入账的依据，并将设备资料报生产部备案。

　　四、新建、扩建、技改工程竣工，验收合格后，由发展部牵头编制固定资产验收交接记录表。对既有土建工程又有设备购置的综合性工程，必须按能形成单个固定资产名称、金额分别编制固定资产验收交接表。

　　五、财务部在收到供应部、发展部上述资料十五个工作日内，应确定是否将资料所述设备、备件或基建工程转入固定资产。对确定列入固定资产的，应编制固定资产编号、确定折旧年限，并将编号和折旧年限向使用部门和生产部设备室反馈。

　　六、使用部门接到财务部的反馈后，应于十五个工作日内更新固定资产台账、设备台账和设备卡片，并将更新情况向生产部设备室反馈。

　　第十一条固定资产的帐务处理程序

　　一、财务部应严格审核各项单据的签核是否完整，审核订购数量与验收数量是否一致，审核发票金额、《计划申购表》金额及合同所列金额是否一致。如有差异时，应及时向有关单位追查原因并责成适当处理，若一致则依付款作业流程办理入帐。

　　二、财务部应于固定资产入台帐前，编制“固定资产增加单”一式三联送生产部及使用单位核对，并填列异常或更正内容后，第一联生产部存，第二联财务部自存作为入账依据，并在公司U8系统上更新，第三联使用单位留存，并更新各自的台帐。

固定资产管理制度13

　　为加强公司固定资产的管理,为了使资产的利用效率达到最大化,减少公司资源的浪费,特制定以下制度.

　　一、管理的分工

　　1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细账卡。（由于公司的账务处理原因，固定资产的原值比较难查，应以重估价入账，用系统管理，辅以电子表格）

　　1.2公司办公用的家具由行政部负责登记管理。

　　1.3.维护部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　1.4总经理办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

　　二、主管部门的职责

　　2.1随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　2.4根据使用部门的使用情况，按期编报设备更新计划。

　　2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　三、使用部门的职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的资产管理员。

　　3.2 严格执行维护保养制度，确保设备的完好、清洁安全使用。

　　3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的购置、验收、领用

　　4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进厂后，由相关部门开箱检查、验收，设备完好后将发票报财务部门。财务部根据发票建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　五、固定资产的调拨与转移

　　5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理固守资产转移登记手续， 并通知相关的负责人进行帐、卡交接。

　　5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、固定资产的报废与封存

　　6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6.2 凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1 超过使用年限，修复需要的费用大于他的自身价值。

　　6.2.2因事故或其他原因，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3 凡经批准报废的固定资产不能使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　*** 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写使用单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、固定资产的清查

　　7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　7.3根据固定资产清查的`范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门三部门统一清查。

　　7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。 对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制盘点表单。盘点表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　盘点表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，报公司领导审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、奖惩

　　8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　8.3造成重大固定资产安全事故，依据***法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　九、附则

　　9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。

　　9.2本办法自下发之日起执行。

固定资产管理制度14

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　1、房屋及建筑物；

　　2、机器设备：指生产所用设备；

　　3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；

　　4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

　　5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

　　6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

　　2、对固定资产进行统一分类编号；

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

　　2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的`固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

固定资产管理制度15

　　1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。

　　2、采购物品或设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或设备进行开箱检查，并填写验收单。

　　3、填写所收物品或设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，制造单位，包括附属设备和技术文件等。

　　4、验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由总务人员人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。

　　5、在对物品或设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增加单》，签字确认。将验收合格后的固定资产交给使用部门。

　　6、验收后续工作。

　　（1）、对购入物品或设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。

　　（2）、固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。

　　（3）、验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。

　　7、账务处理

　　（1）、固定资产管理人员同时登记固定资产电子账。

　　（2）、如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产电子账，待取得发票后，再对设备原值进行调整。

　　8、财务科会计进行审核，审核的.内容包括：购物金额是否与合同或采购订单一致。

　　9、在核实无误后，生成相关的会计凭证。

固定资产管理制度菁选扩展阅读

固定资产管理制度菁选（扩展1）

——固定资产管理制度菁选

固定资产管理制度集锦15篇

　　在现在社会，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。想学*拟定制度却不知道该请教谁？下面是小编整理的固定资产管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

固定资产管理制度1

　　1、总则

　　1.1为了加强公司办公设备的管理,确保合理有效使用,特制订本制度。

　　1.2本制度中的办公设备包括以下:计算机、打印机、复印机、扫描仪、传真机、电话机等。

　　2、办公设备的申请

　　2.1公司各部门因工作需要购买办公设备的,需报公司总经办,由办公室统一列入下一年度预算。

　　3.办公设备的采购

　　3.1.办公设备原则上严格实行预算管理,统一采购。

　　(公司职能部门由公司总经办统一采购

　　公司项目部由项目部专人负责办公用品的`采购工作)

　　如有紧急情况,允许按预算外费用申请程序实施紧急采购,采购工作由办公室负责执行。

　　3.2预算获批后,由办公室执行采购,并办理出入库手续。

　　3.3货物送达后,由办公室负责进行核对、验收,确定无误后,办理入库手续。

　　4、办公设备的领用

　　4.1各部门填写物品领用申请单,核对后,在领用登记册上做好登记,办理出库手续。

　　4.2移动硬盘、笔记本电脑等便携式办公设备要办理固定资产借用单,在规定的使用年限期间,配备人员因工作需要发生调动的,公司范围内调动办公设备'机随人走',公司范围外调动的,办公设备必须上交公司。

　　5、办公设备的管理和维护

　　5.1办公设备领取后,由使用人与办公室负责开箱、安装、调试,并将开箱验收记录及说明书、保修卡等随机资料移交档案室存档。

　　5.2公司按照'谁使用,谁管理'的原则,对办公设备进行日常管理,在规定的使用年限期间,因个人原因造成办公设备毁损、丢失、被盗等,所造成的经济损失由个人承担。

　　5.3办公室负责公司对所有办公设备进行分类编号,并建立办公设备管理台帐,每半年盘点清查一次,作到帐物相符。

　　5.4办公室负责公司所有办公设备的日常维修与保养。

　　6、办公设备的报废处理

　　6.1报废审核。对于各部门提交的报废物品清单,办公室要认真审核,确认不能再次利用后,经办公室、财务部负责人签字后方可作报废处理。

　　6.2对决定报废的办公设备,财务部应做好登记,在报废处理册上写清用品名称、价格、数量、及报废处理的其他有关事项。

　　6.3报废品由办公室集中存放、集中处理,不得随意丢弃。

　　7、附则

　　7.1本制度由办公室负责制定、解释、及修改。

　　7.2本制度自下发之日起执行。

固定资产管理制度2

　　一、目的

　　加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产流失，提高固定资产的使用效率。

　　二、适用范围：

　　公司各部门。

　　三、定义及分类：

　　1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权（不含小区配套的设施设备）、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在20xx元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。

　　2、固定资产按其用途分为五类，即：1、房屋建筑屋，2、机器设备（各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等），3、交通运输设备（各类交通及运输车辆），4、办公设备（电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备），5、其它。

　　四、管理部门及职责：

　　1、固定资产一级管理部门：

　　综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。

　　综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。

　　2、固定资产二级管理部门：

　　固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据"谁使用、谁保管"原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。

　　五、固定资产管理：

　　1、固定资产登记、办公设备的标识

　　综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别（五大类）分别编号，逐栏登记每一项固定资产的`详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多（如电脑），为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。

　　办公设备标签：

　　使用（保管）人

　　类别

　　设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母（大写），如：办公设备为打印机(Dangyinji)，此栏填写DY。

　　流水号：一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。

　　2、固定资产的申购：

　　2.1需求部门（固定资产二级管理部门）填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。

　　2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。

　　2.3《采购申请单》若获批准，则转采购部门购买；若不获批准，则转回申请部门。

　　固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。

　　2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合部报送增置固定资产的档案资料，综合部建立该固定资产的档案。

　　流程图：责任部门(人)

　　申请部门

　　是固定资产一级管理部门

　　退回

　　否

　　公司总经理

　　否

　　通过

　　采购部门

　　采购部门、申请部门

　　采购部门、使用部门、

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　3、固定资产调配：

　　3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时，由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份，调入、调出部门和财务部门各一份，据以登记固定资产台帐及作帐务处理。

　　3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。

　　4、固定资产报废：

　　4.1固定资产使用达到报废期限后，由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。

　　4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。

　　4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。

　　4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。

　　4.5公司综合事务部归档处理。

　　责任部门(人)

　　使用部门

　　固定资产一级管理部门及财务部门

　　公司总经理

　　原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　5固定资产核查

　　5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经理提交盘点报告。

　　5.2责任人离职办理交接手续时，二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

　　5.3经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。

固定资产管理制度3

　　学校固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．特制定本制度。

　　（一）物品采购

　　1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

　　2、购物申请单须有申请人、部门负责人、物品保管员三人的签名。

　　3、凡列入专控商品和**采购项目，必须按规定的`程序办理，手续完备后方能采购。

　　（二）验收入库

　　1、物品保管员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

　　2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，要区别对待，妥善保管。

　　3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。总务主任应定期检查验收入库制度执行情况。

　　（三）造册登记

　　1、学校所有物品的账册登记工作由物品保管员负责。

　　2、物品保管员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。

　　3、按时完成上级部门布置的各种报表。

　　（四）领用、借用及赔偿

　　1、仓库存放物品，由物品保管员统一管理。

　　2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

　　3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

　　4、出借的物品须填写出借单，出借的物品要按期收回。

　　5、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

　　6、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

　　（五）财产报废

　　1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

　　2、报废的物品由物品保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。

　　3、报废单要有学校负责人、财务主管和物品保管员签字说明。

　　4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

　　（六）资产清查：

　　1、对所有固定资产，每年进行一次清查，以物对账，以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

　　2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

　　3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

固定资产管理制度4

　　一、目的：

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、适用范围：

　　本制度适用于公司项下的所有固定资产及低值易号品管理。

　　三、责任人：

　　财务部与综合部联合制定此制度并颁布执行。

　　四、内容：

　　1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产归属确定分工管理如下：

　　1)财务部作为固定资产低值易耗品的建账部门，综合部作为固定资产低值易耗品的实物管理部门，财务部应该建立建全帐目，综合部应建立健全固定资产的明细卡，做到帐目与卡片一致。实行半年盘点一次。

　　2)公司各办公室内的固定资产及低值易耗品由综合部指定的负责人落实责任人管理。

　　3)展厅、客户接待台、客户洽谈室、儿童区、新车交车区布置的固定资产及低值易耗品由销售部门负责落实责任人管理。

　　4)维修接待台、精品柜、客户休息区、客户上网区、备件库、客户休息室布置的'固定资产由售后部门负责落实责任人管理。

　　5)车间机器设备全部由售后部门归口管理

　　6)售后部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　7)售后部门负责厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　8)公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

　　9)综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　10)综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

　　11)综合部负责公司办公用品、固定资产、低值易耗品的购置维护，总部要求审批的，需经过总部审批单进行采购。

　　12)公司运输工具的管理由综合部根据用车实际情况而分到各部门管理。

　　2、主管部门的职责

　　1)随时掌握固定资产的使用状况。

　　2)负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3)负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4)根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。使用部门如果改变使用状态，或报废等状况而不及时上报的，主管部门有权上报相关部门请求追究相关人员责任。

　　5)严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　3、使用部门职责

　　1)各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人。

　　2)严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3)建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　4)根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　4、固定资产的购置、验收、领用

　　1)因工作需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，上报总部审批，由相关部门负责购置。

　　2)资产购进后，由相关部门开箱检查、验收，安装完毕后填“资产使用单”报主管部门。主管部门根据“资产使用单”建立固定资产卡片、标签，并通知使用单位。

　　3)基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　5、固定资产的调拨与转移

　　1)凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　2)公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。

　　3)公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字、总部审批方可处理，办理有关财务手续。

　　4)未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　6、固定资产的报废与封存

　　1)公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写资产报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　2)凡符合下列条件可申请报废：

　　a)超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　b)不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　c)腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　d)绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　e)因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　3)凡经批准报废的固定资产不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　4)凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　5)闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　7、固定资产的清查

　　为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因。属于人为责任的由责任人承担重置的完全经济责任，属于自然损耗及非人为责任的由责任人写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，由总经理批复后，再报集团审批，按审批结果财务部门作相应的帐务处理。

　　8、公司低值易耗品参照此制度管理。

　　9、本制度自20xx年八月一日起执行

固定资产管理制度5

　　为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。

　　一、固定资产的分类

　　固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类:房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。

　　二、固定资产管理实行科室管理责任制

　　1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。

　　2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。

　　3、后勤保障部要 设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。

　　三、购入固定资产的计价

　　医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价(包括:运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金)。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。

　　四、固定资产的购置

　　1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。

　　2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。

　　3、经批准购买的`固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。

　　4、对属于县**采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。

　　五、固定资产的调配

　　院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。

　　六、固定资产的报废

　　1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库(废旧医疗设备交器械修理组)，废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。

　　2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。

　　七、捐赠资产的管理

　　社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。

　　八、固定资产的盘点

　　1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。

　　2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。

　　九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。

固定资产管理制度6

　　中心学校固定资产管理制度

　　一、学校购进固定资产,要有保管员签字后方可报销,无保管员签字,财务人员有权拒绝报销。

　　二、保管员对固定资产按类进行登记,凭总务处发放单分至部门进行管理。

　　三、对固定资产的借用,借用人要写出借条,经总务主任同意后(贵重物品经校长同意后),方能借用;保管员要按时收回,收回时要对固定资产进行检查,检查完毕后放置规定位置。

　　四、保管员要每学期同会计核对帐目,保证帐帐相符,帐物相符。

　　五、每学期保管员对固定资产进行清查,写出清查报告。

　　六、凡固定资产,放假前必须交保管员处,保管员要有固定专门仓库。

　　七、捐赠物品必须入帐后方可领用。

　　八、固定资产位置变动更换需告之总务处及保管员。

　　九、未列条款按省市有关固定资产的管理规定执行。

固定资产管理制度7

　　学校固定资产的管理和使用，必须贯彻：统一管理、分工明确、层层负责、合理调配、管用结合、物尽其用的原则。做到账物相符，责任到人。避免损失、积压和浪费，使固定资产经常保持完好、可用状态。

　　（一）购入程序及规定

　　增添固定资产，必须按年度购置计划进行。首先看是否属于专控物资，**统一采购物资，如是这一类的'严格按规定程序报批，批准后以质优价廉为原则采购进货。如是低于5万元价格一般物资，由校务会集体讨论决定，采用直接购入的方式进行。

　　（二）日常管理

　　1、新增固定资产由使用部门办理验收手续，总务处及时建立帐、卡登记工作，然后由专人向总务处领取签订管理责任书，支付使用。

　　2、学校的资产必须由专人负责管理，每学期进行定期与不定期的检查工作，发现问题，及时解决。做到见坏及修、见破及补、责任到人，奖罚分明。

　　3、每学期末各使用部门做好学校资产的报废、破损、丢失等变动工作，报总务处检查、核实，由校务会集体讨论，对以上情况作出处理，结果对全校师生公布。

固定资产管理制度8

　　1、固定资产管理范围

　　1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。

　　1.2价值达不到20xx元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理。

　　1.3公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，总经办指定专人负责，对公司固定资产进行统一管理，设立固定资产卡片，将固定资产落实到各领用责任人。公用的固定资产需指定专人负责。

　　2、固定资产的申购及采购

　　2.1各部门需增置固定资产时，应首先填写《固定资产领用申请单》，并提供三家供应商的报价情况，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部、相关部门、总经理批准后购买。

　　2.2进口设备采购办公室可委托进出口部办理，专业仪器、设备，总经办可委托专业技术人员办理。

　　3、固定资产的验收入库

　　3.1固定资产采购到货后，由总经办采购人员负责验收，（专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收），检验结果合格后，由总经办办理入库手续，并填写《入库单》，不合格固定资产退回供应商。 3.2注：此库为办公用品库。

　　4、固定资产的领用、登记及编码

　　4.1由固定资产领用部门填写《出库单》，办理出库手续。

　　4.2办公室、行政人员先对固定资产进行编码（详见编码规则），并在实物上贴上编码，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。

　　4.3总经办填写《固定资产卡片》，一式二张，总经办留一张，领用单位一张。

　　4.4各单位设专人负责部门固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。

　　5、固定资产的调拨

　　5.1各部门需增置固定资产时，应首先填写《固定资产申请单》，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部和总经理批准，由总经办与调拨双方共同办理调拨手续。

　　5.2由三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在《固定资产卡片》（一式两张）、台账上办理变更手续，做到卡随物移，片卡移交时，均应由三方负责人签字。

　　6、固定资产的保养及维修

　　6.1各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用经总经办审核后方可报销。

　　6.2在用固定资产需升级或增加功能时，使用部门要先填写《固定资产领用申请单》，经批准后由总经办负责办理。

　　6.3保养、维修、升级的.固定资产引起固定资产增值时，应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡。

　　7、固定资产的折旧

　　7.1固定资产采用直线法进行折旧。

　　7.2当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提，当月减少的固定资产当月照提折旧。

　　7.3财务部每季度对办公室保管的《固定资产卡片》进行折旧计算并与账务核对。

　　8、固定资产的报废

　　8.1固定资产报废标准有五点

　　·使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备。 ·设备严重损坏，无修复价值。

　　·国家和主管理部门规定要淘汰的设备。 ·技术性能不能满足新生产要求的设备。 ·场地搬迁无法拆迁的设备。

　　8.2凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，经部门审核后，报办公室，由办公室组织有关部门单位（如技术专业人员、质量部门等）进行鉴定，确认符合报废条件后，签署报废技术依据及意见，报财务部、总经理审批。

　　8.3审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理。

　　8.4报废的固定资产一律退回办公室办公用品库（房屋建筑等不能移动的固定资产除外），同时由办公室收回原卡片，并注销该卡。

　　9、固定资产的赔偿

　　9.1凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。

　　9.2固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。

　　10、固定资产的盘点

　　10.1各部门固定资产管理人员每周核查一次固定资产使用情况，每月25日对所有固定资产进行查实并编制固定资产变动表。变动表交总经办、财务部核对，对固定资产管理中存在的问题及时书面报告有关领导予以解决。

　　10.2固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。

　　11、固定资产档案的保管

　　11.1采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理。

固定资产管理制度9

　　企业固定资产管理制度

　　第一章说明

　　第一条

　　为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水*，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

　　第二条

　　固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

　　第三条

　　完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

　　第四条

　　对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

　　第五条

　　有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

　　第六条

　　定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。

　　第七条

　　要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

　　第八条

　　严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

　　第二章固定资产的标准和分类

　　第九条

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　　第十条

　　对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

　　(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

　　(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

　　(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

　　(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

　　(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

　　(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

　　第三章固定资产的折旧

　　第十一条

　　折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

　　第十二条

　　固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

　　第十三条

　　报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

　　第十四条

　　固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

　　第十五条

　　各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制固定资金用量计划表核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

　　第四章固定资产管理机构的设置及权限

　　第十六条

　　公司成立固定资产管理委员会

　　主任：总经理

　　副主任：常务副总经理、总会计师

　　成员：生产管理部、计财部的有关人员

　　第十七条

　　固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

　　第十八条

　　各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

　　第十九条

　　各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

　　第二十条

　　各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

　　第二十一条

　　凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记固定资产帐册和填制固定资产卡片，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

　　第五章固定资产更新改造的管理及审批

　　第二十二条

　　各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写固定资产更新申报表上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

　　第二十三条

　　审批程序

　　1、二十万以下(含二十万元)的.固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第六章新增固定资产的管理及审批

　　第二十四条

　　各分(子)公司新增固定资产必须首先填写现有生产装置新增固定资产申报表报公司生产管理部。

　　第二十五条

　　审批程序

　　1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第二十六条

　　固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

　　第二十七条

　　固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

　　第二十八条

　　新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

　　第七章固定资产的报废

　　第二十九条

　　各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　第三十条

　　各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

　　第三十一条

　　固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

　　第三十二条

　　各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

　　第八章固定资产的调拨

　　第三十三条

　　公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

　　第三十四条

　　各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

　　②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十五条

　　固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十六条

　　调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

　　第九章闲置固定资产的管理

　　第三十七条

　　各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

　　第三十八条

　　《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

　　第三十九条

　　闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

　　第四十条

　　闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

固定资产管理制度10

　　1.0目的

　　规范固定资产的管理,确保公司财产的完好和安全。

　　2.0适用范围

　　适用于物业部的所有固定资产的管理。

　　3.0工作职责

　　3.1财务部主管负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。

　　3.2财务部稽核负责固定资产的分类、登记、管理、盘点及清查。

　　3.3使用部门的负责人或使用人负责保管和维护。

　　4.0程序要点

　　4.1固定资产的定义

　　4.1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

　　4.1.2不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在500元以上,并且使用期限超过一年的也应当作固定资产。

　　4.2固定资产的分类

　　4.2.1固定资料按具体用途可分为以下几类:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不可分离的附属设备,如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外的围墙、企业内草坪附属设施;

　　4.2.1.2机器设备。是指用于产生电力、冷暖气的各种设备;

　　4.2.1.3家具设备。是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、组合家具等;

　　4.2.1.4电器设备。是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等;

　　4.2.1.5其他设备。是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用的固定资产。

　　4.3固定资产的'日常管理

　　4.3.1使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职,应办理资产移交手续。

　　4.3.2对流动使用的固定资产,各部门应完整的记录每次使用情况。

　　4.3.3对部门与部门之间调整使用的固定资产,双方应在调整使用后的一个工作日内到财务部办理相关手续,以便于日后资产核对。

　　4.3.4出售或外借的固定资产,凭总经理批准的相关资料到财务部办理相关手续。

　　4.3.5日常报废或丢失的固定资产,应由使用部门负责人组织相关人员查清原因、提出处理意见,报总经理批准后到财务部办理相关手续。

　　4.3.6闲置和暂停使用的资产,由仓库进行统一库存管理;库存资产重新使用前应由相关人员进行检查、保养后,方可投入使用。

　　4.4固定资产的盘点和清查

　　4.4.1财务稽核于每年12月份会同公司各部门负责人对各部所管辖的资产进行清查。清查内容包括:固定资产的数量、固定资产的流向、固定资产的使用情况及现状。

　　4.5固定资产清查结果的处置

　　4.5.1对不能维修或已无使用价值的资产,由使用部门填写《报损单》,经相关技术部门检查验证、财务部门审核、::报总经理批准后,到财务办理报废及除帐手续。

　　4.5.2如报废资产的零配件拆除后或以出售或作为其他资产维修配件使用的,应报财务处理。

　　4.5.3需维修的固定资产,由使用人填写《工程维修单》报维修队处理。

　　4.5.4盘盈或盘亏的固定资产按会计准则进行相关账务处理。

　　4.5.5各部门要求报废、出售和修理的固定资产均须报财务部办理相关手续。

　　5.0记录文件与控制表格

　　5.1《工程维修单》

　　5.2《报损单》

　　6.0支持文件

固定资产管理制度11

　　1、公司资产指使用时间长、金额大、不易损耗物品，包括:汽车、复印机、电脑、打印机、传真机、照相机、电话机、办公桌椅、公文柜等;

　　2、各业务部门如因工作需要增购资产，应以书面形式进行申请，经公司经理同意后方可采购，申请材料由行政部保管;

　　3、公司资产购买后由财务部登记入帐，所附质量保证书、使用说明等相关材料由行政部保管;

　　4、部门或员工因办公需要领用资产时，应在行政部填写《领用资产登记表》，经公司领导签字后方可领用;

　　5、员工领用资产时应核查资产是否损坏，在使用过程中应做好资产的使用与管理工作，对因使用不当、故意损坏等各类损毁情况应承担相应的赔偿责任;

　　6、员工领用公司资产后，未经领导批准不得带离公司，否则公司将依据实际情况予以处罚，造成的一切损失由该员工承担;

　　7、员工偿还资产时，由行政部在《领用资产登记表》上予以核销;

　　8、员工离职时，应在行政部门的.审核监督下，将领用资产交还公司，核销《领用资产登记表》。在行政部办理《离职通知书》(参见附表2)，财务部须在《离职通知书》各相关事项结交清楚后，方可结算薪资，薪资结算后，《离职通知书》交行政部保管。

　　9、财务部以年度为单位，对公司资产进行清查，并保留不定期抽查的权利，以确定公司资产是否帐实相符、出现损坏等情况。

固定资产管理制度12

　　第一条

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　第二条

　　本制度适用于公司项下的所有固定资产。

　　分工管理。

　　第三条

　　为更好的利用固定资产，对固定资产实行归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产的类别确定分工管理：

　　1、行政人事部作为固定资产的主管部门，指导固定资产使用部门应建立健全固定资产的明细账卡。

　　2、财务部作为固定资产账目的主管部门，必须定期对公司固定资产进行账实核查。

　　3、采购部负责固定资产采购。

　　4、使用部门对固定资产的保管、维护、安全完整负第一责任。

　　5、公司仪器仪表设备应指定专门部门和专门人员归口管理，并负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。

　　6、人事行政部负责公司交通车辆（不包括货运车辆）的保管、维护和使用管理；仓储物流部负责公司货运车辆的保管、维护和使用管理。

　　主管部门及使用部门职责。

　　第四条

　　随时掌握固定资产的使用状况。

　　第五条

　　负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织清点盘查，保证账、卡、物三相符。

　　第六条

　　负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　第七条

　　根据使用部门的.使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　第八条

　　严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　第九条

　　各固定资产使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，所有设备都要明确使用、保管、维护的责任人。

　　第十条

　　严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　第十一条

　　建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　第十二条

　　根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。

　　固定资产购置、调拨转移、报废、清理管理。

　　第十三条

　　应经营需要，任何部门购置固定资产须对固定资产的购建、安装、修理和使用管理等应编制书面文件报送常委副总裁和总裁审批，由采购部门负责购置。

　　设备进入公司后，由质检部门和使用部门开箱检查、验收（如需安装的应组织安装），填制“固定资产使用单”报人事行政部。人事行政部根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　第十四条

