摘要：本文在介绍我国商业银行个人理财业务发展现状的基础上，分析了目前商业银行个人理财业务发展中存在的一些问题，如理财产品雷同、风险揭示不足、缺乏优秀的理财师等，并针对这些问题提出了相应的对策建议。
关键词：商业银行个人理财风险管理
个人理财业务是指商业银行运用各种金融知识，专业技术以及广泛的资金信用等专业优势，根据客户的财务状况和具体要求，为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。
一、我国商业银行个人理财业务发展现状
*年来，随着我国经济的快速发展和居民财富的日益积累，越来越多的人希望自己的资产能够保值增值，希望得到专业的理财服务。与此同时，我国商业银行的个人理财业务也得到了迅速发展，个人理财产品不断丰富。据统计，2007年商业银行人民币理财产品发行了1302只，外币理财产品发行了1760只，均远超过2006年的水*，呈现出爆发性的增长。2008年上半年，伴随着资本市场的深幅回调，基金、券商集合理财产品遭遇重创。尽管商业银行理财业务在4月份经历了较为严厉的“监管风暴”，但凭借其稳健、多样化等优势，受到投资者的追捧，成为资本市场弱势下的资金避风港。银行理财产品在2008年上半年取得快速发展，共有53家商业银行发行了2165款理财产品，其中40家中资银行发行了1780款产品，10家外资银行发行了385款产品。
今年上半年，银行理财业务呈现出以下几个特点：
1．受人民币兑美元持续升值的影响，人民币理财产品市场占比不断增加，达到60.8%，美元理财产品市场占比不断下降，为19.6%，其它币种的理财产品合计占比与美元产品相当。
2．由于CPI居高不下、通胀压力加大、资本市场持续低迷，短期人民币理财产品受投资者青睐，6个月期以内产品市场占比55.9%，成为市场主流产品，尤其是稳健型的短期银行理财产品受到投资者的热烈追捧。
3．信贷资产类理财产品不断升温，产品发行数与市场占比持续上升；而由于A股市场大幅调整，新股申购类理财产品在短暂延续了去年的辉煌之后出现大幅萎缩，到5、6月份几*消失。4.QDII理财产品遭遇资本市场风险，在指责声中艰难前行；结构型理财产品经历了年初的零收益事件之后，在第二季度逐步走出阴影。
二、我国商业银行个人理财业务发展存在的问题
虽然国内银行个人理财业务*年来有了长足发展，但是与国外银行理财业务相比，无论从规模上还是从内容上都差距甚远，存在不少问题。
（一）理财产品雷同，产品设计管理机制不健全
目前国内各家银行推出的理财产品虽然名目众多，但实质上大同小异，互相效仿，没有本质上的差别，银行理财服务实质性内容少，产品整体技术含量较低。一些商业银行在设计理财产品时没有充分考虑客户利益和风险承受能力，没有从资产配置的角度进行产品开发和投资组合设计，没有应用科学合理的测算方法预测理财投资组合的收益率，没有设置相应的市场风险监测指标和有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系。
（二）专业人才缺乏
商业银行个人理财业务是一项综合性业务，政策性强、涉及面广、服务要求高，要求理财师具备较高的素质。一个优秀的理财师需要全面了解理财产品的各项功能，熟练掌握证券、银行、保险、法律、税收、财务等多方面知识，具备丰富实践操作经验，并有良好的交际和组织协调能力。但是国内银行普遍缺乏高素质的优秀理财人员，一些理财人员自身缺乏必要的专业知识、行业知识和管理能力，对所从事业务有关法律法规和监管规章也不了解，对所推介产品的风险特性认识不足，造成了销售行为的不规范。
（三）产品宣传中风险揭示不足，客户评估工作欠缺
一些商业银行在推销理财产品的时候风险揭示不足，没有以醒目、通俗的文字进行表达，过分强调预期收益率，追求销售业绩。一些商业银行在为客户提供理财服务时没有对客户进行风险偏好评估，或随意评估。对客户的投资目的、财务状况、以及风险认知和承受能力了解不深，导致客户购买了并不适合的理财产品，造成了客户的损失。
（四）科技支撑力度不足
以计算机网络和通迅技术为中心的金融电子化是理财业务发展的技术依托。目前我国商业银行技术服务手段落后，通迅网络、计算机应用软件配套能力差，科技化程度低，大多数商业银行还在以宣传图表、资料、计算器等简单工具为主，缺少专门为客户设计的电脑软件，以及提供必要的查询和市场资讯服务，更谈不上为客户做理财分析、调查、量身定做理财目标和计划等。