　　调拨及转移管理。

　　1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理书面允许，任何部门不得擅自调拨、转移、借出和出售。

　　公司内部设备的调拨与转移，必须通过人事行政部办理固定资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

　　2、公司对外的设备调拨和转移一般实行无偿价调拨方式。对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报常务副总裁和总裁签字方认可后，到财务办理相关手续。

　　3、未经人事行政部同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　第十五条

　　固定资产报废与封存管理。

　　1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份，由财务部门将其净损失上报常务副总裁和总裁批复后，办理报废相关手续，并在人事行政部备案。

　　2、符合下列条件可申请报废：

　　◆超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。◆不能动迁的设备，因房屋改造或工艺布置改变必须拆除的。◆腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。◆绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。◆因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　3、凡经批准报废的固定资产不能继续使用，人事行政部与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由人事行政部和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由人事行政部提出处理意见，常务副总裁和总裁批准，变价收入交财务出纳。

　　4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　第十六条

　　固定资产清查管理。

　　为保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未入账的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。

　　附则

　　第十七条

　　本制度自颁布之日起，经公司总经理、总裁审批后执行，以前的相关制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　第十八条

　　本制度解释权归本公司财务部。

固定资产管理制度13

　　第一条为了加强工会固定资产的管理，维护工会资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》和全国总工会《工会固定资产管理办法》，结合我区工会的实际，制定本制度。

　　第二条工会固定资产的管理和使用实行“统一领导、分级管理、责任到人、合理配备、规范管理、物尽其用”以及“固定资产管理与预算管理相结合”的原则。

　　第三条固定资产管理的主要任务是：建立并完善固定资产管理制度；定期对固定资产进行盘点，确保账账、账卡、账实相符；明晰产权关系、申办相关的法律文书；合理配备并节约、有效地使用固定资产；确保固定资产的安全和完整。

　　第四条成立固定资产管理小组。成员由办公室、财务部、经审办等部门组成。财务部门负责人任组长、办公室主要负责人任副组长。大额固定资产购置、闲置资产的调剂、固定资产报废的鉴定和审批等，应征求管理小组的意见。

　　第五条办公室是工会本级固定资产管理的主管部门，要指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。

　　财务部门负责研究并起草制定固定资产管理的相关制度，实施财务会计监督。

　　经审办依据有关制度负责对固定资产管理进行审计。

　　第六条各部门使用固定资产实行领用制度。要指定专人负责固定资产的日常领用、保管、清点和维护等工作。各部门负责人是本部门使用固定资产的第一责任人，负责监管。

　　第七条符合下列标准的列为固定资产：

　　使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　第八条固定资产分为六类：一般设备、文物和陈列品和其它固定资产。

　　（一）一般设备：指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。通用性设备：复印机、打印机、传真机、刻录机、扫描仪、摄像机、照相机、电风扇、空调机、台式电脑、笔记本电脑、其它；交通工具：小轿车、其它车辆；通讯工具：固定电话、手提电话、其它；家俱：办公桌、办公椅、文件柜、保险柜、电脑桌、电脑椅、茶几、沙发、其它。

　　（二）文物及陈列品：包括字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

　　（三）其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。

　　第九条固定资产的购置与更新必须纳入年度预算管理。年度预算编制时，各部门要将购置预算统一报办公室，办公室依据《港北区总工会固定资产配置细则》及《港北区总工会固定资产使用年限细则》，提出意见，纳入办公室年度预算草案，报财务部门审核后，编入年度预算，按预算编报程序经批准后执行。

　　第十条固定资产的购置由办公室统一办理。

　　（一）预算内固定资产购置：由购买部门提出报告，经财务部门审核，报领导同意后，由主要领导审批后执行。

　　（二）预算外固定资产购置：由购买部门提出报告，经财务部门审核，报领导同意后，报主要领导审批后执行。

　　第十一条办公室固定资产购置工作须依据一定的程序和办法进行。凡属**采购项目之内的，办公室应采取**采购的方式进行采购；不属于**采购项目之内的，应遵守竞争性原则办理采购。

　　第十二条购入固定资产必须办理验收入库手续。《固定资产入库单》一式三联，第一联为办公室留用备案；第二联为办公室固定资产实物管理记账联；第三联交财务部门作为固定资产价值核算的原始凭证。

　　第十三条严禁各部门以任何形式与理由用会议、活动经费等夹带购买固定资产。

　　第十四条财务部门审核报销固定资产账时，应对《固定资产入库单》和发票的真实性、完整性、合法性及规范性进行审核无误后，办理报账及资金支付事宜。

　　第十五条使用部门领用固定资产，须填写《固定资产出库单》。《固定资产出库单》一式三联，第一联为办公室留用备案；第二联为办公室固定资产实物管理记账联；第三联为使用部门留存联。

　　第十六条部门使用的固定资产不得对外出租、出借。确实因工作需要出租、出借固定资产，应先将固定资产交回办公室，由办公室提出申请，经党组讨论后由办公室负责办理。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租固定资产取得的收入，应及时、足额上缴财务部门入账。

　　第十七条大型活动等临时机构使用的固定资产实行借用制度。其预算、购置与日常维护，由办公室统一负责，办公室要根据党组会议的决定和大型活动临时机构提供的固定资产需求清单配齐固定资产并办理相关手续，活动结束后及时收回。

　　第十八条固定资产增加主要是包括购置、盘盈、受赠、无偿拨入、建造、扩建等。接受捐赠、无偿划入或盘盈的固定资产，由办公室依据固定资产交接单或固定资产盘盈报告等凭证办理增加固定资产的.相关手续。价值的核算，有凭证的按凭证价格入账，无凭证的按重置价入账。建造、扩建的固定资产按国家的有关政策执行。

　　第十九条固定资产减少主要指超过国家规定使用年限、技术进步淘汰、无法修复不能使用、国家法规强制报废等正常报废以及盘亏、调出与转让、出租出借、损失等。

　　正常报废的固定资产，由使用部门提出申请，经办公室会同有关部门按制度提出处理意见，使用部门根据批复办理注销手续。办公室收回报废固定资产，原使用部门应保持固定资产的完整性，任何个人不得以任何理由私自拆换零配件，特殊情况下丢失的零配件必须有相关证明和说明。

　　第二十条固定资产处置的变价收入，必须全部上交财务部门。严禁任何部门和个人将固定资产处置收入私存、私分或挪作他用。

　　第二十一条固定资产的日常管理是指在日常工作或业务活动中对所需及占用的工会固定资产不间断的管理及核算。主要包括固定资产的采购、验收入库、领用发出、登记入账、内部调剂、对账、报表等。办公室对固定资产要建立严格的一物一卡制度，《固定资产卡片》设定要合理、规范、科学。录入时要连续、系统、准确、真实地反映固定资产的动态变化。

　　第二十二条办公室对固定资产实物的管理和价值核算管理，每月要进行一次对账，《固定资产月对账表》要有签字并备案保存。

　　第二十三条办公室每年对固定资产进行一次盘点。盘点发生的盘盈、盘亏，要编制《固定资产盘盈盘亏明细表》并附报告。报告要对盘点的情况和出现的问题，分析原因，说明情况，提出处理意见。

　　第二十四条因部门的调整、人员岗位的变动，固定资产需要进行调配时，应由办公室根据党组会议有关机构和人事调整的决议，统一进行内部调剂。

　　第二十五条工作人员因工作变动，调离时，办公室应督促其归还的固定资产，经确认后，再办理有关手续。

　　第二十六条对库存的固定资产，办公室要按照各类固定资产的使用说明和存放要求进行保管和维护，库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换。

　　第二十七条工作人员有义务维护工会资产的安全和完整。因责任心不强、严重违反国家的法律法规和相关的规章制度，造成固定资产严重损失的，由办公室就损失的基本情况、处理意见以书面形式报财务部门，财务部门征求相关部门的意见后，报单位领导，对相关责任人做出相应的处理。

　　第二十八条工会固定资产按原值入账，不计提折旧，但要设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等，为正确掌握固定资产状况提供依据。

　　第二十九条本办法由财务部负责解释，自印发之日起试行。

固定资产管理制度14

　　第一章 总则

　　第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据***《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

　　第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。

　　第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。

　　第二章 管理机构及职责

　　第四条 财务科主要职责

　　（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。

　　（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。

　　第五条 办公室科主要职责

　　（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。

　　（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。

　　（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。

　　（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。

　　（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。

　　（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的`使用，提高资产利用率。

　　（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。

　　（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。

　　第六条 使用科室职责

　　（一）负责本科室使用的固定资产管护。

　　（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。

　　（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。

　　第三章 固定资产的范围

　　第七条 为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　第四章 固定资产配置

　　第八条 资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。

　　第九条 单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。

　　第十条 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。

　　第十一条 对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。

　　第十二条 对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。

　　第十三条 购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。

　　第十四条 财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。

　　第十五条 接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。

　　第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。

　　第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。

　　第五章固定资产日常管理

　　第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。

　　第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。

　　第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。

　　第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。

固定资产管理制度15

　　一、目的：

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、适用范围：

　　本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。

　　三.责任人：财务部制定此制度并颁布执行。

　　四.内容

　　1.为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.

　　1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。

　　1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

　　1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

　　1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

　　2 主管部门的职责

　　2.1随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　2.4根据使用部门的`使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　3 使用部门职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管为管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　4 固定资产的购置、验收、领用

　　4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　5固定资产的调拨与转移

　　5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行帐、卡交接。

　　5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　6 固定资产的报废与封存

　　6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复。

　　办理报废相关手续。

　　6.2 凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　*** 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　7.固定资产的清查

　　7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理.

固定资产管理制度菁选（扩展2）

——固定资产管理制度 菁选

固定资产管理制度 15篇

　　随着社会不断地进步，我们每个人都可能会接触到制度，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列*惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括**制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。那么拟定制度真的很难吗？以下是小编为大家整理的固定资产管理制度 ，希望能够帮助到大家。

固定资产管理制度 1

　　固定资产是企业的主要生产资料，是企业资产的主要组成部分及生产活动的主要手段。其数量、功能、配置结构、技术状况决定着企业生产经营的规模和竞争能力。为规范固定资产的管理行为，特制定本制度。

　　一、固定资产的界定

　　凡使用年限在一年以上，单件价值在20xx元以上的资产为固定资产。

　　（一）符合下列情况之一者，应列入固定资产。

　　1、生产机械、电器设备、工艺管线、地下电缆、仪表、房屋、建筑物、工器具、专用设备以及非生产用设备等。

　　2、凡属在设备内部或外部随机安装的电机、工艺仪表，不论规格大小、价值多少，均随主机列入固定资产。

　　3、独立使用或备用的电机，功率在7KW以上者列入固定资产。

　　4、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值不足规定金额，也可列入固定资产。

　　5、由基建完工交付使用的；由专用资金购进的；由专项贷款购进的；由外单位有偿（无偿）拨入的；经批准盘盈估价的。

　　6、未使用（备用或暂时不用），不需要的，封存的也应列为固定资产。

　　（二）有下列性质之一者不列入固定资产：

　　1、使用年限较短、数量较多、更换又比较频繁的。如：玻璃器具、工具性质的仪表，为生产购置或自制的专用工具、模具和卡具。

　　2、同一规格、型号的低值易耗品，虽单价达到固定资产标准，也不能列为固定资产，可按低值易耗品处理。

　　3、机械内部和外部原装置的7KW以下电机、工艺仪表、需更新或新安装的不再增减固定资产原值，可按低值易耗品处理。

　　4、新建交付使用的设备中，包括在设备价值内的一次性使用的各种填充物。如：包括塑料填料、分子筛、树脂、木材制品、触媒、催化剂、液压油、润滑油、变压器油等。应从设备价值中扣除，作流动资金管理。

　　二、固定资产管理职责的'划分

　　机动部、财务部和各单位应明确职责，共同管理和维护好固定资产，建立固定资产账册、固定资产卡片，各存一份。

　　（一）机动部职责：

　　1、负责固定资产管理制度的贯彻实施。

　　2、统一全公司固定资产的登记、编号，掌握固定资产的变动情况。指导分厂、工段搞好基层设备管理工作。

　　3、办理固定资产的调拨、报废、封存和变卖审批手续，并办理对闲置固定资产的维护、利用和处置工作。

　　4、监督设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

　　5、掌握和分配*衡大修费、更新费的使用。

　　6、每年会同财务部组织对全厂各单位固定资产清查和查定工作。

　　（二）财务部职责：

　　1、监督固定资产管理制度的贯彻实施。

　　2、建立健全固定资产的帐目，负责折旧费核算，掌握固定资产增减变动、封存、报废等情况。

　　3、按制度规定，正确、及时地提取基本折旧和大修基金。

　　4、参与报废、调拨、封存、变卖固定资产设备的审查工作。

　　5、同机动部一道，组织对全公司各单位固定资产的年度清查、核定工作。

　　（三）各使用单位职责：

　　1、认真做好基层固定资产管理工作，准确无误地建立健全固定资产账册和固定资产卡片，并由专人保管。

　　3、负责设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

　　4、及时办理增减固定资产手续。

　　三、新增固定资产的办理程序

　　（一）对于房屋建、构筑物应按下列要求办理固定资产手续：

　　1、有房屋建、构筑物的施工设计图、施工组织设备方案、批准施工报告（经主管领导、部门签字立项）、竣工图、施工费用结算书（包括单项、分项工程质量评定、材料试验报告）、施工验收证明书等。

　　2、施工结束，资料齐全，由施工单位提出申请，工程部组织施工单位，公司有关部门和使用单位共同进行全面验收，并向使用单位移交全部资料（正本）。使用单位向机动部申办此项目固定资产落户。凡缺少施工设计图、施工组织设计方案、批准施工报告（需经主管领导、部门签字立项的）、竣工图、施工费用结算（包括单项、分项工程质量评定、材料验收报告），施工验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字）不予验收和办理固定资产落户手续。

　　3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”，由机动部、财务部办理固定资产落户手续，使用单位相应建卡、建档。

　　（二）对于机械设备、电气设备、仪表、工业管线、电缆等应按下列要求办理固定资产手续：

　　1、机械设备、电器设备、仪表等应有设备出厂合格证、设备使用说明书设备铭牌标志和试验、试车、试压记录、整体及易损件图纸，安装、设计、施工图纸。对压力容器，高、中压管道，除应具有设计、施工图外，还应有无损检测记录、试压记录以及竣工图、设备安装施工结算书、工程验收证明书。

　　2、安装施工完毕、资料齐全（正本），应由安装、施工单位公司项目管理部门提出验收申请，由项目主管部门组织有关单位和使用单位共同进行全面验收。使用单位向机动部申办此项项目资产落户。凡缺少设备出厂合格证；设备使用说明书；设备铭牌标志和试验、试车记录；整体及易损件图纸；安装、设备、施工图纸；压力容器和高、中压管道检测、试压记录；竣工图；设备安装施工结算书；工程验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字），不予验收和办理固定资产落户手续。

　　3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”,由机动部、财务部办理固定资产手续，使用单位相应建卡、建档。

　　5、参加并支持机动部、财务部对全年本单位固定资产清查、核定工作。

　　四、固定资产的报废与更新

　　（一）凡符合下列情况之一的设备，应当报废更新：

　　1、经过预测，大修后技术性能仍不能满足生产要求，不能保证产品质量的。

　　2、设备老化，技术性能落后、能耗高、经济效益差的。

　　3、在修后虽能恢复精度，但不如更新经济的。

　　4、严重污染环境，危害人体安全和健康，又不能进行改造或改造又不经济的。

　　5、国家有关部门公布不能继续使用的，已经淘汰的。

　　（二）固定资产报废的程序：

　　1、使用单位提出书面申请，并填写“XXX固定资产报废技术鉴定审批表”，上报机动部。

　　2、机动部组织有关部门进行技术鉴定，提出意见汇总报主管副总审批，

固定资产管理制度 2

　　一、管理分工

　　1、资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2、各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中心有统一管理与购置权。

　　3、办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

　　二、主管部门的职责

　　1随时掌握固定资产的使用状况。

　　2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　三、使用部门的职责

　　1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　四、管理事项

　　1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　五、调拨转移

　　1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　2、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

　　3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、报废封存

　　公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　凡符合下列条件可申请报废：

　　1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　7、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　8、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、清查

　　1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　2、固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的.公司领导担任。

　　4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、奖惩

　　1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　3、造成重大固定资产安全事故，依据***法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

固定资产管理制度 3

　　第一章总则

　　第一条为加强学校固定资产管理,提高固定资产使用效益,保证教育事业健康发展,根据《中小学财务管理制度》及国家有关规定,结合我校实际,特制定本办法。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在200元以上,专用设备单位价值在500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

　　第三条固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则。

　　第四条固定资产管理的主要内容是:固定资产范围;分类和计价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产帐务管理等。

　　第五条学校固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;摸清财产状况,明晰产权关系;建立科学的运行机制;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整、完好。

　　第二章固定资产管理体制

　　第六条学校要成立国有资产管理工作领导小组,对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。

　　第七条学校总务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下:

　　(一)拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度;

　　(二)具体负责仪器设备和物资购置,修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收等工作;

　　(三)登记固定资产总分类明细帐簿;

　　(四)审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租出借等手续;

　　(五)组织学校的固定资产清查和统计工作;

　　(六)会同归口管理部门合理配置固定资产;

　　(七)监督、检查固定资产管理、维护和使用情况;

　　(八)组织培训、考核固定资产管理人员;

　　(九)对有关单位和个人提出奖惩建议。

　　第八条学校固定资产按类目实行归口管理,归口管理部门的具体管理范围划分及管理人员配备由学校根据实际自行确定。归口管理部门负责具体业务管理。其主要职责如下:

　　(一)根据学校固定资产管理制度,制定具体的业务管理规范、标准及有关制度;

　　(二)拟订购建计划,对未纳入**集中采购目录的固定资产,组织可行性论证、招标、采购、验收等工作,指导。监督各使用单位的采购活动;

　　(三)登记有关的固定资产明细帐簿;

　　(四)组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作;

　　(五)提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;

　　(六)根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的`技术鉴定,提出处理建议;

　　(七)组织实施所属固定资产管理及使用人员的专业技术培训;

　　(八)检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

　　第九条使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职责是:

　　(-)根据学校固定资产管理制度,制定本单位的固定资产使用管理制度;

　　(二)登记有关的固定资产明细帐簿,建立固定资产使用卡片;

　　(三)申报购建计划,参与可行性论证、招标、采购,并负责具体验收工作;

　　(四)保管、养护固定资产;

　　(五)办理固定资产内部借用手续;

　　(六)提出固定资产处置申请;

　　(七)检查、报告固定资产日常使用情况。

　　第三章固定资产范围、分类和计价

　　第十条学校运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。

　　第十一条学校固定资产分为六类:

　　(-)房屋、建筑物及附属设施;

　　(二)专用设备;

　　(三)一般设备;

　　(四)文物和陈列品;

　　(五)图书;

　　(六)其他固定资产。

　　第十二条学校固定资产按下列规定计价:

　　(一)购入、调入的固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价;

　　(二)自行建造的固定资产,按照建造中的全部相关支出计价;

　　(三)在原有固定资产基础上进行政建、扩建的固定资产,应按政建、扩建所发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;

　　(四)盘盈的固定资产,按重置价值计价;

　　(五)交换取得的固定资产,按重置价值计价;

　　(六)购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

　　第十三条已经入帐的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变动其价值。

　　(一)根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　(二)增加补充设备或改良装置;

　　(三)将固定资产的一部分拆除;

　　(四)发现原固定资产记帐有误。

　　第四章固定资产增加

　　第十四条固定资产增加主要是指购置、建造、改良。受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十五条学校应根据学校的事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合学校实际确定审批权限和程序,避免重复、盲目购建。

　　第十六条学校购置固定资产应由学校归口管理部门统一组织采购。财务(固定资产管理)、使用、审计等部门共同参与论证、考查、招标等环节的工作。较大金额采购实行双人采购制。

　　第十七条购置贵重仪器、大型成套设备、以及基本建设等,应成立论证招标工作小组进行可行性论证,并严格按规定程序纳入财政统一采购。

　　第十八条学校应加强固定资产购建活动中的合同管理,建立必要的合同、项目预算相关咨询制度,严格依法签定并履行合同。

　　第十九条固定资产购建完成后,应及时按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。

　　第五章固定资产使用与维护

　　第二十条学校应建立健全固定资产保管和养护制度。加强固定资产安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。经常对固定资产进行养护

　　。

　　第二十一条固定资产检修工作应做到及时、经常。对大型、贵重仪器设备定期检测、校验,确保性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期查勘、鉴定、修缮,确保使用安全。

　　第二十二条对贵重以及容易发生安全事故的仪器设备应制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　第二十三条购置大型仪器设备以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。

　　第二十四条学校固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,经总务处、归口管理部门审核,学校负责人批准后,签定契约,登记备查帐簿。

　　收回出租、出借的固定资产,应认真检查有无损毁、故障。。

　　出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额地上缴学校财务处,按有关规定统一管理使用。

　　第二十五条建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配,努力提高利用率。

　　第二十六条学校以外的单位、职工个人一般不得占用学校固定资产,确需占用的对其占用的固定资产按规定收取一定比例的占用费。

　　第二十七条学校内部移交固定资产应符合如下规定:

　　(-)机构调整引起固定资产重新配置,应由学校总务处会同归口管理部门组织有关单位清查财产,编造清册,办理交接手续;

　　(二)固定资产管理人员岗位变动,应在总务处监督下办理交接手续;

　　(三)固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产,否则,不予办理离任手续。

　　第二十八条学校应建立健全固定资产清查制度,每学期末应进行一次全面清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保帐、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定作出处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十九条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、报废、报损等。

　　第三十条学校应按照公开、公正、合理的原则,规范固定资产处置行为,杜绝违规和流失现象。

　　第三十一条学校处置固定资产应符合以下程序:

　　(一)使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;

　　(二)归口管理部门进行技术鉴定;

　　(三)学校总务处审核;

　　(四)学校负责人签署处理意见;

　　(五)大型贵重仪器设备、房屋建筑物的处置还应上报学校主管部门或同级**;

　　(六)根据批复处置固定资产。

　　第三十二条学校处置固定资产按以下权限审批:

　　(-)处置房屋建筑物及单位价值在1万元以上的固定资产,须经学校主管部门或同级**审批。

　　(二)处置上述标准以下的固定资产,须经学校总务处审核学校负责人审批后,报学校主管部门备案。

　　第三十三条学校处置房屋建筑物及大型、贵重仪器设备,应由学校总务处会同有关归口管理部门进行论证和技术鉴定,对处置价值评估确认,实际处置价格一般不得低于评估值。

　　第三十五条学校应建立和完善固定资产赔偿制度,对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

　　第三十六条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校总务处,按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产帐务管理

　　第三十七条学校按以下要求设置固定资产帐簿和卡片:

　　(-)学校总务处设置总分类和明细分类账簿。

　　(二)归口管理部门对归口管理的固定资产设置保管明细账,按使用人建立固定资产卡片;

　　第三十八条明细帐簿应按品种设置帐户,按类设置汇总帐页,反映各种各类固定资产的数量和金额;固定资产卡片应登记名称、规格、型号和财产编号等内容,一物一卡,由使用人员签字承担保管责任,按使用人归集保存;

　　第三十九条固定资产增加、处置,由使用部门如实填写相关凭单,一式四份,经使用部门、归口管理部门、国有资产管理办公室、财务处有关人员签章,作为记帐依据,分别登记有关帐簿。

　　各种帐簿和凭单应妥善保管,不得随意涂改。

　　第四十条固定资产内部调剂,由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,作为记帐依据,登记有关帐簿。

　　第四十一条使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。”

　　第四十二条各级帐务管理人员应定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐卡、帐物相符。

　　第八章附则

　　第四十三条固定资产管理工作的奖惩依照有关规定执行。

　　第四十五条本办法及具体实施意见,报学校主管部门备案。

　　附件:

　　固定资产管理各类表单

固定资产管理制度 4

　　1、按国家有关规定，价值在800元以上，或使用周期为一年以上设备构成设备固定资产，在安装验收后，投产前应及时入帐，生产技术部应下达设备投产通知。生产部门正式投入使用，列入本车间的设备固定资产帐。

　　1、按国家有关规定，价值在800元以上，或使用周期为一年以上设备构成设备固定资产，在安装验收后，投产前应及时入帐，生产技术部应下达设备投产通知。生产部门正式投入使用，列入本车间的设备固定资产帐。财务监督提取折旧费、大修费，并在固定资产帐上增值。

　　2、设备从投产之日起开始构成固定资产，并开始创造价值，应纳入固定资产管理范围之内。

　　3、按照上级业务部门的统一要求编号、登记，分别建立设备台帐。折旧帐和设备技术档案。做到车间、财务、设备一致。

　　4、设备的折旧实行单台计算，严格按照国家有关部委和***的'统一要求进行。

　　5、设备的停用、改造、大修、更新、封存、调动应由车间申请，报上一级业务部门办理审批手续并通知财务及有关人员。

　　6、各车间每季度应对本车间的设备进行清点的情况报财务部、机动部。

　　7、对于停用的设备必须入库。

固定资产管理制度 5

　　固定资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产属于企业的非流动资产，是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件，其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。

　　企业应当根据固定资产特点，分析、归纳、设计合理的业务流程，查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，保证固定资产安全、完整、高效运行。固定资产业务流程，通常可以分为取得、验收移交、日常维护、更新改造和淘汰处置等九个环节。

　　（一）固定资产取得（采购、建造）

　　固定资产的增加会在很大程度上影响企业现金流量，并将直接影响企业未来的经营绩效和获利能力，属于企业的投资项目，因此必须在增加固定资产之前进行科学的决策，建立固定资产预算制度。尤其是固定资产建造通常规模大、耗资多，首先应根据企业发展战略和投资计划，开展可行性研究，提出项目方案，报经批准后确定工程立项。固定资产预算编制、投资按理、工程项目管理应遵循全面预算、资金、采购与付款等循环的管理制度。

　　主要风险：因可行性分析不到位、预算不当而造成项目未发挥应有效益；授权审批制度不健全、岗位分工不合理而产生舞弊行为。

　　应对制度内容：预算管理、工程项目管理、采购与付款循环管理、资金管理等。

　　（二）固定资产验收

　　固定资产涉及外购、自行建造、非货币性资产交换换入等方式。生产设备、运输工具、房屋建筑物、办公家具和办公设备等不同类型固定资产有不同的验收程序和技术要求，同一类固定资产也会因其标准化程度、技术难度等的不同而对验收工作提出不同的要求。通常来说，办公家具、电脑、打印机等标准化程度较高的固定资产验收过程较为简化，对一些复杂的大型生产设备，尤其是定制的高科技精密仪器，以及建筑物竣工验收等，需要一套规范、严密的验收制度。

　　主要风险：新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行。

　　应对制度内容：

　　建立严格的固定资产交付使用验收制度。购入或建成移交的固定资产必须经过认真验收，保证新增固定资产符合规定的质量标准、计划的使用要求和采购或建造合同的其他有关内容，对大型固定资产需组织多个部门的相关负责人和技术人员联合验收，必要时进行决算审计。

　　1、外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的'品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。

　　2、自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门等联合验收，经验收合格的，填制固定资产移交使用单，移交使用部门投入使用。

　　3、不需要安装的固定资产，经验收合格即可交付有关部门投入使用；需要安装的固定资产，收到固定资产初步验收后进行安装调试，安装完成后必须进行第二次验收，合格的才可交付使用。

　　4、未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。

　　5、对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。对于需要办理权属登记的固定资产，应当及时办理权属关系的手续及相关证明材料。固定资产权属证书或证明等材料，要妥善保管，并设立登记簿应对记录备查。

　　（三）固定资产登记造册

　　企业取得每项固定资产后均需要进行详细登记，编制固定资产目录，建立固定资产卡片，便于固定资产的统计、检查和后续管理。

　　主要风险：固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。

　　主要应对制度内容：

　　1、根据固定资产的定义，结合自身实际情况，制定适合本企业的固定资产目录，列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容，有利于企业了解固定资产使用情况的全貌。

　　2、按照单项资产建立固定资产卡片，资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，便于固定资产的有效识别。

　　3、固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。

　　（四）固定资产投保

　　固定资产投保是为了在一定程度上规避人为事故或自然灾害等造成的损失。按照国家有关规定，有些资产必须投保某些险种，如机动车必须投保机动车交通责任事故强制保险。对于没有强制规定投保的固定资产，是否要投保，投保何种险种取决于企业对资产风险的评估和管理模式。

　　主要风险：固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。

　　主要应对制度内容：

　　企业应当重视和加强固定资产的投保工作，通盘考虑固定资产状况，根据其性质和特点，确定固定资产的投保范围和政策。

　　1、建立健全固定资产投保管理制度，严格执行既定的固定资产的投保范围和政策，投保金额与投保项目力求适当。

　　2、对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续，规范投保行为，应对固定资产损失风险。

　　3、对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。

　　4、已投保的固定资产发生损失的，及时调查原因及受损金额，向保险公司办理相关的索赔手续。

　　（五）固定资产运行维护

　　固定资产操作运行是固定资产业务是主要的活动环节，在此过程中固定资产的价值转化为产品成本或劳务成本。而为了保证固定资产的*稳运行，实现安全生产，离不开资产日常维护和员工培训等控制措施。

　　主要风险：固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。

　　主要应对制度：

　　1、固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。

　　2、固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，并据以制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。固定资产进行大修理的，须经验收合格才能投入运行。

　　固定资产的修理需分类管理：固定资产的简单维修，可以由操作人员或内部人员完成；尚在保修期内的固定资产，一旦发生故障，应及时联系厂商维修或退换；对于固定资产大修理，须由内部专业技术人员负责，必要时请外部技术人员或专业机构完成。

　　3、企业生产线等关键设备的运作效率与效果将直接影响企业的安全生产和产品质量，操作人员上岗前应由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，必须对资产运转进行实时监控，保证资产使用流程与既定操作流程相符，确保安全运行，提高使用效率。

　　（六）固定资产更新改造

　　企业需要定期或不定期对固定资产进行升级改造，以便不断提高产品质量，开发新品种，降低能源资源消耗，保证生产的安全环保。固定资产更新有部分更新与整体更新两种情形，部分更新的目的通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面，需权衡更新活动的成本与效益综合决策；整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。

　　主要风险：固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。

　　主要应对制度内容：

　　1、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。

　　2、区分固定资产部分更新和固定资产整体更新。部分更新通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面；整体更新主要是对陈旧固定资产的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性。需权衡更新活动的成本与效益综合决策。

　　3、管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件的要建立技改专项资金并定期或不定期审计。

　　（七）固定资产清查盘点

　　固定资产清查盘点的目的是保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。固定资产与存货同为实物资产，但与存货相比，固定资产的单位价值较大、存放地点较为分散，技术含量高。这些都使得两者的清查盘点既有共同之处，也有各自的特点。

　　主要风险：固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重。

　　主要应对制度内容：

　　企业应建立固定资产清查制度，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

　　1、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。

　　2、在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报告进行审核，确保真实性、可靠性。

　　3、清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。

　　（八）固定资产抵押、质押

　　抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有权，而将该财产抵押作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法以抵押财产折价或以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。企业有时因资金周转等原因以其固定资产作抵押物或质物向银行等金融机构借款，如到期不能归还借款，银行则有权依法以该固定资产折价或拍卖。

　　主要风险：固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。

　　主要应对制度内容：

　　1、加强固定资产抵押、质押的管理，明晰固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等，确保资产抵押、质押经过授权审批及适当程序。同时，应做好相应记录，保障企业资产安全。

　　2、财务部门办理资产抵押时，如需要委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值，应当会同金融机构有关人员、固定资产管理部门、固定资产使用部门现场勘验抵押品，对抵押资产的价值进行评估。对于抵押资产，应编制专门的抵押资产目录。

固定资产管理制度 6

　　第一章总则

　　第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。

　　第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。

　　第二章固定资产及其分类

　　第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

　　第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。

　　第三章固定资产的计价

　　第五条固定资产计价的原则和方法：

　　(一)购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金;

　　(二)自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价;

　　(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

　　(四)投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

　　(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算;

　　(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。

　　第四章固定资产析旧

　　第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

　　第七条公司计算提取固定资产折旧，采用*均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。

　　第八条直线法的`折旧额按下列公式计算：

　　(一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使用年限

　　(二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

　　(三)固定资产月折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12

　　第五章固定资产购置、报废与管理

　　第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：

　　1)预算内购置固定资产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元一30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。

　　2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。

　　第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。

　　第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。

　　第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。

　　第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。

　　第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。

　　第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。

　　第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

　　第六章财产清查

　　第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。

　　第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。

　　第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

　　第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

　　第七章

　　附则

　　第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。

固定资产管理制度 7

　　为了加强酒店固定资产的管理,明确部门及员工的职责,现结合酒店实际情况,特制定本制度。

　　1、固定资产标准:

　　1.1固定资产是指酒店经营中使用期在一年以上,单位价值在20xx元以上,并在使用过程中保持原来物资形态的资产。

　　1.2除固定资产以外的资产,列入低值易耗品的管理。

　　2、固定资产内容:

　　2.1房屋及建筑物;

　　2.2机器设备;

　　2.3电子设备;

　　2.4高档家具;

　　2.5运输设备;

　　2.6工具、器具;

　　2.7管理用具等。

　　3、固定资产管理部门:

　　3.1财务成本部固定资产管理部门;

　　3.2财务成本部设置固定资产实物台账及卡片;

　　3.3财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;

　　3.4财务部对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接,丢失、损坏赔偿规定。

　　4、固定资产核算部门:

　　4.1财务部为酒店固定资产的核算部门;

　　4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类账;

　　4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;

　　4.4财务部每年进行一次固定资产盘点,做到账实相符。

　　5、固定资产的购置:

　　5.1固定资产购置,根据实际需要报总公司批准后安排采购;

　　5.2各部门填写请购单,送采购部后报总经理批准;

　　5.3采购部安排专人负责采购,请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量用途说明等资料以备采购及验收。

　　5.4依据经总经理批准的.请购单到财务部门请款。

　　6、固定资产转移、调拨:

　　6.1固定资产在酒店内部部门之间转移调拨,须到财务成本部办理固定资产转移登记;

　　7、固定资产出售:

　　7.1固定资产如需出售处理,原使用部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表,注明出售处理原因,报总经理批准;超出酒店总经理权限的要报总公司批准。

　　7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理,并开具发票及收款;

　　7.3采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。

　　8、固定资产报废:

　　8.1固定资产报废,由工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总经理批准;

　　8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理;

　　8.3采购部负责进行实物处理。

　　9、固定资产盘盈、盘亏:

　　9.1固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告,并会同使用部门核查落实后,报总经理审批;

　　9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

　　10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养,未经酒店总经理批准不得外借。

　　11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率计算固定资产折旧,列入有关的成本费用核算。

　　12、对严格执行本制度的部门和个人,在工作中取得显着成绩的给予表彰和奖励;

　　13、对违反本制度的部门和个人,由酒店根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。

　　14、本制度由财务部制定并负责解释。

固定资产管理制度 8

　　我市目前拥有中小学校200多所，学校固定资产共计11.4亿元，占学校资产总额的80%。针对固定资产投资大、范围广、期限长的现实特点，*几年来，教育局按照国家和省有关固定资产管理的规定，结合诸暨教育实际，积极探索有效的管理模式，切实加强了学校固定资产的管理。同时，在实行**集中采购、电算化管理等方面，取得了初步成效;在提高资产的使用效率，促进教育事业改革和发展方面起到了重要的作用。但随着全市教育事业的快速发展和固定资产的大幅度增加，特别是固定资产管理现代化进程的不断推进。

　　一、学校在固定资产管理中也出现了一些不容忽视的问题：

　　1、固定资产管理制度还不健全

　　据调查，一些学校至今还没有一套完整的固定资产购置、验收、清查处置、报损等财产管理制度。如：固定资产采购缺乏采购计划和必要的审批制度，导致盲目购置、重复购置;采购过程中又缺乏有效的约束机制，导致自由采购、随意采购;采购后又无验收、保管等制度，导致有账无物或账外资产、账实不符的现象普遍存在。此外，固定资产的增减变化及结存情况，都应通过固定资产帐卡反映，并由专人管理。但现实中，某项资产的调出或报废在帐卡中未及时注销的情况屡屡发生，又如固定资产保管人员因工作需要调离时，未进行盘点、清查、交接等，造成学校财产管理松驰的不良现象。

　　2、固定资产核算方法与手段有待改进

　　(1)固定资产范围不清

　　按规定，行政事业单位一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，或虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产进行核算和管理。实际工作中，有些会计将单位所有实物都列入固定资产清册，作为固定资产核算，如本应列入“专用材料费”的实验用仪器仪表、学生用跳绳等体育用品，却纳入固定资产管理。这样徒增了固定资产管理的工作量。

　　(2)固定资产计价方法有待改进

　　固定资产在使用过程中能保持原有实物形态，但其自身价值却会发生减损，对这部分损耗价值，在事业会计中并未核算，不象企业一样对固定资产计提折旧。如学校购置的20台电脑，单价5000元，总价10万，按目前的通用做法：借记“事业支出”10万、贷记“银行存款”等相关科目10万，同时借记“固定资产”10万、贷记“固定基金”10万。在不清理报废的情况下，其价值始终为10万，而事实上，无需几年，该批电脑就会被淘汰，导致从表面上看账实相符，实际却严重失真。

　　(3)固定资产核算手段相对滞后

　　20__年9月开始，我市教育系统财务实行集中核算，为此，会计核算中心将各学校单位的固定资产总账通过新中大财务软件核算，而明细账与卡片则由学校单位自行登记，以作备查。但从实际情况看，虽然大部分学校单位设有备查账，也只是将所增加的固定资产手工记录于本子上，或用excle表格代替固定资产明细账，未采用专用软件进行管理。

　　3、固定资产后续管理力度不够

　　当前，学校单位固定资产使用的责任机制和监督机制缺乏，闲置和资源浪费现象严重，普遍存在“重钱轻物”、“重购轻管”的现象。按规定，行政事业单位对其占有和使用的固定资产每年应盘点一次，但在实际工作中很少有单位能做到，甚至于连清产核资都未能达到预期的效果，前清后乱，在用和在库情况模糊。

　　从上述情况可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人员管理理念与手段的相对落后和陈旧，管理基础工作的不够规范，造成了学校固定资产管理控制体系的不完整，一些学校家底不清，帐帐、帐实不符，资产流失的现象依然存在。因此，如何改进现有的固定资产管理方式，进而实现对固定资产的全息、实时与多维监管，已成为学校资产管理的一项重要任务。

　　二、改进措施

　　1、健全落实固定资产管理制度

　　建立健全科学的管理制度，是保证有效、合理使用固定资产的一个重要前提条件，是充分发挥其使用效益的重要保证。学校应根据***<行政事业单位的国有资产管理办法>和有关制度以及自身实际情况制订相关的固定资产管理制度，并确保制度的有效实施：

　　(1)建立固定资产请购制度。资产采购必须以经***门批准的综合预算为依据，未纳入综合预算的固定资产，一般不得随意采购，如确实是急需使用的，必须经相关部门批准，纳入**采购目录范围内的资产采购必须经采购中心进行**采购，未纳入**采购目录范围内的资产采购，学校应组织有关单位采用竞标形式采购，以节约采购费用和防止腐败的产生。

　　(2)加强固定资产验收保管制度。学校取得固定资产的途径日趋多样，如自制、外购、接受捐赠等，所有资产都应由资产管理人员、采购人、保管人和使用人共同验收，明确各自的责任，杜绝以次充好，质量达不到要求的产品，严把质量关。

　　(3)严格固定资产清查、报损制度。固定资产的处理、报损应严格按规定程序进行审批;定期做好固定资产的清查、核对工作，明确处罚措施。根据资产管理需要，定期开展财产清查工作，核算中心的总分类账与学校财务部门的明细账每月核对一次，学校财务部门的明细账与财产管理部门的实物至少每年核对一次，做到账账、账实、账证相符。

　　(4)建立适当的奖惩制度、奖优罚劣。对设备使用、保管人员进行考核和监督，并同岗位责任挂钩，对固定资产使用、管理好的给予奖励，对责任心不强，工作失误，管理不善，造成损失和流失的，给予处罚。

　　2、改进核算方法与手段

　　(1)严格界定固定资产范围。将财务制度规定的单位价值在500元以上的一般设备、800元以上的专用设备列入固定资产，另外考虑到学校单位的.特殊性，可将课桌、学生用床等虽未达到上述标准但批量较大的设备列入固定资产清册，作为固定资产管理，。对于其他如办公用电话机等金额较小的物资则作为一项低值易耗品管理;对于实验、体育用品等本应列入“专用材料费”科目核算而学校会计却计入固定资产的，应进行纠正。使得固定资产范围的界定更符合财务制度的要求，也便于各校更具针对性地对本单位的资产实施管理。

　　(2)在固定资产的计价方面，引入了工业企业会计的做法，新设“累计折旧”科目，作为“固定资产”的一个抵减项目，将固定资产的损耗价值计入“累计折旧”。计提折旧时，借记“事业支出”，贷记“累计折旧”。这样便于从账面上随时反映固定资产的真实价值，便于会计报表使用者实时、全息、多维了解相关动态信息。

　　(3)建立固定资产电子档案。建立详细的固定资产电子档案便于相关人员随时了解本单位固定资产的增减状况，使管理和监督工作进一步深化。固定资产电子档案应贯穿固定资产管理的全过程，包括固定资产申购手续、供应商投标书和报价资料、供应商资料、购销合同、固定资产验收报告、结转固定资产手续、成本明细资料、发票号码、发票复印件、相关凭证、修理维护费用明细、净残值、报废手续、报废损益等。有关原始资料都要立档保管，并需编制顺序号和目录，电子档案上登记顺序号，根据电子档案就能快速查找到原件。有条件的单位可以将原件扫描进电脑，建立数据库管理。固定资产管理细则还包括固定资产核算细则、固定资产台帐登记细则等。企业应对每个重要操作过程有一个详细的规定或描述，以规范各项作业的操作，切实做到作业流程化、模板化。

　　(4)利用专用软件加强固定资产核算。运用财务软件建立固定资产卡片、然后自动生成明细账，有需要时，随时调用、打印并装订成册，既保证核算的质量，又提高工作效率。使固定资产的管理取得事半功倍的效果。

　　3、加大固定资产监管力度

　　自学校单位财务实行集中核算后，各集中核算单位增加的固定资产便随该项业务的结报而为核算中心所掌握。因此，即使单位会计未填写固定资产增加清单，中心工作人员也会及时提醒，要求主办会计补办手续。但单位在清理过程中减少的固定资产，由于受条件限制，单位会计若不上报，核算中心根本无法把握，就可能造成有账无物的现象。对闲置的固定资产，部分单位领导未从成本效益角度进行考虑，不加以利用，以至那些花大钱购入的资产随着岁月的流逝而不断贬值。为进一步加大监管力度，我们应将固定资产的管理环节列入到它的内控制度中，这些环节包括固定资产投资审批、购建、完工验收、成本结转、固定资产的日常管理，其中固定资产的日常管理主要包括日常维护管理、实物保管、报废管理等(见固定资产管理过程图)，确保固定资产各个管理环节都在有效控制之中。

　　4、提高财务人员的专业素质

　　随着教育现代化的不断深入，学校固定资产正以前所未有的速度增长，为防止国有资产流失，更好地实现资产的保值增值，我们财务人员除做好日常核算工作外，更应适时、适度协助本单位领导管好、用好固定资产，发挥出固定资产的最佳效益，这对财务人员的整体素质提出了更高的要求。为此，我们首先得让财务人员从繁重的教学任务中脱离出来，专职从事学校的财务管理工作;其次，加强对学校财务人员的业务培训，给财务人员提供充电机会，以进一步提高他们专业水*，并将培训情况纳入到他们的年度考核中;再次，教育局还可牵头组织财务人员大比武之类的活动，对一些业务能力低下，不适宜担任会计工作的人员，应及时进行岗位调整，促进学校固定资产管理队伍的专业化、知识化、规范化。

固定资产管理制度 9

　　一、管理分工

　　为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　1.财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2.各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。

　　3.各科室微机使用人负责电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

　　二、主管部门的职责

　　1.随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　5.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　三、使用部门的职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本科室的设备管理工作，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3.2各检测队严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的购置、验收、入库、领用

　　4.1由于工作需要，各科室购置固定资产必须提前向分管经理提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进入公司后，由相关科室开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报财务部门。财务部门部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用科室。

　　五、固定资产的调拨与转移

　　5.1凡列入公司的'固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

　　5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、固定资产的报废与封存

　　6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6.2凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　***凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、固定资产的清查

　　7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、奖惩

　　8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　8.3造成重大固定资产安全事故，依据***法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　本办法由财务部负责解释。

固定资产管理制度 10

　　一、围墙外高压架空导线及下引线，机电队必须对自已所管辖范围内的高压供电线路进行包片管理。

　　二、包区人每月至少巡视检查一次并作好记录。记录不全或不作记录一次罚包区人30元；不按规定检查巡视的一次罚包区人30元；巡视检查记录必须交机电运输科一份，否则罚队30元。因包区人检查巡视工作不到位造成事故的，按矿规定处理。

　　三、线杆标识要清晰规范，意思要明确，必须符合集团公司要求，否则罚款30元。

　　四、检查过程中发现问题及时汇报，及时处理，对于瞒报或不汇报的罚款30元/次。

　　五、机电运输科供电人员配合好矿上及集团公司电气试验和供电检查工作。

　　六、院内高低压架空线路，机电运输科必须对自己所管辖范围内的.高压供电线路进行包片管理，并且包区人每旬至少巡视检查一次并作好记录。记录不全或不作记录一次罚包区人30元；不按规定检查巡视一次罚包区人30元。因包区人检查巡视工作不到位造成事故的，按矿规定处理。

　　七、供电区域内的电缆，必须有电缆标志牌，电缆标志牌必须按规定悬挂或张帖，否则一处罚款10―100元。

　　八、电缆沟电缆必须与暖气管路隔离开，否则一处罚款10元，造成事故交矿处理。

　　九、变电所必须时刻有人在岗，发现值班人员脱岗的，一次罚款20元，因值班人员脱岗造成供电事故交矿分析处理。

　　十、变电所值班或管理人员对重要负荷单位要做好停电前通知（事故状态除外），并做好记录，否则一次罚款20元。

　　十一、对供电线路必须做好日常检查管理工作，并做好记录，否则罚款20元，因检查管理工作不到位，造成供电事故的，交矿分析处理。

　　本制度由机电运输科监督执行。

固定资产管理制度 11

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XXXX年元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、管理分工

　　为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　2、1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2、2、办公室负责办公室电脑桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。

　　三、主管部门的职责

　　建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3、1随时掌握固定资产的使用状况。

　　3、2各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3、3负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3、4负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。使用部门严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　3、5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　四、管理事项

　　4、1由于业务发展需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，需填写“固定资产购置申请表”（参考附表），由相关部门负责购置。

　　4、2购进设备后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产入库验收单”（参考附表）报主管部门。主管部门根据“固定资产使用保管登记表”（参考附表）建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　4、3自建项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　五、调拨转移

　　5、1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5、2公司内部设备的调拨与转移，填写“固定资产转移单”（参考附表），必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的资产管理人员进行账、卡交接。

　　5、3公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的.折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5、4未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、报废封存

　　6、1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（参考附表）一式三份，由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6、2凡符合下列条件可申请报废：

　　6、2、1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6、2、2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6、2、3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6、2、4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6、2、5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6、3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　6、4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6、5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、清查

　　7、1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　7、2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　7、3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　7、4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　7、5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　7、6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7、7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　7、8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　7、9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、盘点

　　8、1财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，填写“固定资产盘点统计表”（参考附表），做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

固定资产管理制度 12

　　为了加强固定资产的管理,明确固定资产使用者的责任的义务,保证资产的完整和不受侵犯,减少财务支出,现将固定资产的`管理、使用制度规定如下:

　　一、固定资产由固定资产管理小组负责和使用分配,并做好固定资产的购建入库、保管、使用盘点等工作。

　　二、固定资产的购建入库,必须做到手续完整,购建后财务部门应凭相应的手续记入总帐,明细帐,并填制固定财产卡,一式两份,一份由财务部门存档,一份由使用部门存查。

　　三、固定资产的保管使用,保管人对所保管的财产负责维护,若发现丢失,人为损坏,应照价赔偿,借出,同时并订立借据。对由保管人擅自借出而造成损失者,由保管人员负责赔偿。

　　四、原保管人因工作调动或财产转移时,应向管理小组说明,经专管员验收核对,同卡片填写相符后,方可办理其有关手续。

　　五、发生固定资产增减变动时,必须申报主管部门和固定资产部门审查批准。

　　六、此项制度由固定资产管理小组监督执行,日常事务由专管员负责处理。

固定资产管理制度 13

　　第一条

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　第二条

　　本制度适用于公司项下的所有固定资产。

　　分工管理。

　　第三条

　　为更好的利用固定资产，对固定资产实行归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产的类别确定分工管理：

　　1、行政人事部作为固定资产的主管部门，指导固定资产使用部门应建立健全固定资产的明细账卡。

　　2、财务部作为固定资产账目的主管部门，必须定期对公司固定资产进行账实核查。

　　3、采购部负责固定资产采购。

　　4、使用部门对固定资产的保管、维护、安全完整负第一责任。

　　5、公司仪器仪表设备应指定专门部门和专门人员归口管理，并负责公司的仪器仪表的.购置、修理和使用管理。

　　6、人事行政部负责公司交通车辆（不包括货运车辆）的保管、维护和使用管理；仓储物流部负责公司货运车辆的保管、维护和使用管理。

　　主管部门及使用部门职责。

　　第四条

　　随时掌握固定资产的使用状况。

　　第五条

　　负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织清点盘查，保证账、卡、物三相符。

　　第六条

　　负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　第七条

　　根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　第八条

　　严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　第九条

　　各固定资产使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，所有设备都要明确使用、保管、维护的责任人。

　　第十条

　　严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　第十一条

　　建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　第十二条

　　根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。

　　固定资产购置、调拨转移、报废、清理管理。

　　第十三条

　　应经营需要，任何部门购置固定资产须对固定资产的购建、安装、修理和使用管理等应编制书面文件报送常委副总裁和总裁审批，由采购部门负责购置。

　　设备进入公司后，由质检部门和使用部门开箱检查、验收（如需安装的应组织安装），填制“固定资产使用单”报人事行政部。人事行政部根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　第十四条

　　调拨及转移管理。

　　1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理书面允许，任何部门不得擅自调拨、转移、借出和出售。

　　公司内部设备的调拨与转移，必须通过人事行政部办理固定资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

　　2、公司对外的设备调拨和转移一般实行无偿价调拨方式。对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报常务副总裁和总裁签字方认可后，到财务办理相关手续。

　　3、未经人事行政部同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　第十五条

　　固定资产报废与封存管理。

　　1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份，由财务部门将其净损失上报常务副总裁和总裁批复后，办理报废相关手续，并在人事行政部备案。

　　2、符合下列条件可申请报废：

　　◆超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。◆不能动迁的设备，因房屋改造或工艺布置改变必须拆除的。◆腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。◆绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。◆因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　3、凡经批准报废的固定资产不能继续使用，人事行政部与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由人事行政部和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由人事行政部提出处理意见，常务副总裁和总裁批准，变价收入交财务出纳。

　　4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　第十六条

　　固定资产清查管理。

　　为保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未入账的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。

　　附则

　　第十七条

　　本制度自颁布之日起，经公司总经理、总裁审批后执行，以前的相关制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　第十八条

　　本制度解释权归本公司财务部。

固定资产管理制度 14

　　第一条总则

　　1．为加强固定资产的管理，维护公司财产权益，特制定本制度。

　　2．本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、xxxx等。

　　第二条主管部门

　　1．土地、房屋及建筑物、运输设备、xx设备由xx部门负责管理。

　　2．机械设备、xx设备由xx部门负责管理。

　　3．工具、xx等由xx负责管理。

　　第三条固定资产的购置

　　1．大型固定资产如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等，由xx决定，统一购置。

　　2．小型固定资产如单位价值在xx元以上，使用期限超过xx年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请，并注明采购理由，经部门负责人签字，xx同意，报xx审批。

　　3．各单位xx部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。

　　4．采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和把关。

　　5．固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或部门的固定资产登记卡，经各单位xx部审核登记后，到各单位财务部报销入账。

　　第四条受赠

　　受赠的固定资产由xx办理，同时须注明价格（如无法查明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方可领用，并视同购入的固定资产管理。

　　第五条编号、登记和移交

　　1．主管部门取得固定资产后，会同xx部门分类编号、登记并粘贴标签。

　　2．固定资产按以下方法移交：xxxxxxxxxxx。

　　第六条固定资产的使用

　　1．领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。

　　2．固定资产不得用于私人事务，严格控制使用费用，节约开支。

　　3．专人专用，其他员工不得擅自使用。

　　4．办公室空调，只有在室内温度冬季低于xx摄氏度和夏季温度高于xx摄氏度的.情况下方可使用，部门内应有专人负责。

　　5．对于领用人员的离职、内部调动或部门变动等，各单位xx部应负责收回离职人员所使用的固定资产，并及时通知各单位财务部，并报xx备案。

　　第七条固定资产的保管

　　1．办公设备领用人或保管人*时应做好设备的保养、清洁工作，注意设备使用状态，不得让设备受损或超负荷工作。

　　2．在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。

　　3．不得人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，必须照价赔偿。

　　4．对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向xx部反映，及时修复。

　　5．若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价赔偿。

　　第八条盘点、折旧

　　固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点xx次，按xx方式计提折旧。

　　第九条出售、报废

　　1．出售

　　（1）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值xx元以上的大型固定资产，由各单位xx部书面报告xx，经xx批准，方可出售。

　　（2）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值xx元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申请，经xx核实后，报公司xx同意，方可出售。

　　（3）固定资产的出售以xx方式进行。

　　（4）固定资产出售后，各单位xx部应及时核减相应的固定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位财务部据此核减相应的固定资产。

　　2．报废

　　（1）为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可以适时进行报废处理。

　　（2）各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对达到报废期的固定资产要向xx部提出书面申请，并由xx部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。

　　（3）xx部将鉴定后的固定资产书面上报xx，经xx审批后，方可作报废处理。

　　（4）财务部门根据报废审批单进行固定资产报废核算，xx部根据报废审批单进行固定资产销账。

　　（5）报废后的固定资产可以变卖收回残值的，应由有关部门共同协商变卖，变卖收入应及时上交财务入账。

　　第十条附则

　　本制度由xx负责解释，经xx批准后实施。

固定资产管理制度 15

　　第一条 总则

　　1．为加强固定资产的管理，维护公司财产权益，特制定本制度。

　　2．本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、_______等。

　　第二条 主管部门

　　1．土地、房屋及建筑物、运输设备、_____设备由_____部门负责管理。

　　2．机械设备、_____设备由_____部门负责管理。

　　3．工具、_____等由_____负责管理。

　　第三条 固定资产的购置

　　1．大型固定资产如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等，由_____决定，统一购置。

　　2．小型固定资产如单位价值在_____元以上，使用期限超过_____年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请，并注明采购理由，经部门负责人签字，_____同意，报_____审批。

　　3．各单位_____部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。

　　4．采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和把关。

　　5．固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或部门的固定资产登记卡，经各单位_____部审核登记后，到各单位财务部报销入账。

　　第四条 受赠

　　受赠的固定资产由_____办理，同时须注明价格（如无法查明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方可领用，并视同购入的固定资产管理。

　　第五条 编号、登记和移交

　　1．主管部门取得固定资产后，会同_____部门分类编号、登记并粘贴标签。

　　2．固定资产按以下方法移交：__________________________。

　　第六条 固定资产的使用

　　1．领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。

　　2．固定资产不得用于私人事务，严格控制使用费用，节约开支。

　　3．专人专用，其他员工不得擅自使用。

　　4．办公室空调，只有在室内温度冬季低于_____摄氏度和夏季温度高于_____摄氏度的情况下方可使用，部门内应有专人负责。

　　5．对于领用人员的离职、内部调动或部门变动等，各单位_____部应负责收回离职人员所使用的固定资产，并及时通知各单位财务部，并报_____备案。

　　第七条 固定资产的保管

　　1．办公设备领用人或保管人*时应做好设备的保养、清洁工作，注意设备使用状态，不得让设备受损或超负荷工作。

　　2．在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。

　　3．不得人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，必须照价赔偿。

　　4．对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向_____部反映，及时修复。

　　5．若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价赔偿。

　　第八条 盘点、折旧

　　固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点_____次，按_____方式计提折旧。

　　第九条 出售、报废

　　1．出售

　　（1）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以上的大型固定资产，由各单位_____部书面报告_____，经_____批准，方可出售。

　　（2）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申请，经_____核实后，报公司_____同意，方可出售。

　　（3）固定资产的出售以_____方式进行。

　　（4）固定资产出售后，各单位_____部应及时核减相应的.固定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位财务部据此核减相应的固定资产。

　　2．报废

　　（1）为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可以适时进行报废处理。

　　（2）各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对达到报废期的固定资产要向_____部提出书面申请，并由_____部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。

　　（3）_____部将鉴定后的固定资产书面上报_____，经_____审批后，方可作报废处理。

　　（4）财务部门根据报废审批单进行固定资产报废核算，_____部根据报废审批单进行固定资产销账。

　　（5）报废后的固定资产可以变卖收回残值的，应由有关部门共同协商变卖，变卖收入应及时上交财务入账。

　　第十条 附则

　　本制度由_____负责解释，经_____批准后实施。

固定资产管理制度菁选（扩展3）

——固定资产管理制度 菁选

固定资产管理制度 (15篇)

　　在现实社会中，制度的使用频率呈上升趋势，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。到底应如何拟定制度呢？下面是小编为大家整理的固定资产管理制度 ，欢迎大家分享。

固定资产管理制度 1

　　1、总则

　　1.1为了加强公司办公设备的管理,确保合理有效使用,特制订本制度。

　　1.2本制度中的办公设备包括以下:计算机、打印机、复印机、扫描仪、传真机、电话机等。

　　2、办公设备的申请

　　2.1公司各部门因工作需要购买办公设备的,需报公司总经办,由办公室统一列入下一年度预算。

　　3.办公设备的采购

　　3.1.办公设备原则上严格实行预算管理,统一采购。

　　(公司职能部门由公司总经办统一采购

　　公司项目部由项目部专人负责办公用品的采购工作)

　　如有紧急情况,允许按预算外费用申请程序实施紧急采购,采购工作由办公室负责执行。

　　3.2预算获批后,由办公室执行采购,并办理出入库手续。

　　3.3货物送达后,由办公室负责进行核对、验收,确定无误后,办理入库手续。

　　4、办公设备的领用

　　4.1各部门填写物品领用申请单,核对后,在领用登记册上做好登记,办理出库手续。

　　4.2移动硬盘、笔记本电脑等便携式办公设备要办理固定资产借用单,在规定的使用年限期间,配备人员因工作需要发生调动的,公司范围内调动办公设备'机随人走',公司范围外调动的,办公设备必须上交公司。

　　5、办公设备的管理和维护

　　5.1办公设备领取后,由使用人与办公室负责开箱、安装、调试,并将开箱验收记录及说明书、保修卡等随机资料移交档案室存档。

　　5.2公司按照'谁使用,谁管理'的原则,对办公设备进行日常管理,在规定的使用年限期间,因个人原因造成办公设备毁损、丢失、被盗等,所造成的经济损失由个人承担。

　　5.3办公室负责公司对所有办公设备进行分类编号,并建立办公设备管理台帐,每半年盘点清查一次,作到帐物相符。

　　5.4办公室负责公司所有办公设备的日常维修与保养。

　　6、办公设备的.报废处理

　　6.1报废审核。对于各部门提交的报废物品清单,办公室要认真审核,确认不能再次利用后,经办公室、财务部负责人签字后方可作报废处理。

　　6.2对决定报废的办公设备,财务部应做好登记,在报废处理册上写清用品名称、价格、数量、及报废处理的其他有关事项。

　　6.3报废品由办公室集中存放、集中处理,不得随意丢弃。

　　7、附则

　　7.1本制度由办公室负责制定、解释、及修改。

　　7.2本制度自下发之日起执行。

固定资产管理制度 2

　　一、凡是购进价值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品设备必须经过总务处后勤人员的验收，登记造册，入固定资产帐目。

　　二、凡是领取物品和借用学校财物，必须登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者要赔偿。

　　三、学校各功能室，由学校指派的负责人负责，要管好，用好室内设施（含卫生管理），具体要求按各功能室制度执行。

　　四、教室门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇（空调）要妥善保管好，一般情况下有阳光的天气时，原则上不准开灯，放学或下班一定要关好。

　　五、各办公室的办公桌、椅谁使用谁负责，其它常用物品由年级组长负责。

　　六、学校的设备和高档电器数具及教学场地原则上不外借，要外借需由校长审批。

　　七、每学期总务处组织人员盘点一次，要使购进和保存帐物相符。

　　八、每学期结束前一周，对固定资产的数量，质量和设备配件进行全面检查，对于损坏、报废和盘亏的.固定资产应在查明原因，分清责任，报经***门批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废，盘亏损失不得擅自调帐。

　　九、经管固定资产帐目的账务员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位或暂时离职时，必须办理交接手续。

　　xxxxx中学

固定资产管理制度 3

　　1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等。不属于经营主要设备的物品,单位价值在人民币2,000元以上,使用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。

　　2、固定资产以购买时的价值计价核算。

　　3、固定资产折旧采用*均年限法,固定资产的预计残值为固定资产原值的10%,固定资产的使用年限按照物业管理企业固定资产的分类和使用年限的有关规定执行。

　　4、固定资产折旧从投入使用月份的次月起按月计提,停用固定资产,自停用月份的次月起,停止计提折旧,固定资产折旧提足后可继续使用的,不再计提,提前报废的不补提折旧。

　　5、发生的固定资产修理费用应当计入当期成本费用,修理费用应尽量不分摊,如数额较大的经总部批准可分期摊入成本费用。

　　6、根据价值与实物相结合,使用与保管相结合的原则,确定固定资产的分级归口管理,建立固定资产卡片,年末对固定资产进行清查盘点并编制'固定资产盘点表',以保证帐帐相符,帐卡相符,帐实相符。

　　7、固定资产的采购由财务经理及物业公司总经理审核,不允许超出年度管理预算。.

　　8、固定资产的采购经公司总部领导批准后,由公司总部集团采购负责通过招投标的.方式最终确定中标的供应商,并安排送货。

　　9、管理处对收到的固定资产应办理验收入库手续。

　　10、管理处有关部门在领用固定资产时必须办理出库领用手续,按照有关规定保管使用。

　　11、固定资产的调出、变卖和因失去使用价值需要报废时,必须经专人检验,确认必须需要报废后,连同需报废的固定资产相片、报废申请表及书面报告报送公司总部,经总部有关领导批准后方可进行有关处理。

　　12、凡属人为原因造成固定资产报废或损坏,必须上报总部领导处理并追究责任人的责任进行相应处罚。

　　13、各管理处物业经理有权调剂各部门固定资产的使用,各部门之间调剂固定资产时,必须报总部财务部进行相关帐务调整。

　　14、各管理处保管、使用的固定资产,不得擅自出租、出借、出售、转移、投资、抵押等。

　　15、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的处罚。

固定资产管理制度 4

　　第1章、总则

　　第1条、为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第2条、固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（20xx元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。

　　第3条、公司综合部人事行政办公室是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。

　　第4条、固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

　　第2章、资产购置

　　第5条、固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，需填写《采购申请表》。

　　第6条、制定购置计划：

　　1.集团固定资产是由综合部行政办公室负责，由需求人员填写《采购申请表》，经相关领导审批完毕后，由行政部负责采购。

　　1.1.电子设备从京东购买，在京东商城寻找三家以上的商家进行对比，挑选性价比较为合适的商家进行下单购买。

　　1.2.办公桌椅在家具城以及网上进行对比，挑选性价比合适的商家进行购买。今后尽量在网上购买。

　　2.各驻外分支机构的固定资产，由当地办公人员进行至少三方询价，且原则上从网络公开的供应商购买，办公*台提交《采购申请》经集团综合部审批（价格是否合理、质量是否过关）通过后，由各机构人员自行购买。超过5000元的固定资产须经集团主管领导审批同意后方可购买。

　　3.未使用*台系统的分支机构，需参照集团*台《采购申请表》做出纸质版以及电子版表格，由当地办公室人员负责询价，并填写《采购申请表》，超过5000元的固定资产，需将电子表格发往集团人事行政办公室，由行政办公室主任进行审批（价格是否合理、质量是否过关），然后上报相关领导，审批通过后，将最终审批表格发往集团人事行政办公室留档，并进行操作入库，由各机构人员自行购买。

　　4.进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。

　　第7条、综合部人事行政办公室实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。

　　第3章、资产的登记、验收与领用

　　第8条、购买固定资产需先填写《采购申请表》，在资产类型序列需选择“固定资产”，待《采购申请表》审核完毕后，自动归入固定资产库内。

　　第9条、综合部人事行政办公室采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由行政部组织使用部门一同对固定资产进行验收。

　　第10条、检验合格由使用部门直接领用。

　　第4章资产的使用、折旧与维护

　　第11条、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部人事行政办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。

　　第12条、固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部人事行政办公室，以便及时组织维修。

　　第13条、固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，填写《后勤维护申请表》经综合部人事行政办公室组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收.

　　第5章、资产报废与报损

　　第14条、固定资产批准报废后综合部人事行政办公室应当要及时进行实物处理

　　第15条、对已批准报废的`固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由综合部人事行政办公室负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合部人事行政办公室进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。

　　第6章、固定资产清查

　　第16条、为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行政负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。

　　第17条、行政办公室负责编制《固定资产盘点表》。经综合部长审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。

　　第18条、在实地盘点时，应由综合部人事行政办公室、财务部以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。

　　第19条、盘点结果和差异应由综合部人事行政办公室、财务部和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部人事行政办公室和财务部归档保存。

　　第7章附则

　　第20条本制度批准后自颁布之日起执行。

　　第21条综合部人事行政办公室负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。

固定资产管理制度 5

　　第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其他与经营活动有关的设备、器具等;不属于经营活动主要设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用年限超过二年的也作为固定资产。

　　第二条固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未使用的固定资产，包括在建工程。固定资产的购置、转让和报损应按规定程序报批。综合服务部和财务部应分别设立固定资产管理台帐和明细帐登记，妥善管理。

　　第三条固定资产按以下方法计价:

　　1、自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。

　　2、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费和交纳的税金等计价。

　　用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。

　　3、融资租赁的固定资产，按租赁合同的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、利息支出等计价。

　　4、股东投入的固定资产，按评估确认的价值计价。

　　5、扩建、改建的固定资产，按固定资产的`价值加上扩建、改建该项资产达到预定可使用状态前发生的实际支出扣除扩建、改建过程中产生的变价收入后的金额计价。

　　6、接受捐赠的固定资产，按所附发票或验收清单所列金额计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计价。

　　7、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。

　　8、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按实际抵债部分的账面价值加上应支付的相关税费计价。

　　9、已投入使用，但尚未办理竣工手续的固定资产，应先按估价记帐，并计提折旧，待确定实际价值后，予以调整原估价和已计提折旧。

　　第四条固定资产修理改良支出是指能增加固定资产效用或延长其使用寿命的修理、改装和改建支出等。

　　1、固定资产修理支出，固定资产经常性修理支出作为收益性支出处理;修理费用发生不均衡且数额较大的，可以采取分期摊销或者预提的办法，但须报经相关部门同意。

　　2、融资租入固定资产改良支出列入融资租入固定资产成本;

　　3、经营租赁固定资产改良支出在受益期限内摊销，如受益年限大于租赁期限，则应在租赁年限内摊销。

　　第四十八条固定资产的折旧采用以下方法:

　　1、固定资产折旧采用*均年限法，残值率为3%，一般情况下折旧年限按照国家规定的最低年限。

　　2、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧。

　　3、虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的，按照工程的预算或协议等资料估价转入固定资产，并计提折旧，待确定实际价值后，再行调整。

　　第五条员工有责任维护、妥善使用财产，使用不当或无故损坏者应予以赔偿，对爱护财产、避免重大损失者应给予奖励。

固定资产管理制度 6

　　1.0目的:加强固定资产管理,合理使用固定资产,维护固定资产的安全与完整,防止资产流失,提高固定资产的使用效率。

　　2.0适用范围:公司各部门。

　　3.0定义及分类:

　　3.1本作业指导书所称的固定资产,是指公司拥有所有权(不含小区配套的设施设备)、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在20xx元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。

　　3.2固定资产按其用途分为五类,即:1、房屋建筑屋,2、机器设备(各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等),3、交通运输设备(各类交通及运输车辆),4、办公设备(电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备),5、其它。

　　4.0管理部门及职责:

　　4.1固定资产一级管理部门:

　　综合事务部是固定资产主管部门,负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督,负责固定资产档案的建立,组织年度固定资产的核查工作,负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。

　　综合事务部负责职责固定资产购买前的`初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作,各二级管理部门及时向公司综合事务部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单,每季度至少上报一次固定资产变动情况。

　　4.2固定资产二级管理部门:

　　固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门,部门负责人为第一责任人,办理购买、报废固定资产申请手续。根据'谁使用、谁保管'原则,固定资产具体使用人为直接责任人,正确使用,做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人,责任人离职时必须办理固定资产交接手续。

　　5.0固定资产管理:

　　5.1固定资产登记、办公设备的标识

　　综合事务部建立固定资产档案,各级固定资产管理部门应建立台帐,按类别(五大类)分别编号,逐栏登记每一项固定资产的详细情况,新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐,做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成,格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多(如电脑),为了便于区别和管理,贴标签于明显位置进行标识。

　　办公设备标签:

　　使用(保管)人

　　编号:□□□□□□□

　　类别号流水号

　　设备名称

　　部门代码

　　类别号见本作业指导书3.2项内容。

　　设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母(大写),如:办公设备为打印机(dangyinji),此栏填写dy。

　　流水号:一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。

　　5.2固定资产的申购:

　　5.2.1需求部门(固定资产二级管理部门)填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门,填写申请单时须在备注栏说明资金来源。

　　5.2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况,尽可能通过调配内部闲置设备给予解决,如无可能,则提出意见报公司总经理审批。

　　5.2.3《采购申请单》若获批准,则转采购部门购买;若不获批准,则转回申请部门。

　　固定资产购回后,由领用部门签收,签收单一式二份,使用部门、采购部门各一份,并据此各自登记台帐,建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。

　　5.2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合事务部报送增置固定资产的档案资料,综合事务部建立该固定资产的档案。

　　流程图:责任部门(人)

　　申请部门

　　是固定资产一级管理部门

　　退回

　　否

　　公司总经理

　　否

　　通过

　　采购部门

　　采购部门、申请部门

　　采购部门、使用部门、

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　5.3固定资产调配:

　　5.3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时,由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份,调入、调出部门和财务部门各一份,据以登记固定资产台帐及作帐务处理。

　　5.3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。

　　5.4固定资产报废:

　　5.4.1固定资产使用达到报废期限后,由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。

　　5.4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。

　　5.4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。

　　5.4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。

　　5.4.5公司综合事务部归档处理。

　　责任部门(人)

　　使用部门

　　固定资产一级管理部门及财务部门

　　公司总经理

　　原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　5.5固定资产核查

　　5.5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查,并向总经理提交盘点报告。

　　5.5.2责任人离职办理交接手续时,二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

　　5.5.3经核查发现固定资产缺失,责任人应承担相应责任,对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产,若因管理不善而导致毁损的,由责任人按净值赔偿。

　　5.6固定资产财务及帐目管理:按财务管理相关规定及要求办理。

　　6.0支持性工具:

　　《采购申请单》

　　《固定资产管理台帐》

　　《固定资产报废申请表》

　　《固定资产调拨单》

　　编制:审核:批准:日期:

固定资产管理制度 7

　　一、规定资产管理范围

　　1、单价在500元以上的一般设备、单价在800元以上的专用设备，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。

　　2、单价虽达不到核算起点，但使用年限在一年以上的大批量同类资产，也应视为固定资产进行管理和核算（主要是指办公用具，例如：桌椅、茶几、橱柜等）。

　　3、对于比较稀少的财产，认为应当列入固定资产管理的。

　　4、对于各科室日常办公所需的零星消耗性物品，如笔、便签、笔记本、胶水、回形针、档案袋、信封、纸张、墨盒等耗材，由总务处根据预算提前统一购置，各科室使用时到总务处直接登记申领，急用急购，保证使用，不再列入固定资产管理范围。

　　二、规定资产的分类

　　1、房屋、建筑物及其附属设施：房屋包括办公用房、业务用房、库房及其他功能用房等。建筑物包括单位内部的道路、围墙等；附属设施包括房屋、建筑物内的通讯线路、输电线路、水气管道、监控设施、绿化美化等。

　　2、专用设备：是指具有专门性能和专门用途的设备，如复印机、速印机、打印机、传真机、扫描仪、照相机、摄像机、投影机、计算机及其外围设备等。

　　3、一般设备：即通用性设备，如办公家具等。

　　4、效能工具：如汽车灯。

　　5、其他固定资产：即以上各类未包含的固定资产。

　　三、固定资产的计价

　　1、新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账，按规定支付的车辆附加费计入购置价。

　　2、自制的固定资产，按支付的工、料费计入账。

　　3、捐赠、无偿调入和盘存的固定资产，不能查明原价的按市场价估价入账。

　　4、调出、变卖和报废的固定资产，按账面原值注销，变卖残值记入修购基金，作为重置或维修费用。

　　5、购入、调出固定资产的运杂费，不计入固定资产的价值。

　　6、在原有基础上进行改建或扩建的固定资产按其金额入账。

　　四、固定资产管理机构、人员

　　1、成立学校规定资产管理领导小组，成员由总务处、办公室、教务科研处、政教处等相关人员组成。

　　2、各处室是固定资产使用部门。处室主任是固定资产使用部门第一负责人。

　　五、固定资产账薄的设置

　　固定资产总账：固定资产明细账：固定资产分布表：固定资产卡片。

　　六、固定资产账薄的管理

　　1、总务处负责登记固定资产总账，使用“固定基金”和“固定资产”两科目进行核算。负责设置和登记含名称、规格、型号、数量、金额等内容的固定资产明细账、固定资产分布表及固定资产卡片。

　　2、科室主任负责管理本科室的固定资产，并随时根据总务处填写的固定资产增加或减少凭单进行调整。

　　七、固定资产的增加

　　1、固定资产的购置。各处室根据工作需要编制购置计划，统一报总务处。总务处根据该处室固定资产管理情况、原有资产使用情况，对计划购买的固定资产在工作中的必要性等提出初步意见。可能通过其他渠道解决的，确需购买的，报校长室审批后进行购置。对纳入**采购范围的资产必须按有关规定办理。

　　2、对调入捐赠的'固定资产，总务处要按调入、捐赠值记入固定资产相关账薄，并注明来源单位。

　　八、固定资产的减少

　　1、固定资产的报废要由总务处协同有关人员进行鉴定，并出具书面材料，报校长室批准，按规定办理报废手续。

　　2、固定资产的转移由总务主任提出，报校长室批准，并经上级有关部门批准。

　　3、由于自然磨损、自然灾害等非责任事故损失的固定资产，经鉴定确实无法修复或修复费用接*新购价值的，按报废处理。

　　4、由于人为事故或保管不当而失窃造成的固定资产损失、视情节由负责人赔偿一定数额的损失，直至全额赔偿。

　　5、经批准报废固定资产的变价收入作为重置固定资产的修购基金。

固定资产管理制度 8

　　1.为了加强固定资产的过帐登记,合理使用和有效管理,特制定本管理规定。

　　2.管理处财务室对所有正在使用的固定资产(单位价值在20xx元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、运输工具、机械器具工具等)必须建立台帐,管理处财务室则是固定资产的.实物主管部门。

　　3.固定资产由公司财务统一编码,管理处应登记固定资产明细表,依据不同类别建立固定资产登记卡片,做到一物一卡。

　　4.明确固定资产使用人,使用人是当然的保管人,对各类固定资产管理处各使用部门应正确使用,并妥善保管,同时做好日常的维护和保养工作。

　　5.对固定资产代保管不善而发生的毁损或损失,有关负责人应负担赔偿责任,按情节应赔偿原价的10-50%。

固定资产管理制度 9

　　1、学校现有固定资产，按用途分拨，交由各部门使用，专人管理。

　　2、所有固定资产，要造册登记，须做到帐物相符，交由有关部门核对备案。

　　3、对固定资产的使用，要定期检查，因年久损坏，无法修复，经管理人员填写报废单，经有关部门有关领导签署意见和批准进行极废。

　　4、固定资产在使用过程中发生损坏，凡不是因公造成的损失要由使用人员负责赔偿，属因公损坏的要查明原因，按责任的大小进行教育处理。

　　5、学校的仪器设备等固定资产，一律不得随便借给他人。属特殊情况必须借用时，须经主管校长批准，属外借的，外借单位要有正式介绍信，并按时归还，如有丢失，要照价赔偿。

　　6、新购置的固定资产的使用管理

　　（1）新购置固定资产，必须经使用单位审定申报，经主管校长批准，然后交由采购人员购置，所购置的物品，须由使用部门验收入库入帐。

　　（2）新购置的固定资产的`报帐手续，须经会计和使用单位登记入帐，签署意见，交由主管负责人签证，方可报帐。

　　（3）新购置的固定资产，必须与现有固定资产的使用和管理一样登记造册，定期检查。

固定资产管理制度 10

　　(一)根据学校的实际情况，授权总务处具体负责固定资产的管理。由财产保管员设置固定资产登记簿(固定资产卡片)。

　　(二)固定资产的核定：一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的固定资产；或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资应作为固定资产管理。自制、调入、捐赠的资产符合上述条件的也应作为固定资产管理。

　　(三)固定资产的'申报：根据学校各组室的工作需要，须事先就所需添置的固定资产的项目、使用的效益等方面提出书面申请，报校长室审核批准，确定经费来源。经审查批准后方可进入下一程序。

　　(四)固定资产的购置：按区**采购办有关文件要求，固定资产的购置分集中采购与分散采购，凡属集中采购的设备，按区**采购办要求、方式，进入规范、严格的招投标程序，中标确定后才能进行购置；凡属分散采购的设备，应由校务会、总务处及提出申请的组室等方面人员组成集体评议小组，确定固定资产的购置环节的各项工作。购置的固定资产在接收时，应由财产保管员进行验收，并报总务处负责人审核。经审核同意后，在固定资产登记簿(固定资产卡片)上进行登记。

　　(五)固定资产的领用：使用部门负责人在固定资产领用单上签名，该组室的使用人员也须在固定资产领用单上签名。

　　(六)固定资产的转移：固定资产在本单位的使用部门之间发生转移时，财产保管员应同时调整固定资产登记簿（固定资产卡片）上的相关内容，并做到帐帐相符，帐实相符。

　　(七)固定资产的使用：固定资产必须正确使用，妥善保管。如不慎造成固定资产损坏的，应根据实际情况由使用人承担相应的赔偿责任。

　　(八)固定资产的修理：使用部门必须事先就所需修理的固定资产的项目提出申请，经过检验、确认、审批手续，才能进行修理。其中，提请修理部门和实施修理的单位或个人应相互分离，或至少应有其他方面的监督；修理完工必须办理验收交接手续，由固定资产管理部门、使用部门、修理单位分别验收签字。

　　(九)固定资产的检查：固定资产管理部门原则上每6个月会同会计对固定资产进行清查盘点，保证账、簿(卡)物相符。如有不符，查明原因上报单位领导及时进行处理。

　　(十)固定资产的核销：固定资产发生报废与核销时，使用部门应填写书面申请报告，根据固定资产报废与核销金额的大小，经财产保管室审核后，分别报总务处负责人、校长、国有资产管理部门、***门审批。接批复后，会计人员按规定进行及时账务处理，并通知财产保管员在固定资产登记簿(固定资产卡片)上注销该资产。转出、赠送他人的固定资产手续比照执行。

　　(十一)固定资产管理中的其它事项参照上级有关文件执行。

固定资产管理制度 11

　　一、目的

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发挥其正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。同时使固定资产得到安全保护，防止遗失或被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　1、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。低值易耗品，归入流动资产类。

　　2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率：房屋及建筑物，折旧计提年限20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限 10 年、净残值率10%；运输工具，折旧计提年限10年、净残值率10%；计算机设备，折旧计提年限5年、净残值率10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。

　　三、管理机构及工作职责

　　公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的监督管理。

　　1、财务部主要职责

　　⑴、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实行会计年度核算；

　　⑵、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；

　　⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批；

　　⑷、编制固定资产购建预算；

　　⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。

　　2、办公室主要职责

　　⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；

　　⑵、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；

　　⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；

　　⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。

　　⑸、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高利用率；

　　⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。

　　3、审计部的主要职责

　　⑴、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；

　　⑵、监督固定资产使用情况，动产、不动产、受赠取得的处理严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，提出问责，上报处罚意见；

　　⑶、监督固定资产清理盘点执行情况；

　　⑷、负责提交公司年度固定资产审计报告。

　　4、固定资产使用部门主要职责

　　⑴、固定资产使用部门应设立负责专管理员或兼职管理员对所使用的固定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐，固定资产调出、变更、处理必须经行政办公室、财务部批准，未经批准，不得擅自调动，更不能自行外借和变卖；

　　⑵、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、清洁和安全使用；

　　⑶、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门；

　　⑷、建立规范的固定资产日常管理台账；

　　⑸、定期组织年终与固定资产管理部门，进行固定资产的盘点、对账，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的管理

　　（一）购置

　　1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，后附不少于三家的采购报价单，签署完毕的《固定资产购置申报表》，交由办公室统一购买；

　　2、购置固定资产原则上应有两人以上参与，购买时要货比三家，保证质量；

　　3、为某项投资计划而购置的固定资产，应另附固定资产计划书或合同书，阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查；

　　4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后方可购置。

　　5、重大项目固定资产的购置，按董事会批准的立项项目固定资产清单和建设投资概算购置。项目概算外，需增加建筑物、建筑面积以及设备行固定资产时，由总经理根据董事会的授权审批。

　　（二）验收

　　1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续；

　　2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时，由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收合格后与行政办公室及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的原价。

　　（三）领用及归还

　　1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用部门或使用人，并在《领用单》上签字，送办公室固定资产管理员进行出入库登记，《领用单》一式两份，办公室和领用部门各一份；

　　2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账，将固定资产标签粘贴于固定资产上；

　　3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销，并自使用日的下月起计提折旧；

　　4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，依据人力资源部员工离职通知书，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行帐务处理。

　　（四）保险、保管

　　1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保；

　　2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理；

　　3、容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放明细表》一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。

　　4、《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外，另一份应由使用部门张贴于该场所墙壁适当的.位置，以便查核。

　　5、重要设备的保护，应由使用部门制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。

　　（五）调拨、出租、外借

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产调拨申请单》，一式三联，送移入部门签字，确认后交办公室，办理转移登记。第一联由办公室留存，更新固定资产卡片，第二联送移入部门，第三联送移出部门；

　　2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理；

　　3、未经办公室同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门负责人及经办人的责任；

　　4、固定资产拟出租或外借时，办公室应将租借事由、内容条件、归还期限、保持原状义务、附属设备明细等经总经理核准，并签订契约后据以办理。

　　(六)闲置的处理

　　固定资产因产品停止生产、加工工艺变更，设备更新等原因而闲置时，使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值，并拟订处理对策后，经总经理核准，据以实施。

　　（七）让售（有偿转让）

　　办公固定资产管理制度

　　1、固定资产的让售由行政办公室会同财务部将让售或有偿转让固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售（有偿转让）理由，并根据其利用或参考市价订出让售底价，经总经理核准后，据以办理让售；

　　2、固定资产的让售（有偿转让）以登报公开招标为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售（有偿转让）条件报经总经理核准后办理。

　　(八)维修

　　1、由办公室负责对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修售后维修服务。使用部门联系办公室，统一组织售后维修服务，如产生费用的计入使用部门办公经费；

　　2、财务部对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。

　　（九）报废与折旧

　　1、固定资产的报废与折旧按财务规定执行。公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　2、符合下列条件可申请报废：

　　①、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；

　　②、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的；

　　③、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的；

　　④、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的；

　　⑤、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的；

　　3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生经营中使用，财务部门与使用部门要及时作价处理。

　　处理后的固定资产由行政办公室和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废(转 载于: )固定资产时由行政办公室提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部；

　　4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管；

　　5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，行政办公室同意后，方可使用。

　　五、固定资产清查

　　1、公司办公室和财务部对固定资产进行定期或不定期的清查（每年终至少清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因；

　　2、固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由公司纪委、办公室、财务部、审计部组成清查小组，编制《固定资产盘点表》，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，经有关人员签字或盖章后，财务部进行有关的帐务处理；

　　3、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查。

　　①、固定资产的人员调动工作；

　　②、因机构、业务变动，办理财产交接；

　　③、固定资产发生非常损失事故；

　　3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符；

　　4、在清查以前，行政办室及使用部门应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错；

　　5、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见；

　　6、盘点表需由财务部门、使用部门及办公室审核确认，财务部并根据总经理签署的意见，对盈亏及时进行帐务调整；

　　7、审计部清查中发现清查出的固定资产短缺和盈余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。

　　六、奖惩

　　（一）在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励；

　　（二）固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任；

　　（三）造成重大固定资产安全事故，依据***法规和公司有关管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　七、本规定由财务部和办公室负责解释，自发布之日起执行，分公司及控股公司参照执行。

固定资产管理制度 12

　　1目的和范围

　　1.1为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范，并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。

　　1.2适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理等。

　　1.3本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

　　2职责

　　2.1总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。

　　2.2各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。

　　2.3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。

　　2.4总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。

　　2.5子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。

　　3引用文件，资料

　　3.1无

　　4定义与术语

　　4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言，单位价值超过20xx元（含20xx元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、使用寿命超过一年即作为固定资产管理。

　　在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：

　　办公桌椅、展示柜（货架）

　　车辆（包含仓库叉车）

　　电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调

　　4.2种类：

　　5制度内容

　　5.1编码规则：

　　5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；

　　5.1.2新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量，不进行编码；

　　5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代码-Z①—②②②②—③③③③

　　其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为00

　　大写字母Z标示固定资产编号

　　①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。

　　A表示计算机（电脑）；

　　B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；

　　C表示家具；

　　D表示电器；

　　E表示仪器；

　　F表示交通运输工具；

　　G表示器具或工具、办公家具；

　　H表示服务器、路由器等IT专用设备

　　I表示传真机

　　J表示收银机

　　②为固定资产购入年份，用4位***数字表示；

　　③为固定资产流水号，用4位***数字表示；

　　5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参照固定资产编码原则。

　　5.2购置与领用

　　5.2.1各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》，同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算的20%；

　　5.2.2由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请表》的转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部存档；

　　5.2.3各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；

　　5.3资产归还与调拨

　　5.3.1员工离职时须将领用固定资产的`全部交回公司，由人事行政按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调财务部进行帐务处理；

　　5.3.2公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产调拨表》；

　　5.3.3人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处理。

　　5.4固定资产维修

　　5.4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；

　　5.4.2维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）表》原件交于财务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原件与维修发票作为报账凭证，进行帐务处理；

　　5.4.3《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印件交于人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。

　　5.5固定资产报损

　　5.5.1当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司负责人确认后，子公司负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。

　　5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子（分）公司固定资产使用情况给出处理意见。

　　5.5.3经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；

　　5.5.4财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果，进行帐务处理。

　　5.6固定资产的实物盘点

　　5.6.1每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘点；

　　5.6.2固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告上签字确认，并上报财务部；

　　5.6.3工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部门负责人、总经理。经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

　　5.***盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。

　　5.7本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。

　　5.8本制度自发布之日起实行。

　　6表单

　　6.1《固定资产购置申请表》

　　6.2《固定资产收货领用表》

　　6.3《固定资产调拨表》

　　***《固定资产维修（升级）表》

　　6.5《固定资产处置审批表》

　　6.6《闲置固定资产明细单》

　　6.7《固定资产盘点明细表》

　　6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》

　　6.9《子公司建议采购固定资产清单》

　　6.10《分公司建议采购固定资产清单》

固定资产管理制度 13

　　保管与使用和维护好学校的固定资产，建立健全本单位的固定资产管理制度就显得十分重要，要想管理好本单位的固定资产，首先要求全体员工共同参与管理，抱着负责任的态度，共同维护好本单位的固定资产。下面就根据实际具体情况，特制定如下条文：

　　一、固定资产的管理模式

　　1.固定资产管理实行三级管理方式：

　　①学校固定资产有关部门对电教中心办公室总帐帐卡一一对应，清清楚楚，并按帐卡分类管理。

　　②办公室对应各个部室负责人，按本部室所管辖范围的固定资产类别，分别建立该部室的分帐目，使电教中心总帐目与分帐目相符合，由部室负责人负责实物管理，使其部室分帐目与本部室的固定资产实物完全符合（详见附件表一）。

　　③各个部室分帐目表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或遗失。

　　2、固定资产管理的责任制：

　　①三级管理方式按承包责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负责的.义务。

　　②具体负责人应分别保管好固定资产的总帐目或部室的分帐目，以便定期进行三级管理检查或抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对不负责任或相互推诿造成固定资产损坏与遗失的人员，按学校有关条文规定执行。

　　③承包责任制条文详见附件1。

　　二、固定资产的日常管理

　　1、固定资产的报增

　　①本单位添置新的固定资产物品后，首先由校方固定资产管理人员在实物上贴好标签，办理好相应手续，然后由办公室人员与本部室负责人，在部室固定资产分帐目表上，填写好新添物品的具体内容和保管人

　　②对固定资产的低值物品采取与上条相同的方式管理。

　　2、固定资产的报减

　　①首先由具体保管人向部室负责人提出原因或理由，经部室负责人同意后，填写电教中心报减单（详见附件表二），由办公室人员根据报减单内容与学校有关固定资产管理部门联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报减物品交回到学校。

　　②对非正常原因造成报减，由保管人具体写清楚原因，部室负责人签署意见，电教中心主任签署意见，报校固定资产管理有关部门，按学校有关条文规定执行。

　　3、固定资产的交接

　　由于工作调动或退休等原因，固定资产保管人需要更换的，由部室负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报办公室备案，办公室及时变更总帐目帐卡与调整保管人。

固定资产管理制度 14

　　一、目的

　　加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产流失，提高固定资产的使用效率。

　　二、适用范围：

　　公司各部门。

　　三、定义及分类：

　　1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权（不含小区配套的设施设备）、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在20xx元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。

　　2、固定资产按其用途分为五类，即：1、房屋建筑屋，2、机器设备（各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等），3、交通运输设备（各类交通及运输车辆），4、办公设备（电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备），5、其它。

　　四、管理部门及职责：

　　1、固定资产一级管理部门：

　　综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。

　　综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。

　　2、固定资产二级管理部门：

　　固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据"谁使用、谁保管"原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。

　　五、固定资产管理：

　　1、固定资产登记、办公设备的标识

　　综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别（五大类）分别编号，逐栏登记每一项固定资产的'详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多（如电脑），为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。

　　办公设备标签：

　　使用（保管）人

　　类别

　　设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母（大写），如：办公设备为打印机(Dangyinji)，此栏填写DY。

　　流水号：一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。

　　2、固定资产的申购：

　　2.1需求部门（固定资产二级管理部门）填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。

　　2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。

　　2.3《采购申请单》若获批准，则转采购部门购买；若不获批准，则转回申请部门。

　　固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。

　　2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合部报送增置固定资产的档案资料，综合部建立该固定资产的档案。

　　流程图：责任部门(人)

　　申请部门

　　是固定资产一级管理部门

　　退回

　　否

　　公司总经理

　　否

　　通过

　　采购部门

　　采购部门、申请部门

　　采购部门、使用部门、

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　3、固定资产调配：

　　3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时，由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份，调入、调出部门和财务部门各一份，据以登记固定资产台帐及作帐务处理。

　　3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。

　　4、固定资产报废：

　　4.1固定资产使用达到报废期限后，由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。

　　4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。

　　4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。

　　4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。

　　4.5公司综合事务部归档处理。

　　责任部门(人)

　　使用部门

　　固定资产一级管理部门及财务部门

　　公司总经理

　　原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　5固定资产核查

　　5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经理提交盘点报告。

　　5.2责任人离职办理交接手续时，二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

　　5.3经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。

固定资产管理制度 15

　　1、为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，结合我校实际，特制定本制度。

　　2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的.资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

　　3、对固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。

　　4、学校财务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

　　（1）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；

　　（2）登记固定资产总分类明细帐簿；

　　（3）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；

　　（4）组织学校的固定资产清查和统计工作；

　　（5）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；

　　（6）保管、养护固定资产；

　　（7）提出固定资产处置申请；

　　（8）检查、报告固定资产日常使用情况。

固定资产管理制度菁选（扩展4）

——医院固定资产管理制度 (菁华3篇)

医院固定资产管理制度1

　　一、医院固定资产管理的问题

　　第一，医疗设备的盲目投资，重复投资。由于国家的财政拨款不足，医院药品的加成率从20xx年开始又重新加以控制，西药和中成药控制在15％，草药控制在25％。这样，医院药品盈利减少，医院收支的不*横导致医院行为的`扭曲，以仪器检查收入来弥补支出的缺口成为医院生存的主要渠道。各医院竟相购买新设备、进口设备、高精尖设备，有些单位对重大项目的投资缺乏可行性论证及效益分析，凭着主观臆想和应急要求盲目决策，结果导致购进的设备使用效率低下，甚至购买来以后闲置不用，造成资金的极大浪费，给医院带来了投资风险。

　　第二，固定资产管理制度不健全，相关人员责任不明、管理职责不到位。医院的固定资产管理混乱，缺乏一个统一的管理部门，绝大部分医院实行多头管理，财务科管总账、管金额；总务科管房屋、家具用具；设备科管医疗设备。各部门没有明细账或明细账不健全，没有专人负责管理此项工作，也没有建立固定资产卡片，只是派人兼管，各个领用科室无责任人管理资产，没有收发、维修、报废记录。固定资产也不定期清查，造成了账卡、账账、账实不符。

　　第三，固定资产核算方法不完善，账面价值失真。按照现行医院会计 制度规定，固定资产采用历史成本法计价，不计提折旧。医院资产负债表上固定资产项目的金额只反映原值，未能反映固定资产使用过程中的实际消耗，造成账面价值和实际价值的严重背离，无从体现固定资产的使用状况和新旧程度，不利于报表使用者了解固定资产的真实状况。医院的固定资产随着不断购买余额越来越大，与之相适应的老化程度越来越高，却不能在账面上得到客观、及时地反映，尤其是医疗设备大多属高科技设备，更新淘汰周期快，医院的固定资产不计提折旧与资产的减值准备，从而造成固定资产价值严重失真。

　　二、医院固定资产管理的强化对策

　　其一，加强责任管理。建立固定资产三级管理模式，明确责任，制度到人。第一级是固定资产的管理中心，人员可由院长、分管后勤的副院长、财务负责人等组成。管理中心负责全院的固定资产管理。第二级是职能管理部门，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务重、责任大，应指派责任心强的负责人，要分科室、分部门的设立数量金额式明细账，详细记录固定资产的购进、领用、报废毁损情况，并建立卡片，详细记录固定资产的领用、维修、报废等情况，职能科室定期与领用科室核对，达到账卡、账实相符。第三级是固定资产领用部门，应设专人保存固定资产卡片，资产的领用、维修等事项由专人签字负责，定期盘点和对账，人员调动时及时移交。

　　其二，完善内部制度。医院固定资产管理中心制定一系列管理制度，如资产清查制度、报废制度、报损制度、盘盈制度、调出调入制度等，真正做到按制度管理资产，加强内部审计，完善内部控制制度，加强对固定资产的效益分析，使固定资产能够得到充分利用，切实解决固定资产账实不符、闲置浪费等问题。

　　其三，树立风险意识，制定需求计划。盲目扩大固定资产投资规模增加了医院的财务风险，降低了医院再投资的能力，也增加了医院的经营成本，最后导致医疗费用价格的上涨。医院在从事生产经营活动中，内外部环境的变化导致实际结果与预期效果相偏离的情况是难以避免的，如果在风险发生时医院毫无准备，一筹莫展，必然会遭到失败。因此，医院必须树立风险意识，根据医院的生产经营规模正确测定固定资产需要量，从医院的实际情况出发，避免盲目投资，重复投资。

　　其四，完善医院会计制度中固定资产核算。现行《医院会计制度》在购入固定资产时，借记“专用基金――修购基金”、“财政补助支出”或“事业支出”等科目，贷记“银行存款”科目，同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。月末按一定比例计提“专用基金――修购基金”科目，这样核算不仅不能反映固定资产的真实价值，也无法估计固定资产的残值和转让价值。建议借鉴《企业会计制度》中有关固定资产核算方法，取消“固定基金”科目，调整“专用基金――修购基金”科目，增设“累计折旧”科目。在购置固定资产时，只反映单位实物资产形态的变化，不再涉及净资产的调整，不再通过“固定基金”、“专用基金――修购基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折旧”，并于季末、年末对固定资产计提减值准备，以利于在会计报表上真实反映医院固定资产价值。

　　其五，建立计算机网络管理。引入现代化的管理手段来管理固定资产，利用计算机管理系统把各部门及职能管理部门的终端链接起来，真正实现资源共享，信息互通，使医院管理者能够对全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展计划、决策提供有效的依据。

医院固定资产管理制度2

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

医院固定资产管理制度3

　　一、会同有关部门拟定固定资产的'核算与管理办法。

　　二、负责固定资产的明细核算，保持核对帐、物、卡相符。

　　三、负责编制固有关固定资产的报表。

　　四、按时准确计提折旧。

　　五、会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按权限规定办理盘亏、盘盈、报废审批手续。

　　六、办置固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，定期清查核对，做到帐物相符。

　　七、和有关部门共同分析固定资产使用效果并负责提供相关资料。

　　八、完成上级交办的其他工作。

固定资产管理制度菁选（扩展5）

——固定资产管理制度菁选

固定资产管理制度(合集15篇)

　　在当今社会生活中，越来越多地方需要用到制度，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，下面是小编收集整理的固定资产管理制度，希望对大家有所帮助。

固定资产管理制度1

　　第一条目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条范围

　　本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条编号

　　固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条增减报告

　　资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第六条盘点

　　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。

　　第七条固定资产的增置、营造

　　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的.固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第八条固定资产折旧

　　固定资产按*均年限法计提折旧。

固定资产管理制度2

　　一、设置固定资产管理机构

　　由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护士长组成设备管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使用管理办法。

　　二、固定资产标准

　　一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的资产。以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。

　　三、固定资产的计价

　　为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固定资产折旧，必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础，对固定资产进行计价。

　　四、固定资产内部转移的管理

　　固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调出、调入部门双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单及时更改仓库固定资产台帐及科室固定资产台帐，并报送财务部门。

　　五、固定资产折旧

　　范围:

　　1、房屋和建筑物;

　　2、在用医疗器械等专用设备;

　　3、办公用品、家具等一般设备;

　　4、图书;

　　5、其他。

　　折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为3%计算

　　专用设备 电子设备，年提取率为20%

　　光学设备 年提取率为15%

　　机械设备 年提取率为12%

　　其他设备 年提取率为10%

　　六、固定资产修理的管理

　　固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合管理。设备维修员*时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪器设备的.正常运转，对发生的修理费支出，5仟元以下列入管理费用，修理费支出，5仟元以上列专用基金修购基金支出。

　　七、固定资产调出、出售或外借

　　1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长同意后，同时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。

　　2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确认后进行有价转让。

　　八、固定资产报废

　　一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废;贵重设备需由领导组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续，并报上级部门批准。

固定资产管理制度3

　　固定资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产属于企业的非流动资产，是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件，其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。

　　企业应当根据固定资产特点，分析、归纳、设计合理的业务流程，查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，保证固定资产安全、完整、高效运行。固定资产业务流程，通常可以分为取得、验收移交、日常维护、更新改造和淘汰处置等九个环节。

　　（一）固定资产取得（采购、建造）

　　固定资产的增加会在很大程度上影响企业现金流量，并将直接影响企业未来的经营绩效和获利能力，属于企业的投资项目，因此必须在增加固定资产之前进行科学的决策，建立固定资产预算制度。尤其是固定资产建造通常规模大、耗资多，首先应根据企业发展战略和投资计划，开展可行性研究，提出项目方案，报经批准后确定工程立项。固定资产预算编制、投资按理、工程项目管理应遵循全面预算、资金、采购与付款等循环的管理制度。

　　主要风险：因可行性分析不到位、预算不当而造成项目未发挥应有效益；授权审批制度不健全、岗位分工不合理而产生舞弊行为。

　　应对制度内容：预算管理、工程项目管理、采购与付款循环管理、资金管理等。

　　（二）固定资产验收

　　固定资产涉及外购、自行建造、非货币性资产交换换入等方式。生产设备、运输工具、房屋建筑物、办公家具和办公设备等不同类型固定资产有不同的验收程序和技术要求，同一类固定资产也会因其标准化程度、技术难度等的不同而对验收工作提出不同的要求。通常来说，办公家具、电脑、打印机等标准化程度较高的固定资产验收过程较为简化，对一些复杂的大型生产设备，尤其是定制的高科技精密仪器，以及建筑物竣工验收等，需要一套规范、严密的验收制度。

　　主要风险：新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行。

　　应对制度内容：

　　建立严格的固定资产交付使用验收制度。购入或建成移交的固定资产必须经过认真验收，保证新增固定资产符合规定的质量标准、计划的使用要求和采购或建造合同的其他有关内容，对大型固定资产需组织多个部门的相关负责人和技术人员联合验收，必要时进行决算审计。

　　1、外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。

　　2、自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门等联合验收，经验收合格的，填制固定资产移交使用单，移交使用部门投入使用。

　　3、不需要安装的固定资产，经验收合格即可交付有关部门投入使用；需要安装的固定资产，收到固定资产初步验收后进行安装调试，安装完成后必须进行第二次验收，合格的才可交付使用。

　　4、未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。

　　5、对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。对于需要办理权属登记的固定资产，应当及时办理权属关系的手续及相关证明材料。固定资产权属证书或证明等材料，要妥善保管，并设立登记簿应对记录备查。

　　（三）固定资产登记造册

　　企业取得每项固定资产后均需要进行详细登记，编制固定资产目录，建立固定资产卡片，便于固定资产的统计、检查和后续管理。

　　主要风险：固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。

　　主要应对制度内容：

　　1、根据固定资产的定义，结合自身实际情况，制定适合本企业的固定资产目录，列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容，有利于企业了解固定资产使用情况的全貌。

　　2、按照单项资产建立固定资产卡片，资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，便于固定资产的'有效识别。

　　3、固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。

　　（四）固定资产投保

　　固定资产投保是为了在一定程度上规避人为事故或自然灾害等造成的损失。按照国家有关规定，有些资产必须投保某些险种，如机动车必须投保机动车交通责任事故强制保险。对于没有强制规定投保的固定资产，是否要投保，投保何种险种取决于企业对资产风险的评估和管理模式。

　　主要风险：固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。

　　主要应对制度内容：

　　企业应当重视和加强固定资产的投保工作，通盘考虑固定资产状况，根据其性质和特点，确定固定资产的投保范围和政策。

　　1、建立健全固定资产投保管理制度，严格执行既定的固定资产的投保范围和政策，投保金额与投保项目力求适当。

　　2、对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续，规范投保行为，应对固定资产损失风险。

　　3、对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。

　　4、已投保的固定资产发生损失的，及时调查原因及受损金额，向保险公司办理相关的索赔手续。

　　（五）固定资产运行维护

　　固定资产操作运行是固定资产业务是主要的活动环节，在此过程中固定资产的价值转化为产品成本或劳务成本。而为了保证固定资产的*稳运行，实现安全生产，离不开资产日常维护和员工培训等控制措施。

　　主要风险：固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。

　　主要应对制度：

　　1、固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。

　　2、固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，并据以制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。固定资产进行大修理的，须经验收合格才能投入运行。

　　固定资产的修理需分类管理：固定资产的简单维修，可以由操作人员或内部人员完成；尚在保修期内的固定资产，一旦发生故障，应及时联系厂商维修或退换；对于固定资产大修理，须由内部专业技术人员负责，必要时请外部技术人员或专业机构完成。

　　3、企业生产线等关键设备的运作效率与效果将直接影响企业的安全生产和产品质量，操作人员上岗前应由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，必须对资产运转进行实时监控，保证资产使用流程与既定操作流程相符，确保安全运行，提高使用效率。

　　（六）固定资产更新改造

　　企业需要定期或不定期对固定资产进行升级改造，以便不断提高产品质量，开发新品种，降低能源资源消耗，保证生产的安全环保。固定资产更新有部分更新与整体更新两种情形，部分更新的目的通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面，需权衡更新活动的成本与效益综合决策；整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。

　　主要风险：固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。

　　主要应对制度内容：

　　1、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。

　　2、区分固定资产部分更新和固定资产整体更新。部分更新通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面；整体更新主要是对陈旧固定资产的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性。需权衡更新活动的成本与效益综合决策。

　　3、管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件的要建立技改专项资金并定期或不定期审计。

　　（七）固定资产清查盘点

　　固定资产清查盘点的目的是保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。固定资产与存货同为实物资产，但与存货相比，固定资产的单位价值较大、存放地点较为分散，技术含量高。这些都使得两者的清查盘点既有共同之处，也有各自的特点。

　　主要风险：固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重。

　　主要应对制度内容：

　　企业应建立固定资产清查制度，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

　　1、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。

　　2、在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报告进行审核，确保真实性、可靠性。

　　3、清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。

　　（八）固定资产抵押、质押

　　抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有权，而将该财产抵押作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法以抵押财产折价或以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。企业有时因资金周转等原因以其固定资产作抵押物或质物向银行等金融机构借款，如到期不能归还借款，银行则有权依法以该固定资产折价或拍卖。

　　主要风险：固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。

　　主要应对制度内容：

　　1、加强固定资产抵押、质押的管理，明晰固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等，确保资产抵押、质押经过授权审批及适当程序。同时，应做好相应记录，保障企业资产安全。

　　2、财务部门办理资产抵押时，如需要委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值，应当会同金融机构有关人员、固定资产管理部门、固定资产使用部门现场勘验抵押品，对抵押资产的价值进行评估。对于抵押资产，应编制专门的抵押资产目录。

固定资产管理制度4

　　第一条 固定资产定义

　　固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条 本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条 固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条 固定资产的购置

　　固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。

　　第五条 固定资产的验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》（附件三）根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。

　　二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。

　　第六条 固定资产的管理

　　一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

　　二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。

　　第七条 固定资产分类及编码

　　一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

　　二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。

　　第八条 固定资产的盘查

　　一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

　　二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的`《固定资产盘点表》（附件七），报行政中心。

　　三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》（附件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

　　四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

　　第九条 固定资产的调拨

　　一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。

　　二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

　　具体流程详见《固定资产调拨流程图》（附件八）

　　三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

　　第10条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

　　第11条 固定资产的报废、清理

　　固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20xx]112号）执行。

　　总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见《固定资产报废、清理流程图》附件十）

　　确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

　　第十二条 本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

　　附件一：《固定资产申购/调拨单》

　　附件二：《固定资产申购流程图》

　　附件三：《固定资产验收表》

　　附件四：《固定资产验收、发放流程图》

　　附件五：《资产卡片》

　　附件六：《固定资产编码表》

　　附件七：《固定资产盘点表》

　　附件八：《固定资产调拨流程图》

　　附件九：《固定资产报废申请表》

　　附件十：《固定资产报废、清理流程图》

固定资产管理制度5

　　有限公司固定资产管理制度

　　一、固定资产的.界定

　　使用年限一年以上，单价人民币20xx元以上的房屋、建筑物、运输工具、机器、设备、工具列为公司固定资产。

　　二、固定资产折旧年限

　　类别

　　代码

　　折旧年限

　　净残值率

　　1、电子设备

　　ZC013年5%

　　2、车辆

　　ZC024年5%

　　3、其他设备

　　ZC035年5%

　　4、办公家具

　　ZC045年5%

　　5、房屋、建筑物

　　ZC0520年5%

　　三、固定资产折旧方法

　　公司固定资产折旧方法采用*均年限法进行折旧。

　　四、其他

　　固定资产的购进和处置，均须经总经理审批后执行。固定资产处置收入归公司所有，经办人员应及时报账处理。

固定资产管理制度6

　　第1章、总则

　　第1条、为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第2条、固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（20xx元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。

　　第3条、公司综合部人事行政办公室是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。

　　第4条、固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

　　第2章、资产购置

　　第5条、固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，需填写《采购申请表》。

　　第6条、制定购置计划：

　　1.集团固定资产是由综合部行政办公室负责，由需求人员填写《采购申请表》，经相关领导审批完毕后，由行政部负责采购。

　　1.1.电子设备从京东购买，在京东商城寻找三家以上的商家进行对比，挑选性价比较为合适的商家进行下单购买。

　　1.2.办公桌椅在家具城以及网上进行对比，挑选性价比合适的商家进行购买。今后尽量在网上购买。

　　2.各驻外分支机构的固定资产，由当地办公人员进行至少三方询价，且原则上从网络公开的供应商购买，办公*台提交《采购申请》经集团综合部审批（价格是否合理、质量是否过关）通过后，由各机构人员自行购买。超过5000元的固定资产须经集团主管领导审批同意后方可购买。

　　3.未使用*台系统的分支机构，需参照集团*台《采购申请表》做出纸质版以及电子版表格，由当地办公室人员负责询价，并填写《采购申请表》，超过5000元的固定资产，需将电子表格发往集团人事行政办公室，由行政办公室主任进行审批（价格是否合理、质量是否过关），然后上报相关领导，审批通过后，将最终审批表格发往集团人事行政办公室留档，并进行操作入库，由各机构人员自行购买。

　　4.进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。

　　第7条、综合部人事行政办公室实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。

　　第3章、资产的登记、验收与领用

　　第8条、购买固定资产需先填写《采购申请表》，在资产类型序列需选择“固定资产”，待《采购申请表》审核完毕后，自动归入固定资产库内。

　　第9条、综合部人事行政办公室采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由行政部组织使用部门一同对固定资产进行验收。

　　第10条、检验合格由使用部门直接领用。

　　第4章资产的使用、折旧与维护

　　第11条、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部人事行政办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。

　　第12条、固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部人事行政办公室，以便及时组织维修。

　　第13条、固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，填写《后勤维护申请表》经综合部人事行政办公室组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收.

　　第5章、资产报废与报损

　　第14条、固定资产批准报废后综合部人事行政办公室应当要及时进行实物处理

　　第15条、对已批准报废的`固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由综合部人事行政办公室负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合部人事行政办公室进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。

　　第6章、固定资产清查

　　第16条、为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行政负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。

　　第17条、行政办公室负责编制《固定资产盘点表》。经综合部长审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。

　　第18条、在实地盘点时，应由综合部人事行政办公室、财务部以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。

　　第19条、盘点结果和差异应由综合部人事行政办公室、财务部和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部人事行政办公室和财务部归档保存。

　　第7章附则

　　第20条本制度批准后自颁布之日起执行。

　　第21条综合部人事行政办公室负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。

固定资产管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为了加强行政事业单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》的有关规定，结合本镇实际，特制订本制度。

　　第二条本制度适用于行政事业单位（以下简称各单位）。

　　第三条各单位固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。

　　第四条各单位固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

　　第五条财政所负责对各单位的固定资产管理进行指导和监督，对纳入**采购范围的固定资产进行统一购置。各单位要成立由一把手负总责的“固定资产管理领导小组”，具体负责本单位固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。

　　第六条各单位应确定专人负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的`安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理交接手续。

　　第二章固定资产的范围、分类与计价

　　第七条符合下列标准的列为固定资产

　　（一）使用年限在一年以上，一般设备价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。

　　（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如学校的课桌椅、图书等，均要作为固定资产管理。

　　（三）各单位认定的需要按照固定资产进行管理的其它物资或耐用品。

　　第八条固定资产的分类，固定资产分为六大类：

　　第一类土地、房屋和建筑物

　　1、土地：指单位具有使用权的土地（含陆地和水面）。

　　2、建筑物和附属物：指单位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括办公用房、教育用房、仓库、宿舍、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、操场、长廊、亭子、假山、桥、雕塑、绿化景观等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

　　第二类一般设备

　　1、设备：包括计算机、复印机、碎纸机、打印机、速印机、扫描仪、空调机、录像设备、电风扇、洗衣机、电视机等。

　　2、设备：包括电话总机、电话机、传真机等。

　　3、设备：包括保险柜、樘柜、沙发、茶几、床、办公桌、椅等。

　　4、工具：包括汽车、摩托车、非机动车辆及船只等。

　　第三类专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括教育用实验仪器、量具衡器、机械设备、医疗器械、网络设备、监控设备、投影设备、广播音响和视频设备、文体事业单位的文体设备等。

　　第四类图书：指图书馆（室）、阅览室的图书、数据等。

　　第五类文物和陈列品：包括展览室、陈列室等收存的文物、字画和陈列品等。

　　第六类其它固定资产：指未能包括在上述各项内有固定资产。

　　第九条固定资产的计价

　　（一）新建成（包括自建）房屋、建筑物等固定资产按竣工决算审计金额计价；土地按征用时支付的费用计价；若基建项目经验收合格已投入使用，但尚未决算审计的，按项目的批准金额入帐。待审计后，按审计确定的金额进行调整。

　　（二）购入、有偿调入的固定资产分别按购进价、调拨价计价入帐。

　　（三）自制的固定资产按实际开支的工料费计价入帐。

　　（四）盘盈、接受捐赠、无偿调入的固定资产有价格的按原价入帐，不能查明原价的，可以按同类产品的市场价入帐，没有同类产品的可估价入帐。

　　（五）房屋和建筑物因扩建、改建、装修等增加的价值，按竣工审计决算的实际成本计价；局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例计算减少固定资产价值。

　　（六）固定资产因进行技术改造或改进其质量的，按其实际支出费用增加其价值；由于各种原因造成成套设备损坏但仍可以使用的按其损坏程度减少其价值。

　　（七）报废、变卖、调出、遗失、损坏的固定资产，需核实并经主管部门和***门批准后按帐面原值注销。

　　第十条行政事业单位固定资产不计提折旧，按原值入帐。

　　第三章固定资产的管理

　　第十一条固定资产帐册设置

　　（一）固定资产总帐的设置，由镇财务结算中心和未纳入结算中心管理的单位财务部门设立单位固定资产总帐，按照六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额。

　　（二）固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员根据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的增加和减少情况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等栏目。

　　（三）固定资产使用登记表的设置，单位对在用的固定资产，以使用部门或在放点为单位，填制固定资产使用登记表，该表一式二份，一份由固定资产管理部门存查，一份由使用部门保存，若发生变动，重新填制固定资产使用登记表。

　　（四）固定资产总帐、明细帐应使用电算化软件设置核算，对于无电算化软件的单位，明细帐应统一购置固定资产明细帐页进行设置核算。

　　第十二条固定资产增加管理

　　固定资产增加，分为购建（包括新建、自建、扩改、改建等）、购入、自制、调入、盘盈、捐赠和其它形式等。

　　（一）购建的房屋、建筑物等固定资产要按照基本建设有关规定建立基建帐户进行独立核算，待基建项目竣工验收和审计决算后，转入单位固定资产帐核算。

　　（二）购入的固定资产，要按照**采购制度的有关政策规定执行。购入后填制《固定资产增减申报单》验收入帐。单位要编制年度固定资产采购计划，列入当年单位预算。

　　（三）自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产，由单位填制《固定资产增减申报单》验收入帐。

固定资产管理制度8

　　一、固定资产管理制度的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的.设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理制度。

　　二、固定资产管理制度的分类

　　固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

　　1、房屋及建筑物 20xx%

　　2、机器设备 1010%

　　3、运输工具 1010%

　　4、计算机设备 510%

　　5、办公家具及设备510%

　　三、固定资产管理制度的部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、对固定资产进行统一分类编号

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

　　四、固定资产管理制度的核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产管理制度的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填。

固定资产管理制度9

　　第一条为了加强工会固定资产的管理，维护工会资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》和全国总工会《工会固定资产管理办法》，结合我区工会的实际，制定本制度。

　　第二条工会固定资产的管理和使用实行“统一领导、分级管理、责任到人、合理配备、规范管理、物尽其用”以及“固定资产管理与预算管理相结合”的原则。

　　第三条固定资产管理的主要任务是：建立并完善固定资产管理制度；定期对固定资产进行盘点，确保账账、账卡、账实相符；明晰产权关系、申办相关的法律文书；合理配备并节约、有效地使用固定资产；确保固定资产的安全和完整。

　　第四条成立固定资产管理小组。成员由办公室、财务部、经审办等部门组成。财务部门负责人任组长、办公室主要负责人任副组长。大额固定资产购置、闲置资产的调剂、固定资产报废的鉴定和审批等，应征求管理小组的意见。

　　第五条办公室是工会本级固定资产管理的主管部门，要指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。

　　财务部门负责研究并起草制定固定资产管理的相关制度，实施财务会计监督。

　　经审办依据有关制度负责对固定资产管理进行审计。

　　第六条各部门使用固定资产实行领用制度。要指定专人负责固定资产的日常领用、保管、清点和维护等工作。各部门负责人是本部门使用固定资产的第一责任人，负责监管。

　　第七条符合下列标准的列为固定资产：

　　使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　第八条固定资产分为六类：一般设备、文物和陈列品和其它固定资产。

　　（一）一般设备：指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。通用性设备：复印机、打印机、传真机、刻录机、扫描仪、摄像机、照相机、电风扇、空调机、台式电脑、笔记本电脑、其它；交通工具：小轿车、其它车辆；通讯工具：固定电话、手提电话、其它；家俱：办公桌、办公椅、文件柜、保险柜、电脑桌、电脑椅、茶几、沙发、其它。

　　（二）文物及陈列品：包括字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

　　（三）其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。

　　第九条固定资产的购置与更新必须纳入年度预算管理。年度预算编制时，各部门要将购置预算统一报办公室，办公室依据《港北区总工会固定资产配置细则》及《港北区总工会固定资产使用年限细则》，提出意见，纳入办公室年度预算草案，报财务部门审核后，编入年度预算，按预算编报程序经批准后执行。

　　第十条固定资产的购置由办公室统一办理。

　　（一）预算内固定资产购置：由购买部门提出报告，经财务部门审核，报领导同意后，由主要领导审批后执行。

　　（二）预算外固定资产购置：由购买部门提出报告，经财务部门审核，报领导同意后，报主要领导审批后执行。

　　第十一条办公室固定资产购置工作须依据一定的程序和办法进行。凡属**采购项目之内的，办公室应采取**采购的方式进行采购；不属于**采购项目之内的，应遵守竞争性原则办理采购。

　　第十二条购入固定资产必须办理验收入库手续。《固定资产入库单》一式三联，第一联为办公室留用备案；第二联为办公室固定资产实物管理记账联；第三联交财务部门作为固定资产价值核算的原始凭证。

　　第十三条严禁各部门以任何形式与理由用会议、活动经费等夹带购买固定资产。

　　第十四条财务部门审核报销固定资产账时，应对《固定资产入库单》和发票的真实性、完整性、合法性及规范性进行审核无误后，办理报账及资金支付事宜。

　　第十五条使用部门领用固定资产，须填写《固定资产出库单》。《固定资产出库单》一式三联，第一联为办公室留用备案；第二联为办公室固定资产实物管理记账联；第三联为使用部门留存联。

　　第十六条部门使用的固定资产不得对外出租、出借。确实因工作需要出租、出借固定资产，应先将固定资产交回办公室，由办公室提出申请，经党组讨论后由办公室负责办理。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租固定资产取得的收入，应及时、足额上缴财务部门入账。

　　第十七条大型活动等临时机构使用的固定资产实行借用制度。其预算、购置与日常维护，由办公室统一负责，办公室要根据党组会议的决定和大型活动临时机构提供的固定资产需求清单配齐固定资产并办理相关手续，活动结束后及时收回。

　　第十八条固定资产增加主要是包括购置、盘盈、受赠、无偿拨入、建造、扩建等。接受捐赠、无偿划入或盘盈的固定资产，由办公室依据固定资产交接单或固定资产盘盈报告等凭证办理增加固定资产的相关手续。价值的核算，有凭证的按凭证价格入账，无凭证的按重置价入账。建造、扩建的'固定资产按国家的有关政策执行。

　　第十九条固定资产减少主要指超过国家规定使用年限、技术进步淘汰、无法修复不能使用、国家法规强制报废等正常报废以及盘亏、调出与转让、出租出借、损失等。

　　正常报废的固定资产，由使用部门提出申请，经办公室会同有关部门按制度提出处理意见，使用部门根据批复办理注销手续。办公室收回报废固定资产，原使用部门应保持固定资产的完整性，任何个人不得以任何理由私自拆换零配件，特殊情况下丢失的零配件必须有相关证明和说明。

　　第二十条固定资产处置的变价收入，必须全部上交财务部门。严禁任何部门和个人将固定资产处置收入私存、私分或挪作他用。

　　第二十一条固定资产的日常管理是指在日常工作或业务活动中对所需及占用的工会固定资产不间断的管理及核算。主要包括固定资产的采购、验收入库、领用发出、登记入账、内部调剂、对账、报表等。办公室对固定资产要建立严格的一物一卡制度，《固定资产卡片》设定要合理、规范、科学。录入时要连续、系统、准确、真实地反映固定资产的动态变化。

　　第二十二条办公室对固定资产实物的管理和价值核算管理，每月要进行一次对账，《固定资产月对账表》要有签字并备案保存。

　　第二十三条办公室每年对固定资产进行一次盘点。盘点发生的盘盈、盘亏，要编制《固定资产盘盈盘亏明细表》并附报告。报告要对盘点的情况和出现的问题，分析原因，说明情况，提出处理意见。

　　第二十四条因部门的调整、人员岗位的变动，固定资产需要进行调配时，应由办公室根据党组会议有关机构和人事调整的决议，统一进行内部调剂。

　　第二十五条工作人员因工作变动，调离时，办公室应督促其归还的固定资产，经确认后，再办理有关手续。

　　第二十六条对库存的固定资产，办公室要按照各类固定资产的使用说明和存放要求进行保管和维护，库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换。

　　第二十七条工作人员有义务维护工会资产的安全和完整。因责任心不强、严重违反国家的法律法规和相关的规章制度，造成固定资产严重损失的，由办公室就损失的基本情况、处理意见以书面形式报财务部门，财务部门征求相关部门的意见后，报单位领导，对相关责任人做出相应的处理。

　　第二十八条工会固定资产按原值入账，不计提折旧，但要设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等，为正确掌握固定资产状况提供依据。

　　第二十九条本办法由财务部负责解释，自印发之日起试行。

固定资产管理制度10

　　一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。

　　二、 本办法所称固定资产包括：

　　1、固定资产的使用年限要在一年以上。

　　2、单位价值在500元以上一般设备以及 房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。

　　一般设备包括：

　　（1）办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

　　（2）汽车：轿车、面包车、越野车等。

　　（3）其他：以上未列入的一般设备。

　　房屋：办公用房等。

　　三、 固定资产管理部门：

　　1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；

　　2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准；负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物登记统计工作；负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

　　四、 固定资产核算部门：

　　1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门；

　　2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排；负责向市财政**采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处理； 负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。

　　五、 固定资产的购置：

　　1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。

　　2、属**采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备**采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政**采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

　　3、不属于**采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

　　六、 固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、

　　报废：

　　1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。

　　2、各部门使用的.固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。

　　3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据《关于局机关计算机管理规定》执行。

　　4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。

　　七、固定资产的清查：

　　要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。

　　八、 固定资产的赔偿：

　　各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。

　　附件：固定资产**采购目录：

　　1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。

　　2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

　　3、电器设备：摄影、摄像器材（不包括普通相机）、空气调节设备。

　　4、办公室、会议室家俱。

　　5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

固定资产管理制度11

　　一、学校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教导处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由总务处管理，一般家具、器具在统管与分管的基础上实行定位置、定数量、定管理人员。

　　二、学校必须建立固定资产的账卡制度，做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。

　　三、学校房屋建筑物应合理使用与及时维修保养。

　　四、对学校专用设备

　　一）是制定技术管理制度，定期检查、检验与修理，使其经常保持完好可用；

　　二）是做到不经批准不准拆改；

　　三）是专项设备管理人员必须娴熟操作技术，考试不合格者不能上岗；

　　四）是主要教学设备(含电教设备)、辅助设备和动力设备等要始终保持其成龙配套的.完整体系；

　　五）是对精密机械仪器应制订操作规程、使用制度、维修保养与交接制度，各学科、各部门对此应组织协作共用，提高其利用率；

　　六）是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。

　　五、对交通工具应妥善维修保养，围绕教育、教学、科研和经营管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜绝不正之风。

　　六、学校图书应设置管理部门——图书室，制定严格的管理制度，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

　　七、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。

固定资产管理制度12

　　中学学校固定资产管理制度

　　1.学校财产的管理,由分管副校长领导、总务处统一管理,各使用部门保管入账

　　2.新购、调入或自制的财产,须先经过验收统一编号登入各类账册,然后交使用部门使用。

　　3.添置固定资产必须符合审批、采购、验收、入账、报销手续。

　　4.总务处及部门账册必须做到:有帐有物、帐物相符、账账相符的要求。

　　5.学校房屋、设备、家具一律由总务处统一调配,各部门及个人不得擅自搬离或调换。

　　6.学校的'一切仪器、教学用具等不得借给个人,个别特殊情况必须借用的,要经学校同意,并办理出借手续。

　　7.各财产保管员必须有对国家物资高度负责的态度,坚持原则,公私分明。财产管理人员调动时必须办理相关交接手续后才可离职。

　　8.财产管理人员对财物要存放得当,使用方便,防止霉变,做好防火、防盗等安全工作

　　9.财产使用过程中,如有损坏要根据情况及时处理,原则上因故损坏的要查明原因,报组室负责人签具意见后报有关领导审批方可报损,无故损坏的除办理上述手续外要酌情赔偿。

　　10.固定资产报损报废,须由使用部门填写报损报废申请单,由总务处检查审定后报校长批准。

　　11.每学期各部门财产保管员会计校对一次财产帐,如有不符,查明原因后订正,年终作一次全面清查。

　　12.固定资产或材料物资运出校门要凭学校签发的出门证。无证运出,传达室人员对无证携出物品有权扣留。

固定资产管理制度13

　　一、凡已清查建账的固定资产，使用单位要爱护和保管好，不经主管部门批准，不得随意搬迁或借用。

　　二、使用固定资产的'部门，应有专人负责管理、建卡、登记，物资损坏或丢失，应查明原因，写出书面报告，经主管部门领导批准后，方可补发。

　　三、使用单位凡需增加制做固定资产时，应先写出书面申请（需图纸要带图纸），说明原因，经主管部门及校领导审批后，方可统一定做或购买。不得私自购入，否则不予报销。

　　四、凡新购入固定资产，要严格出入库手续，应先到后勤仓库办理物资验收入库单，验收合格后，入固定资产账，加盖固定资产章后，方可到财务科报销。

　　五、全校固定资产，主管部门有权调动，并及时办理有关手续，开据凭证，各使用单位无权向本科室以外调动。

　　六、固定资产的报废，使用单位填写报废单，按固定资产价格管理权限审批后，方可报废。无手续者，不得随意报废。

　　七、各科室固定资产每半年要清查一次，将清查情况及时向主管部门汇报，学校每年清查一次。各科室分管物资的人员要协助主管部门的管理人员认真清查汇总。

　　八、为使固定资产管理正规化，主管部门有权随时抽查各部门物资的使用与管理情况。若有账物不符现象，按规定扣发科室奖金。

　　九、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要内容，做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程，造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理，对隐情不报者，应严加处罚。

固定资产管理制度14

　　一、总则

　　为规范我园财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本园特点，制定本制度。

　　幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。幼儿园财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对我园经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映我园财务状况。

　　二、财务管理

　　1、会计人员必须持证上岗，并应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德并严格执行。按规定参加会计继续教育业务培训。

　　2、会计工作岗位配备专职会计人员，会计一名，出纳一名，并由会计负责全校的资金统筹，监督财经纪律、会计制度、法律、法规执行情况。

　　3.会计人员工作调动时，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，做好移交清册，并必须有监交人员负责监交，交接双方和监交人员须在清册上签名盖章。为保证会计资料记录的连续性，接替人员在一年度内不得自立新帐。

　　4.各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。不得将预算内收入列为预算外，或长期留作暂存。更不得将收入不入帐，不得设帐外帐，不得私设小金库。

　　5、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，要分清资金渠道，按用途办理支出，不得互相挤占移作他用，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

　　6、各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

　　7、严格审批制度，做到由部门请购，园长审批，然后由总务后勤组织采购、入库、验收的.程序，再由需求人用领物单等一系列手续，做到先入库再使用的原则。

　　8、专项经费必须专款专用，单独核算，专项结报。不得挤占和移作他用。

　　三、固定资产管理

　　幼儿园固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。幼儿园应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

　　1.幼儿园固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

　　2.坚持谁使用谁负责保管，谁损坏谁负责赔偿的原则，保管责任到人。做到室室有人管、物物有人管。

　　3.资产管理员对固定资产进行分类编号，设总账、卡予以登记。记好财产、物资明细账。定期与财务部门和各级使用部门保管员核实，做到帐物相符，帐帐相符。

　　4.一个季度或半年开展一次资产清查，摸清家底。期初、期末、每季要求各责任人填写资产情况表进行登记、自查，后勤组对全校资产进行现场核查，发现问题及时提出整改意见。如发现错登漏登，问清情况后当场纠正补登，确保资产清查结果的真实完整、准确无误，真正做到“见物做点、以物对账、以账查物、是账就清、不重不漏、不掩不盖、不留死角。”对已无法维修的并已超过使用年限的固定资产进行清理报废，并将需报废的资产进行整理、清点，堆放在固定地点以便装备中心回收。发现非正常损坏或遗失，及时向校领导汇报追究责任。

　　5.做好*时财产的保养工作。强化维修管理意识，对学校各项设施设备定期检修，防止小故障不维修，日后大修理增大支出。对不同的资产分别采用日常维修、定期维修和重点维修。延长促用寿命，使财产的使用价值得以提高。每学期末利用寒暑假联系厂家或相关维修人员对资产设备进行维修维护。

　　6.妥善保管库存财产。设立储藏室堆放库存财产，使财产堆放有序，防止霉烂变质，做好防火、防潮、防盗工作。

　　7.凡是领取物品和借用学校财物，进行登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者进行赔偿。

固定资产管理制度15

　　第一章总则

　　第一条 学校的固定资产是国有资产,是学校进行教学、科研等工作的物质基础和必备条件。为了加强固定资产管理,防止国有资产流失,保障学校各项工作的正常开展,根据有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,校办企业l000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

　　第三条固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。

　　第四条固定资产管理的主要内容是:固定资产的范围、分类和计价的确定;固定资产的增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产账务管理等。

　　第五条固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;明晰产权关系,落实管理责任;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整。

　　第二章 固定资产管理体制

　　第六条学校对固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人'的管理体制,成立校产管理委员会。

　　第七条总务处对全校固定资产实施统一监督管理,其主要职责如下:

　　(一)、拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度;

　　(二)、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置,以及大型修缮、基本建设项目论证、招标、采购和验收等工作;

　　(三)、审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租、出借等手续;

　　(四)、组织学校固定资产的清查和统计工作;

　　(五)、会同归口管理部门优化配置固定资产;

　　(六)、监督、检查固定资产管理、维护和使用情况;

　　(七)、组织培训、考核固定资产管理人员;

　　(八)、对有关部门和个人提出奖惩建议。

　　第八条学校固定资产按类目归口管理。归口管理部门的管理范围按国有资产管理办法的有关规定划分,其具体职责如下:

　　(一)、根据学校有关固定资产管理制度,制定本部门固定资产管理办法;

　　(二)、组织固定资产购建计划的可行性论证,参与固定资产购建的招标、采购、验收等工作;

　　(三)、登记固定资产明细账薄;

　　(四)、组织所属部门进行固定资产的清查、维护和统计工作;

　　(五)、提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;

　　(六)、根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;

　　(七)、检查、指导固定资产的日常管理工作。

　　第九条使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,要有一名领导分管固定资产管理工作,并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职责是:

　　(一)、根据学校固定资产管理制度,制定本部门固定资产管理办法;

　　(二)、建立有关固定资产明细账薄和固定资产使用卡片;

　　(三)、申报购建计划,参与可行性论证及招标、采购活动,并负责验收;

　　(四)、保管、维护固定资产;

　　(五)、提出固定资产处置意见。

　　第三章固定资产范围,分类和计价

　　第十条学校利用财政投入、上级补助、事业收入、经营收入及其他收入或各种基金,购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产,都要纳入固定资产管理范围内。

　　第十一条按有关规定,固定资产划分为六类:

　　(一)、房屋、建筑物及附属设施;

　　(二)、专用设备;

　　(三)、一般设备;

　　(四)、文物和陈列品;

　　(五)、图书;

　　(六)、其它固定资产。

　　第十二条学校固定资产计价:

　　(一)、购入、调入的固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价;

　　(二)、自行建造的设备及已竣工的房屋及构建物,试用期满一年合格后按照建造所用全部相关支出计价;

　　(三)、在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产,应按改建、扩建和增建所发生的支出,减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;

　　(四)、融资租入的固定资产,按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价;

　　(五)、接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据,以及接受固定资产时发生的相关费用计价;

　　(六)、盘盈的固定资产,按重置价值计价;

　　(七)、交换固定资产,按各自的原值或按评估价值计价;

　　(八)、其他单位投资转入的`固定资产,按评估价值或者合同、协议计价;

　　(九)、已经投入使用但尚未办理移交于手续的固定资产,可先按暂估价值计价,待核定实际价值后再进行调整;

　　(十)、购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

　　第十三条已经入账的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变动其价值。

　　(一)、根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　(二)、增加补充设备或改良装置;

　　(三)、将固定资产的一部分拆除;

　　(四)、根据实际价值调整原来的暂估价值;

　　(五)、发现原固定资产记账有误。

　　第四章固定资产的增加

　　第十四条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十五条学校根据事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合学校实际情况确定审批权限和程序,杜绝重复、盲目购建。购建固定资产由主管部门统一组织,资产管理处会同财务、监察、审计及使用单位共同参与论证、招标等环节的工作。对大、中型购建项目实行项目负责人负责制;零星采购实行双人采购制。

　　第十六条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目,要成立论证招标工作小组进行可行性论证,“货比三家'

　　,并严格按规定程序公开招标。论证招标工作小组中的技术人员不得少于成员总数的三分之二。

　　第十七条固定资产购建活动中,要建立必要的合同管理制度、法律咨询制度,严格签定并依法履行合同。

　　第十八条固定资产购建完成后,资产管理部门应会同购建单位按照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关负责人提出退货或索赔。

　　第五章固定资产的使用与维护

　　第十九条建立健全固定资产保管和维护制度。各占有、使用部门应落实安全防护措施,做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

　　第二十条对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、‘精密、贵重仪器设备要定期监测、校验,确保精度和性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮,确保使用安全。

　　第二十一条对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备,要制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　第二十二条购置大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。

　　第二十三条学校固定资产一般不得对外出租、出借,确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,归口管理部门审核,校产管理委员会审批。收回出租、出借的固定资产时,应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额上缴学校财务部门,按有关规定统一管理使用。

　　第二十四条建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配,提高利用率。

　　第二十五条校办企业及其它经营单位不得无偿占用学校固定资产,对其占用的固定资产(作为投资的部分除外)应按规定收取一定比例的占用费或租金。

　　第二十六条学校内部移交固定资产应符合如下规定:

　　(一)、机构调整时,由总务处会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查,并办理交接手续;

　　(二)、固定资产管理人员岗位变动时,应在上一级管理部门监督下办理交接手续;

　　(三)、固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产。

　　第二十七条学校建立固定资产清查制度。每年末(学年末)进行一次清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定做出处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十八条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

　　第二十九条处置固定资产要符合以下程序:

　　(一)、使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;

　　(二)、归口管理部门组织技术鉴定;

　　(三)、总务处资产管理员审核;

　　(四)、学校分管领导签署意见;

　　(五)、价值在规定标准以上的,上报上级主管部门审批;

　　(六)、根据批复处置固定资产。

　　第三十条学校处置房屋、构筑物及大型、精密、贵重仪器设备,应由资产管理处会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定,并按国有资产管理规定评估确认处置价格,处置价格一般不得低于评估价。

　　第三十一条学校以固定资产对校办产业投资或对外投资,应按国有资产管理规定进行评估确认,办理非经营性资产转经营性资产审批手续,明晰产权关系,实施产权管理。

　　第三十二条建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人,应追究其相关责任,并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。

　　第三十三条处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务部门,.按有关规定统一管理使用,任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产账务管理

　　第三十四条学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片:

　　(一)、财务室设置、登记固定资产总账和分类账薄;

　　(二)、校产总管理员设置固定资产分类、分户明细账薄;

　　(三)、校产分项管理员设置分类明细账薄,按使用人建立固定资产卡片。

　　第三十五条明细账薄应按品种设置账户,按类设置汇总账页,反映各种各类固定资产的数量和金额。固定资产卡片要登记名称、规格、型号和财产编号等,一物一卡,由使用人员签字承担保管责任。

　　第三十六条固定资产增加、处置,由使用部门如实填写相关凭单,一式四份,经使用部门、归口管理部门、校产总管理员、财务部门有关人员签章,作为记账依据,分别登入有关账薄。各种账薄和凭单应妥善保管,不得随意涂改。

　　第三十七条固定资产内部调剂,需由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,经资产管理处批准作为记账依据,登入有关账薄。

　　第三十八条使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。

　　第三十九条校产分项管理人员应定期核对账、卡、物,保证账账、账卡、账物相符。

　　第八章奖罚

　　第四十条为使固定资产管理工作落到实处,鼓励先进,鞭策后进,奖优罚劣,学校建立固定资产管理奖惩制度。

　　第四十一条有下列情况之一的单位及有关人员,学校将给予表彰和奖励:

　　(一)、积极主动开展固定资产管理工作,认真完成各项管理任务,成绩显着的;

　　(二)、在固定资产管理中有创新,运用和推广现代技术并取得显着效果的;

　　(三)、坚持实事求是,依法办事,同违犯固定资产管理法规、制度的行为作斗争,表现突出的。

　　第四十二条单位和个人有下列行为之一的,资产管理部门有权责令其改正,并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。

　　(一)、未按规定履行职责,固定资产使用、管理不善,造成重大损失的;

　　(二)、对所管辖或保管使用的固定资产造成严重损失不报告,不采取相应管理措施的;

　　(三)、擅自处置固定资产,不办理有关手续的;

　　(四)、弄虚作假,以各种名义侵占固定资产的;

　　(五)、财务人员不见“固定资产验收单’’即给予报销的;

　　(六)、其它按法规应予追究的。

　　第九章 附则

固定资产管理制度菁选（扩展6）

——医院固定资产管理制度通用10篇

　　医院固定资产管理制度 1

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的`设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 2

　　一、固定资产的确认标准、分类和计价

　　1、确认标准

　　（1）一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

　　（2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

　　2、范围和分类

　　（1）房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；

　　（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

　　（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；

　　（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；

　　（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

　　3、计价

　　（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费和进口税金等计价；

　　（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；

　　（3）在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

　　（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

　　（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；

　　（6）接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

　　（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；

　　（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

　　二、固定资产管理原则

　　医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置设备科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。

　　1、建立健全三帐一卡制度

　　财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台帐），进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

　　2、财产管理部门职责

　　设备科主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。

　　总务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐卡相符。

　　3、使用部门的职责

　　负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐（卡）实相符。

　　4、核算部门的职责

　　财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对国定资产增减变动及时进行账务处理，协助设备科每年进行一次国定资产的全面清查，做到账实相符。

　　三、固定资产的分类归口管理

　　1、屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

　　2、医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　3、计算机设备，归信息科管理。

　　4、图书杂志及重要文献资料，归信息科（图书馆）管理。

　　四、国定资产购置、领用及转移调拨管理

　　1、购置的管理

　　（1）应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

　　（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

　　（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

　　（4）及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总帐、明细帐和台帐。

　　2、领用的管理

　　（1）各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。

　　（2）及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。

　　3、转移、调拨的管理

　　（1）各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行转移调配时，须到设备科做转移登记，设备科应将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。

　　（2）对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　五、固定资产处置的管理

　　1、固定资产出售

　　固定资产如需出售处理，设备科必须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理的原因，报院长批准；财务部门根据院长批准的国定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款，并上报上级部门将款项上缴国库；设备科依据财务科开具的发票及收据办理发货手续。

　　2、固定资产报废

　　凡属医院固定资产管理制度固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置表》，报经院长审批，经主管部门审核同意后，报县国有资产管理局会同县财政局审批；并以此据作财务处理。

　　六、固定资产的清查盘点

　　1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。

　　2、清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

　　七、固定资产日常管理

　　1、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外借。

　　2、固定资产折旧财务科每月按各类固定资产规定的使用年限，计算提取折旧，列入有关科室的成本费用的核算。

　　八、固定资产管理工作考核

　　1、固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。

　　2、考核奖惩

　　（1）对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应予以表扬、奖励；

　　（2）对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

　　九、建立固定资产管理档案

　　房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　十、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴

　　作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 3

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的.大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 4

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 5

　　一、设置固定资产管理机构

　　由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护士长组成设备管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使用管理办法。

　　二、固定资产标准

　　一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的资产。以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的.大批同类物资。

　　三、固定资产的计价

　　为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固定资产折旧，必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础，对固定资产进行计价。

　　四、固定资产内部转移的管理

　　固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调出、调入部门双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单及时更改仓库固定资产台帐及科室固定资产台帐，并报送财务部门。

　　五、固定资产折旧

　　范围:

　　1、房屋和建筑物;

　　2、在用医疗器械等专用设备;

　　3、办公用品、家具等一般设备;

　　4、图书;

　　5、其他。

　　折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为3%计算

　　专用设备 电子设备，年提取率为20%

　　光学设备 年提取率为15%

　　机械设备 年提取率为12%

　　其他设备 年提取率为10%

　　六、固定资产修理的管理

　　固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合管理。设备维修员*时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪器设备的正常运转，对发生的修理费支出，5仟元以下列入管理费用，修理费支出，5仟元以上列专用基金修购基金支出。

　　七、固定资产调出、出售或外借

　　1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长同意后，同时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。

　　2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确认后进行有价转让。

　　八、固定资产报废

　　一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废;贵重设备需由领导组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续，并报上级部门批准。

　　医院固定资产管理制度 6

　　一、会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法。

　　二、负责固定资产的明细核算，保持核对帐、物、卡相符。

　　三、负责编制固有关固定资产的.报表。

　　四、按时准确计提折旧。

　　五、会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按权限规定办理盘亏、盘盈、报废审批手续。

　　六、办置固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，定期清查核对，做到帐物相符。

　　七、和有关部门共同分析固定资产使用效果并负责提供相关资料。

　　八、完成上级交办的其他工作。

　　医院固定资产管理制度 7

　　1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的'登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理

　　①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

　　5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　医院固定资产管理制度 8

　　一、固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支出，提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

　　二、固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的转移、增减变动情况。

　　三、加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员为医院资产管理起到“增值保值服务”的作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。

　　固定资产是医院资产的重要组成部分，用友公司随着社会主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。

　　医院固定资产管理制度 9

　　一、设置固定资产管理机构

　　由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护士长组成设备管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使用管理办法。

　　二、固定资产标准

　　一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的资产。以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。

　　三、固定资产的计价

　　为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固定资产折旧，必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础，对固定资产进行计价。

　　四、固定资产内部转移的'管理

　　固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调出、调入部门双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单及时更改仓库固定资产台帐及科室固定资产台帐，并报送财务部门。

　　五、固定资产折旧

　　范围:

　　1、房屋和建筑物;

　　2、在用医疗器械等专用设备;

　　3、办公用品、家具等一般设备;

　　4、图书;

　　5、其他。

　　折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为3%计算

　　专用设备 电子设备，年提取率为20%

　　光学设备 年提取率为15%

　　机械设备 年提取率为12%

　　其他设备 年提取率为10%

　　六、固定资产修理的管理

　　固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合管理。设备维修员*时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪器设备的正常运转，对发生的修理费支出，5仟元以下列入管理费用，修理费支出，5仟元以上列专用基金修购基金支出。

　　七、固定资产调出、出售或外借

　　1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长同意后，同时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。

　　2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确认后进行有价转让。

　　八、固定资产报废

　　一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废;贵重设备需由领导组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续，并报上级部门批准。

　　医院固定资产管理制度 10

　　为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。

　　一、固定资产的分类

　　固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类：房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。

　　二、固定资产管理实行科室管理责任制

　　1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。

　　2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。

　　3、后勤保障部要设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。

　　三、购入固定资产的计价

　　医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价（包括：运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金）。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。

　　四、固定资产的购置

　　1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。

　　2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。

　　3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。

　　4、对属于县**采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。

　　五、固定资产的调配

　　院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。

　　六、固定资产的报废

　　1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库（废旧医疗设备交器械修理组），废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。

　　2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。

　　七、捐赠资产的管理

　　社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。

　　八、固定资产的盘点

　　1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。

　　2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。

　　九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。

固定资产管理制度菁选（扩展7）

——公司固定资产管理制度范文10份

　　公司固定资产管理制度 1

　　一、制定目的

　　为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　二、固定资产的标准

　　本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。

　　三、固定资产的分类

　　1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备;

　　2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;

　　3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。

　　四、固定资产的管理

　　固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

　　行政部管理职责：

　　1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;

　　2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格**库;

　　3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;

　　4、对固定资产的变更进行记录;

　　5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;

　　6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

　　个人管理职责：

　　1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任;

　　2、保持固定资产的日常清洁卫生;

　　3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

　　固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门;

　　2、财务部设置固定资产账目;

　　3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;

　　4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;

　　5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。

　　五、固定资产的购置

　　1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案;

　　2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额;

　　3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;

　　4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。

　　六、固定资产的变更

　　1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换;

　　2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。

　　1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四);

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批;

　　3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;

　　4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

　　八、固定资产编号

　　编号原则：

　　1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;

　　2、固定资产编号：公司简称拼音首字母―使用部门―购置年月+编号：

　　九、固定资产的清查

　　1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行;

　　2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。

　　十、本制度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部。

　　十一、本制度自发布之日起实行。

　　附件一：《固定资产申购单》

　　附件二：《固定资产变更表》

　　附件三：《闲置固定资产明细表》

　　附件四：《固定资产出售申请表》

　　附件五：《固定资产盘点明细表》

　　公司固定资产管理制度 2

　　第一条 固定资产定义

　　固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条 本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条 固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条 固定资产的购置

　　固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。

　　第五条 固定资产的'验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》（附件三）根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。

　　二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。

　　第六条 固定资产的管理

　　一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

　　二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。

　　第七条 固定资产分类及编码

　　一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

　　二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。

　　第八条 固定资产的盘查

　　一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

　　二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的《固定资产盘点表》（附件七），报行政中心。

　　三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》（附件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

　　四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

　　第九条 固定资产的调拨

　　一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。

　　二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

　　具体流程详见《固定资产调拨流程图》（附件八）

　　三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

　　第10条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

　　第11条 固定资产的报废、清理

　　固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20xx]112号）执行。

　　总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见《固定资产报废、清理流程图》附件十）

　　确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

　　第十二条 本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

　　附件一：《固定资产申购/调拨单》

　　附件二：《固定资产申购流程图》

　　附件三：《固定资产验收表》

　　附件四：《固定资产验收、发放流程图》

　　附件五：《资产卡片》

　　附件六：《固定资产编码表》

　　附件七：《固定资产盘点表》

　　附件八：《固定资产调拨流程图》

　　附件九：《固定资产报废申请表》

　　附件十：《固定资产报废、清理流程图》

　　公司固定资产管理制度 3

　　一、固定资产管理制度的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的.，也应作为固定资产管理制度。

　　二、固定资产管理制度的分类

　　固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

　　1、房屋及建筑物 20xx%

　　2、机器设备 1010%

　　3、运输工具 1010%

　　4、计算机设备 510%

　　5、办公家具及设备510%

　　三、固定资产管理制度的部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、对固定资产进行统一分类编号

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

　　四、固定资产管理制度的核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产管理制度的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填。

　　公司固定资产管理制度 4

　　1目的和范围

　　1.1为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范，并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。

　　1.2适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理等。

　　1.3本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

　　2职责

　　2.1总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。

　　2.2各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。

　　2.3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。

　　2.4总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。

　　2.5子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。

　　3引用文件，资料

　　3.1无

　　4定义与术语

　　4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言，单位价值超过20xx元（含20xx元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、使用寿命超过一年即作为固定资产管理。

　　在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：

　　办公桌椅、展示柜（货架）

　　车辆（包含仓库叉车）

　　电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调

　　4.2种类：

　　5制度内容

　　5.1编码规则：

　　5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；

　　5.1.2新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量，不进行编码；

　　5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代码-Z①―②②②②―③③③③

　　其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为00

　　大写字母Z标示固定资产编号

　　①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。

　　A表示计算机（电脑）；

　　B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；

　　C表示家具；

　　D表示电器；

　　E表示仪器；

　　F表示交通运输工具；

　　G表示器具或工具、办公家具；

　　H表示服务器、路由器等IT专用设备

　　I表示传真机

　　J表示收银机

　　②为固定资产购入年份，用4位***数字表示；

　　③为固定资产流水号，用4位***数字表示；

　　5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参照固定资产编码原则。

　　5.2购置与领用

　　5.2.1各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》，同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算的20%；

　　5.2.2由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请表》的转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部存档；

　　5.2.3各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；

　　5.3资产归还与调拨

　　5.3.1员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司，由人事行政按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调财务部进行帐务处理；

　　5.3.2公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产调拨表》；

　　5.3.3人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处理。

　　5.4固定资产维修

　　5.4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；

　　5.4.2维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）表》原件交于财务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原件与维修发票作为报账凭证，进行帐务处理；

　　5.4.3《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印件交于人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。

　　5.5固定资产报损

　　5.5.1当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司负责人确认后，子公司负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。

　　5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子（分）公司固定资产使用情况给出处理意见。

　　5.5.3经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；

　　5.5.4财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果，进行帐务处理。

　　5.6固定资产的实物盘点

　　5.6.1每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘点；

　　5.6.2固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告上签字确认，并上报财务部；

　　5.6.3工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部门负责人、总经理。经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

　　5.***盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。

　　5.7本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。

　　5.8本制度自发布之日起实行。

　　6表单

　　6.1《固定资产购置申请表》

　　6.2《固定资产收货领用表》

　　6.3《固定资产调拨表》

　　***《固定资产维修（升级）表》

　　6.5《固定资产处置审批表》

　　6.6《闲置固定资产明细单》

　　6.7《固定资产盘点明细表》

　　6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》

　　6.9《子公司建议采购固定资产清单》

　　6.10《分公司建议采购固定资产清单》

　　公司固定资产管理制度 5

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、对固定资产进行统一分类编号

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

　　三、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　四、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

　　3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　五、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　六、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

　　七、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

　　八、固定资产的清查

　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

　　公司固定资产管理制度 6

　　第一条 目的

　　为了保证公司存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。

　　第二条 盘点范围

　　(一)存货盘点：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。

　　(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

　　(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。

　　1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。

　　2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

　　3、保管品：以费用购置者。

　　第三条 盘点方式

　　(一)年中、年终盘点

　　1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。

　　2、财务：由财务科与会计科共同盘点。

　　3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。

　　(二)月末盘点

　　每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。

　　(三)月份检查

　　由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。

　　第四条 人员的指派与职责

　　(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

　　(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

　　(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。

　　(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。

　　(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

　　(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。

　　(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。

　　(八)监点人：由总经理室派员担任。

　　第五条 盘点前准备事项

　　(一)盘点编组

　　由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。

　　(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当;所需盘点表格，由财务部门准备。

　　1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

　　2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

　　3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

　　4、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。

　　(三)盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。

　　第六条 年中、年终全面盘点

　　(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

　　(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。

　　(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。

　　(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

　　(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点;盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。

　　第七条 不定期抽点

　　(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点;可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。

　　(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。

　　(三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。

　　(四)不定期抽点，应填列“盘存表

　　第八条 盘点报告

　　(一)财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。

　　(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

　　(三)盘点盈亏金额，*时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。

　　第九条 现金、票据及有价证券盘点

　　(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，*时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。

　　(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结账后办理。

　　(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

　　(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。

　　(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批。

　　第十条 存货盘点

　　(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。

　　(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。

　　第十一条 其他项目盘点

　　(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。

　　(二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。

　　(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。

　　第十二条 注意事项

　　(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

　　(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。

　　(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

　　(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。

　　(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。

　　(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。

　　(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。

　　(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。

　　第十三条 盘点工作奖惩

　　(一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。

　　(二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。

　　第十四条 账载错误处理

　　(一)账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。

　　(二)账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。

　　第十五条 赔偿处理

　　财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：

　　(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：

　　(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：

　　(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

　　第十六条 本办法自某年某月某日起生效。

　　公司固定资产管理制度 7

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　固定资产类别折旧计提年限净残值率

　　1、房屋及建筑物 20 10%

　　2、机器设备 10 10%

　　3、运输工具 10 10%

　　4、计算机设备 5 10%

　　5、办公家具及设备 5 10%

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、对固定资产进行统一分类编号

　　3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

　　3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)

　　2、列出准备出售的.固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

　　九、固定资产编号

　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

　　1、房屋及建筑物 代码为01

　　2、 机器设备 代码为02

　　3、 运输工具代码为03

　　4、计算机设备代码为04

　　5、办公家具代码为05

　　如：财务部20xx年7月购置一台计算机，则编号为

　　JINTAK 04 7536 007 200607

　　资产大类成本中心顺序号购置年月

　　十、固定资产的清查

　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

　　公司固定资产管理制度 8

　　第一条固定资产定义

　　固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条固定资产的购置

　　固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。

　　第五条固定资产的验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》（附件三）根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。

　　二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。

　　第六条固定资产的管理

　　一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

　　二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。

　　第七条固定资产分类及编码

　　一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

　　二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。

　　第八条固定资产的盘查

　　一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

　　二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的.《固定资产盘点表》（附件七），报行政中心。

　　三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》（附件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

　　四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

　　第九条固定资产的调拨

　　一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。

　　二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

　　具体流程详见《固定资产调拨流程图》（附件八）

　　三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

　　第10条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

　　第11条 固定资产的报废、清理

　　固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20xx]112号）执行。

　　总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见《固定资产报废、清理流程图》附件十）

　　确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

　　第十二条本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

　　附件一：《固定资产申购/调拨单》

　　附件二：《固定资产申购流程图》

　　附件三：《固定资产验收表》

　　附件四：《固定资产验收、发放流程图》

　　附件五：《资产卡片》

　　附件六：《固定资产编码表》

　　附件七：《固定资产盘点表》

　　附件八：《固定资产调拨流程图》

　　附件九：《固定资产报废申请表》

　　附件十：《固定资产报废、清理流程图》

　　行政管理中心

　　二○一二年十二月三日

　　主题词：资产管理制度

　　集团行政管理中心20xx年12月3日印发

　　公司固定资产管理制度 9

　　一、总则

　　凡属单位价值在100元以上,使用年限在一年以上的各类办公设施设备、办公家具、通讯设备、专用设施设备、维修工具、固定资产、低值易耗品、物料用品等均属于本规定管理范围。

　　二、资产购置

　　1、对符合本规定管理范围的各项财产物资的购置,原则上一律实行申报购置计划的方式,报经物业公司归口部门审批、总经理批准后方可进行采购;

　　2、为便于各管理处日常工作,对确因工作需要,单位价值在300元以下的资产,各管理处可直接批准购置。

　　3、所有经批准购置的资产购入后,一律需办理入、出库手续,并进行资产登记、落实资产使用人及责任人。

　　三、资产领用

　　1、各部门(管理处)领用的财产物资,须凭采购申请单留底联从仓库领用;

　　2、仓库发出时,应填写出库单,同时进行登记资产使用人或资产责任人(公用资产的资产责任人一般为各部门负责人)。

　　四、资产管理:

　　坚持谁领用、谁管理的原则，实行无偿使用、有偿管理、责任到人的管理制度；

　　1、各项资产的实物使用、保管、转移的登记管理在各管理处仓库；

　　2、各项资产的价值管理责任在财务部，公司财务部门将定期（一般为半年）组织有关部门（管理处）对公司所有资产进行清查。凡因管理不当、购置时审批不严，造成资产大量闲置浪费的，将追究有关管理人员责任；凡因使用不善、人为造成的财产损失，由使用人照价赔偿，造成严重损失的，要追究单位（部门）领导人责任；

　　3、对使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的财产物资属于公司固定资产管理范围。使用人应根据固定资产性能及使用情况，：：按有关技术指标的规定，定期对资产进行维护保养，确保其正常使用，延长使用寿命。严禁超期、超负荷运转，杜绝因人为原因造成的资产未达到使用年限提前报废，从而给公司造成经济损失。

　　五、交接制度

　　为严格交接手续,保证各项资产的安全完整。公司所属员工调动、辞工、离职,必须办理好个人经管财产物资的`资产移交手续,由仓库根据资产登记底表验收签字。如发生拒不移交、私带公物或人为短少、丢失、损坏的,由使用人赔偿经济损失。金额巨大的,公司将保留追究法律责任的权利。

　　公司固定资产管理制度 10

　　第一章 总则

　　第一条

　　为规范XX公司（以下简称“公司”）的资产管理，明确资产的获取、保管、领用、处置与转移的权责关系与管理流程，维护国有资产的安全、完整、不受侵犯，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》等相关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条

　　本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。

　　本制度所称的流动资产，是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。

　　本制度所称的存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括外购的原材料、燃料、低值易耗品、周转材料、备品备件等。

　　本制度所称的固定资产，是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

　　本制度所称的无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、技术成果、特许经营权和土地使用权等。

　　本制度所称的长期投资，是指公司及各子公司通过投资取得被投资单位的股份，以及其他不准备一年内变现的投资。

　　本制度所称的资产处置，是指公司将其占有、使用的各类资产转让给其他法人、自然人或者其他组织的行为。

　　第三条

　　公司综合部（以下简称“综合部”）应当指定有关人员为资产实物管理员，专门负责办理存货、固定资产的入库、领用、转移等登记工作，组织定期盘点，建立存货、固定资产实物台账，并定期与综合部资产价值管理员核对存货、固定资产台账。

　　不得以综合部资产价值管理员兼任资产实物管理员，以确保不相容岗位相分离；也不得以存货、固定资产的财务台账代替存货、固定资产的实物台账；采购人员不得兼任验收人员或资产实物管理员。资产实物管理人员变动时，对于所管理的存货或固定资产应当按办理移交手续。

　　第四条

　　资产实物管理员对存货、固定资产进行清查盘点中发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况时，应及时查明原因并申请处置。

　　使用单位保管的存货、固定资产发生盘亏、报废、毁损等情况需要进行资产损失核销时，需按照公司“三重一大”决策制度实施办法的规定，由经总经理办公会审议后，报总公司履行决策程序。

　　第五条

　　公司采购存货及固定资产时，应当根据公司《采购管理制度》规定的程序进行，并订立相应的采购合同。

　　第六条

　　本制度适用于公司对各类资产的管理活动。

　　第二章 职责分工

　　第七条

　　综合部作为资产管理价值管理与实物管理的归口管理部门履行下列职责：

　　（二）负责资产的价值管理与实物管理，建立相应的资产价值台账与实物台账；

　　（三）负责组织相关部门进行办公用品、备品备件等存货及固定资产盘点与账实相符核对工作；

　　（四）负责特许经营权与土地作用权类无形资产的管理；

　　（五）负责管理设施、泵站设施等资产的实物管理；

　　（六）负责办理产权登记工作；

　　（七）其他与资产管理相关的工作。

　　第八条

　　公司其他相关部门履行下列职责：

　　（一）负责对本单位领用的资产进行保管；

　　（二）负责建立本单位资产实物台账，并定期或不定期组织开展盘点工作；

　　（三）负责根据综合部的通知，组织本单位开展办公用品、备品备件等存货盘点与账实相符核对工作；

　　（四）其他与资产实物管理相关的工作。

　　第九条

　　审计部负责履行下列资产管理职责：

　　（一）对各资产实物管理责任单位的资产管理活动进行审计监督；

　　（二）对各资产实物管理责任单位的资产管理活动存在的问题，提出改进意见，并对违规责任人提出处罚建议；

　　（三）其他与资产管理审计监督相关的工作。

　　第三章 流动资产管理

　　第一节

　　流动资产管理原则

　　第十条

　　货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权等流动资产的管理，按照公司其他相关规章制度的规定执行；存货的管理，执行本制度的规定。

　　第二节

　　存货的请购与采购控制

　　第十一条

　　综合部应当分别根据经常性采购项目、生产经营管理计划、销售计划等制定存货采购计划，并根据预算有关规定，结合公司的业务特点编制存货的年度采购预算。

　　第十二条

　　公司采购实施责任单位（以下简称采购单位）在外购存货时，应当建立长期的供货渠道和客户信用评价体系，保证货源稳定、质量从优、价格合理、供应及时。

　　第十三条

　　采购单位确定采购时点、采购批量时，应当考虑本单位需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素，尽可能降低材料库存。

　　第十四条

　　采购单位应当根据采购预算和采购计划进行采购，严格控制预算外或计划外采购。

　　第三节

　　存货的入库验收与保管控制

　　第十五条

　　综合部应当分别按照采购合同的约定，对入库存货的数量、质量等进行检查与验收，保证存货符合采购要求。

　　第十六条

　　外购存货入库前一般应经过以下验收程序：

　　（一）采购人员应当在到货后会同综合部资产实物管理人员或其聘请的专业人员对数量、外观、质量及相关附随资料进行实物验收；

　　（二）对经验收不符合要求的货物，由采购人员及时办理退货或索赔；

　　验收合格的，由采购人员发起《验收入库单》，详细填明资产名称、规格型号、数量、价格、发票号等，验收人员审核确认、综合部负责人同意后，由实物保管员清点数量、核对规格型号后，办理实物入库签收手续。

　　第十七条

　　综合部应当按仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格入库、出库审批制度。

　　第十八条

　　综合部应当对验收入库的存货建立《存货明细台账》，详细登记存货的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、采购金额。

　　第四节

　　存货的领用与发出控制

　　第十九条

　　各使用单位领用存货时，应当根据经批准的本单位预算，由经办人填写《领用（料）单》，单位负责人审核，报综合部负责人审批。超出本单位预算领用（料）限额的，应当报经公司分管领导审批。

　　第二十条

　　资产实物保管人员应当根据经审批的《领用（料）单》发出货物，并在《存货明细台账》中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。

　　第五节

　　存货的盘点与处置控制

　　第二十一条

　　综合部资产价值管理员应当于每年年末定期组织资产实物管理人员及各资产实物使用单位进行一次存货实地盘点。

　　第二十二条

　　进行存货定期盘点时，资产实物管理员应当编制存货盘点表，分析存货盘盈、盘亏结果及原因，资产价值管理员审核后提出处理意见，经公司分管领导审查，报公司总经理批准后，在期末结账前处理完毕。按照公司规定应当报送董事会批准的，由综合部报董事会审批。

　　第四章 固定资产管理

　　第一节

　　固定资产管理原则

　　第二十三条

　　公司固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按总公司下达的专项投资计划与投资预算执行。

　　第二十四条

　　公司项下固定资产零星购置和技术改造与修理，必须严格按照总公司审定的预算执行，不得突破预算。确因特殊原因需追加预算，须报总公司审批。

　　第二十五条

　　公司项下基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。

　　第二节

　　固定资产的请购与采购控制

　　第二十六条

　　公司相关单位根据科研、生产及工作的实际需要，在每年年底编制本单位下年度所需新增固定资产投资计划，报综合部编制固定资产投资预算并履行报批程序。其中科研性设备、生产性技术装备、计算机与网络设备的购置计划，需注明设备名称、规格、型号、参考价格等明细情况。

　　第二十七条

　　预算内的固定资产购置，由使用单位提出申请，由公司指定的采购单位按照公司《采购管理制度》和《招标管理办法》等的规定进行采购；预算外的固定资产购置，还应当由使用单位提出专项申请，按公司预算管理办法调整预算后再行采购。

　　第三节

　　固定资产入库验收与保管控制

　　第二十八条

　　公司占有、使用或管理的建筑物等不动产，经取得所有权证书或自建房屋于竣工结算后，应即办理固定资产登记手续，综合部应当填写《固定资产验收单》并建卡列管，之后交公司财务部建卡及入账。

　　第二十九条

　　外购动产类固定资产入库前的验收，按照存货验收入库规定执行。

　　第三十条

　　资产实物管理员建立《固定资产管理明细台账》，详细登记固定资产的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、采购金额。

　　第三十一条

　　固定资产办理完入库手续后，资产实物管理员应在固定资产标签上填写资产编码，并将标签粘贴在已入库固定资产的醒目位置，以作为标记，方便以后核对。

　　第三十二条

　　采购人员在固定资产验收入库后，应当将发票原件交至财务部门办理付款手续。

　　第四节

　　固定资产领用、变更及退回

　　第三十三条

　　各使用单位领用计算机与网络设备、生产设备及科研仪器等固定资产时，应当由使用人或经办人根据年度预算，填写《领用（料）单》，经本单位负责人审批，报综合部负责人审批。

　　第三十四条

　　资产实物管理员应当根据经审批的《领用（料）单》发出货物，并在《固定资产明细台账》中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。

　　第三十五条

　　各使用单位应当妥善保管设备、仪器等固定资产，精心维护与使用，不得任意拆卸、改装或擅自转借、出售。发现有毁损、遗失等情况，应当及时向公司资产实物管理员报告。

　　第三十六条

　　固定资产在公司不同单位之间相互转移时，应由转出单位经办人填写《固定资产调拨单》，经单位负责人审批，转交转入单位负责人同意、接收人审核确认，并抄送公司综合部，以调整《固定资产明细台账》中的记录。

　　第五节

　　固定资产的盘点、维护和保养

　　第三十七条

　　固定资产的盘点与处置控制，按照本制度存货的盘点与处置控制规定执行。

　　第三十八条

　　综合部应当对各项固定资产实施定期和不定期的保养及维修。

　　固定资产的保养及维修由使用单位提出《固定资产请修单》，综合部经办人根据年度预算审核确认后，提交经综合部负责人核准后办理。

　　固定资产的保养及维修，需要发包给外部专业厂商维护时，按照公司《采购管理制度》的规定办理。

　　第五章 无形资产管理

　　第三十九条

　　综合部对依法以公司名义取得的特许经营权与土地使用权的状况及其变更进行监管。

　　综合部负责建立《特许经营权台账》与《土地使用权台账》，对特许经营权与土地使用权进行登记管理。

　　第六章 长期股权投资管理

　　第四十条

　　公司制定投资管理办法，规范长期股权投资行为、加强投资管理、提高投资效果。

　　第四十一条

　　长期股权投资实行统一决策、分级管理，即公司按照《“三重一大”决策制度实施办法》的规定负责集中决策，各单位经公司批准后，方可履行对外投资职能。

　　第四十二条

　　长期股权投资必须严格遵照公司投资管理办法的相关规定，加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。

　　对外股权投资涉及到实物资产转移的，应当按规定进行资产评估，履行好相关报批手续。

　　第四十三条

　　各单位生产经营资金不足或者财务状况严重恶化、资不抵债的，不得对外开展股权投资活动。

　　第四十四条

　　公司对股权投资项目实行跟踪监督管理，投资管理部门要及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作，定期对投资项目开展价值测试和分析，并及时向公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况，对投资造成重大损失的，要及时查明原因、分清责任，提出处理或处置建议。

　　第七章 资产评估管理

　　第四十五条

　　公司在发生产权转让及其他影响国有权益等行为时，应当进行资产评估。

　　第四十六条

　　公司总经理办公会同意进行资产评估后，由财务部负责选聘中介机构进行评估。资产评估合同由综合部代表公司与中介机构签订。

　　第四十七条

　　公司综合部收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应当向公司总经理进行报告。

　　第八章 资产处置管理

　　第四十八条

　　公司的资产处置应当按照公开、公*、公正和依法依规依程序的原则进行，严格按照公司“三重一大”决策制度实施办法的规定履行决策程序和审批手续，未经批准不得自行处置。

　　第四十九条

　　公司项下资产处置范围包括：

　　（一）以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、特许经营权等；

　　（二）地面建筑物、构筑物及其附属设施；

　　（三）各类机器、设备、仪器；

　　（四）机动车及其他交通运输工具；

　　（五）报废与核销资产；

　　（六）存货；

　　（七）债权资产；

　　（八）商标专用权、专利权及著作权等知识产权；

　　（九）其它依法可以转让的实物和无形资产。

　　上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。

　　第五十条

　　公司经批准进行资产对外转让的，根据转让标的资产的实际情况，采用拍卖、竞投等公开竞价方式进行；需采用协议转让等其他处置方式的，必须按程序报经总经理办公会审定。

　　第五十一条

　　资产处置程序

　　（一）申报与公司总经理办公会审议。

　　由资产使用单位经办人发起《资产处置审批单》，提出资产处置申报意见和资产处置方案，资产使用单位负责人审核，资产实物管理单位负责人审核，经公司分管领导同意，提交公司总经理办公会审议通过后，报总公司总经理办公会审议。

　　（二）资产评估。

　　对需要进行评估的资产，在总公司总经理办公会审议同意后，由总公司财务部选聘有相应资质的中介机构进行资产评估，评估报告作为确定资产转让价格的参考依据。

　　（三）公司董事会决策与审批。

　　公司财务部收到资产评估报告后，提交公司董事会决策；董事会同意后，由总经理会签、董事长审批。

　　（四）结算交易资金。

　　综合部应严格按照公司审批确定的处置方案进行资产处置，确定受让方后应组织交易双方签署资产交易合同，并在资产交易合同约定的期限内完成资金结算和资产移交工作。

　　第九章 违反规定的责任

　　第五十二条

　　公司各单位有下列情况之一，由综合部提出处罚意见，经公司总经理办公会批准后，按照公司相关责任追究规章制度的规定给予处分；触犯刑律的，移送司法机关追究其刑事责任：

　　（一）因对实物资产管理不善，导致价值受损或实物遗失的；

　　（二）不履行相应的内部决策（批准）程序或者超越权限、擅自转让相关资产的；

　　（三）故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假资料，导致评估结果失真，或者未经评估就进行转让、造成资产流失的；

　　（四）与对方当事人串通，低价转让或高价受让相关资产，造成资产流失的；

　　（五）隐瞒或截留处置资产和处置收入；

　　（六）其他违法违规行为。

　　第十章 附则

　　第五十三条

　　本制度由公司董事会审议通过，自发布之日起施行。

　　第五十四条

　　本制度授权综合部负责解释。

固定资产管理制度菁选（扩展8）

——固定资产管理制度流程实用五篇

　　固定资产管理制度流程 1

　　一、目的：

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、适用范围：

　　本制度适用于公司项下的所有固定资产及低值易号品管理。

　　三、责任人：

　　财务部与综合部联合制定此制度并颁布执行。

　　四、内容：

　　1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产归属确定分工管理如下：

　　1)财务部作为固定资产低值易耗品的建账部门，综合部作为固定资产低值易耗品的实物管理部门，财务部应该建立建全帐目，综合部应建立健全固定资产的明细卡，做到帐目与卡片一致。实行半年盘点一次。

　　2)公司各办公室内的固定资产及低值易耗品由综合部指定的负责人落实责任人管理。

　　3)展厅、客户接待台、客户洽谈室、儿童区、新车交车区布置的固定资产及低值易耗品由销售部门负责落实责任人管理。

　　4)维修接待台、精品柜、客户休息区、客户上网区、备件库、客户休息室布置的固定资产由售后部门负责落实责任人管理。

　　5)车间机器设备全部由售后部门归口管理

　　6)售后部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　7)售后部门负责厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

　　8)公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

　　9)综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

　　10)综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

　　11)综合部负责公司办公用品、固定资产、低值易耗品的购置维护，总部要求审批的，需经过总部审批单进行采购。

　　12)公司运输工具的管理由综合部根据用车实际情况而分到各部门管理。

　　2、主管部门的职责

　　1)随时掌握固定资产的使用状况。

　　2)负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3)负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4)根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。使用部门如果改变使用状态，或报废等状况而不及时上报的，主管部门有权上报相关部门请求追究相关人员责任。

　　5)严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　3、使用部门职责

　　1)各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人。

　　2)严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

　　3)建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　4)根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　4、固定资产的购置、验收、领用

　　1)因工作需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，上报总部审批，由相关部门负责购置。

　　2)资产购进后，由相关部门开箱检查、验收，安装完毕后填“资产使用单”报主管部门。主管部门根据“资产使用单”建立固定资产卡片、标签，并通知使用单位。

　　3)基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　5、固定资产的调拨与转移

　　1)凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　2)公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。

　　3)公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字、总部审批方可处理，办理有关财务手续。

　　4)未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　6、固定资产的报废与封存

　　1)公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写资产报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　2)凡符合下列条件可申请报废：

　　a)超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　b)不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　c)腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　d)绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　e)因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　3)凡经批准报废的固定资产不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　4)凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　5)闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　7、固定资产的清查

　　为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因。属于人为责任的由责任人承担重置的完全经济责任，属于自然损耗及非人为责任的由责任人写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，由总经理批复后，再报集团审批，按审批结果财务部门作相应的帐务处理。

　　8、公司低值易耗品参照此制度管理。

　　9、本制度自20xx年八月一日起执行

　　固定资产管理制度流程 2

　　第一条目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条范围

　　本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条编号

　　固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条增减报告

　　资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第六条盘点

　　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。

　　第七条固定资产的增置、营造

　　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第八条固定资产折旧

　　固定资产按*均年限法计提折旧。

　　固定资产管理制度流程 3

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　1、房屋及建筑物；

　　2、机器设备：指生产所用设备；

　　3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；

　　4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

　　5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

　　6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

　　2、对固定资产进行统一分类编号；

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》，生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

　　2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

　　固定资产管理制度流程 4

　　第1章总则

　　第1条目的

　　为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。

　　第2条定义

　　固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。

　　1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。

　　2、使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

　　第3条适用范围

　　本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。

　　第4条管理职责

　　公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示：

　　使用部门：

　　1、建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度

　　2、建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致

　　3、正确使用固定资产，做好维护保养

　　4、定期进行清查盘点，并提出盘点报告

　　5、负责编制固定资产的大修理计划

　　行政部门

　　1、建立健全分管固定资产的账(卡)，并按期填报有关的业务报表；

　　2、正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续；

　　3、对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导；

　　4、定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告；

　　5、健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识。

　　财务部门

　　1、负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表；

　　2、审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算；

　　3、正确计提固定资产折旧；

　　4、监督执行固定资产的清查盘点工作。

　　第2章固定资产购置

　　第5条固定资产预算

　　固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。

　　第6条请购审批

　　1、预算内固定资产的购置

　　使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。

　　购置固定资产的审批、执行权限表：

　　单次使用金额

　　审批人

　　执行办理

　　10万元（不含）以下

　　使用部门负责人、财务部

　　一般固定资产购置由行政部办理购买

　　手续；专用设备的购置由设备部负责办理

　　10万元(含)～30万元

　　公司主管领导、财务部

　　30万元(含)以上

　　总经理、财务部

　　2、预算外固定资产购置

　　预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请报告》，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。

　　第7条购置方式

　　资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。

　　第8条固定资产验收登记

　　1、固定资产购置应办理验收登记手续。

　　总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。

　　2、固定资产的登记应符合以下三点要求。

　　（1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。

　　（2）固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。

　　（3）固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。

　　第3章固定资产使用与盘点

　　第9条使用与操作

　　固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。

　　第10条盘点清查

　　公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。

　　1、固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行（必要时审计部共同参加）；

　　2、盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账；

　　3、对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批；

　　4、对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。

　　第4章固定资产的保养与修理

　　第11条保管与养护

　　固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。

　　第12条升级与维修

　　各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。

　　1、各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。

　　2、经批准后，行政部负责组织进行升级或维修（设备类固定资产由设备部负责）。

　　3、财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。

　　4、行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。

　　第5章固定资产的租借、转移

　　第13条内部调拨管理

　　固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。

　　1、部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导（设备主管部门）批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。

　　2、部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。

　　第14条外部出租

　　固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体有以下四点要求。

　　1.贵重的仪表、设备（原值大于10万元）没有特殊情况，不办理出租手续。

　　2、出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。

　　3、出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。

　　4、接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账（不并入公司的资产账）。

　　第15条融资租赁

　　融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账（并入公司的资产账）和固定资产卡片。

　　财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。

　　第16条抵押资产的租借处理

　　抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

　　固定资产管理制度流程 5

　　一、目的

　　为了规范公司资产资源管理及信息安全，提高资产资源的使用效率，加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、固定资产管理范围

　　1、本制度适用于公司名下的所有固定资产管理。公司固定资产指以公司形式购买的资产，都属于公司固定资产的核算范围。

　　2、公司固定资产的采购、验收、登记、领用、维修、报废和固定资产管理制度的制定，以及监督检查固定资产的管理情况，由综合部负责执行。各个部门对固定资产使用权归属各部门，所有权归属公司。

　　3、由综合部对公司所有固定资产进行统一编号，建立明细台帐，并定期对固资进行维护，盘点检查使用情况。

　　三、固定资产的申请和购买流程

　　1、凡各职能部门需购置固定资产，严格按预算执行。

　　流程：申请→审核批准→先调剂后采购→使用（管理）

　　2、申购固定资产前，需使用人按要求填写《固定资产购置申请表》，由部门主管审核，经财务主管复核（依据预算或其他），报分管副总或总经理核准，最后交至综合部。

　　3、综合部对《固定资产购置申请表》进行核查，检查是否有闲置或重复购买的固定资产，核查合格后进行固定资产购置。

　　4、固定资产原则上由综合部统一购买，分发给各个部门。如有特殊情况，允许各部门在提出《固定资产购置申请表》的前提下就*采购，并报综合部备案。

　　5、购买金额较大或者特殊商品时，使用部门需要提供相关资料或数据，协同综合部对固定资产的购置进行监督和评估。

　　四、固定资产验收及入库

　　1、固定资产购置后由综合部验收，验收时需要对物品进行全面的检查，对物品的说明书、保修书等及相关资料进行保管。特殊物品验收时，由综合部负责组织相关部门验收。

　　2、固定资产验收合格后，综合部应对固定资产进行分类编号，录入固定资产的基本资料（包括编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、验收人、使用部门、使用人、存放地点、保修情况等）建立固定资产台帐。

　　3、固定资产领用前由综合部入库保管并填写入库单，入库时保证物品摆放完好，领用时需填写出库单，保证物品完好整洁。