三、发展我国商业银行个人理财业务的思路
我国商业银行个人理财业务还处于新兴阶段，庞大并持续增长的个人金融资产，为我国商业银行发展个人理财业务提供了充分的物质基础，市场前景十分广阔。
（一）加快理财产品的创新
随着社会不同经济主体对金融服务需求的多样化，以及银行间竞争的加剧，要求商业银行不断推出有市场特色、有效益的新产品。商业银行应积极与证券、保险、信托等非银行金融机构合作，努力发展交叉性金融业务，不断推进产品整合、开发能力，加快个人理财产品和服务创新。商业银行应建立完备的客户信息系统*台，细分客户层次，对不同层次的客户设计不同的理财产品与投资方案，提供有针对性的、差别化的产品和服务，满足不同层次客户的需求。
（二）个人理财服务的改进
个人理财服务的质量对理财业务的开展至关重要。中资银行个人理财业务应以客户为中心，理财师要帮助客户分析自己的风险承受能力、理财目标，详细了解客户的财务状况及其它各方面的投资需求，向客户传达正确的理财观念和方法，推荐适合的理财产品。除此之外，理财师应定期访问客户，根据客户财务需求的变化及时调整服务内容。商业银行应定期为客户寄送理财明细，便于客户随时了解自己的资产负债状况、可运用的资金、盈亏情况等，让客户感受到贴心的人性化服务。一旦成为银行的贵宾级客户，要能享受银行一些特别的优惠服务，比如房屋按揭优惠利率、信用卡消费打折、外汇兑换优惠等。
（三）建立完整的信息披露机制，完善风险管理
商业银行在设计理财产品、宣传销售理财产品、投资及后续服务等环节应建立全面的风险管理体系，及时向客户充分披露相关信息。监管部门应严格监管，要求理财人员在销售理财产品时要向投资者完整、准备、详尽地揭示每个产品内在的风险结构，让客户了解产品的操作方式和风险度。对那些在理财产品的宣传中没有进行充分、明确的风险提示的商业银行进行一定的处罚。
（四）增加科技投入，培养高素质人才
各商业银行应在充分利用现有网络、计算机等设备的基础上，加大资金投入力度，加快计算机网络、相关软件建设。开展个人理财业务，人才队伍的建设是关键，要重视和培养理财业务的高素质人才，建立相应的个人理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价等管理制度。银行要对现有个人理财业务从业人员加强培训，鼓励员工学*进修，提高员工的从业素质，培养一支专业的理财队伍。
参考文献
[1]喻强，商业银行个人理财业务新趋势[J]，*金融，2007（21）
[2]银监会，银监会通报部分商业银行理财产品存在问题[EB/OL]，
[3]西南财经大学信托与理财研究所，2008年上半年商业银行理财产品报告[EB/OL]
摘要：商业银行成本管理的优化是建立在健全的成本控制管理会计体系基础上的，旨在适应日益变化的市场需求和竞争需求，满足商业银行对经营效益最大化的追求。对此，下面就以商业银行成本管理为中心，围绕商业银行成本管理的优化几个方面进行简单的阐述。
关键词：商业银行；成本管理；优化
市场经济格局的不断变化，经济体制趋于开放式和多元化的发展，都给商业银行的发展带来了巨大的压力和挑战，迫切需要商业银行从经营理念、资源配置、业务范畴、服务手段、金融创新等方面寻求创新和突破，以不断满足市场高频率和高节奏的发展要求。在这种背景下，强调对银行成本管理的优化，加强资金集中管理和统一配置，提高对成本管理质量和效率，对于商业银行实现利益最大化和良性持续发展而言都具有关键性的作用。
一、商业银行成本管理优化的必要性
商业银行成本管理优化以实行银行资金集中管理和统一配置为发展方向，是为了强调对银行内部的改革和创新，以实现银行经营效益最大化为目的，提升银行的市场竞争力，满足银行持续、稳定、健康、良性的发展要求。客观来讲，关于商业银行成本优化管理的必要性主要体现在以下的几个方面。
(一)满足市场经济发展需求。
经济全球化的发展为我国经济发展和经济水*的提升创造了更多的机遇和挑战，我国的综合实力和国际竞争力都有了明显的提高。随着金融环境的不断改变，经济市场的不断变化，都使得以往的银行资金管理体制已经不能满足和适应当前经济发展需求。对此，商业银行在应对市场压力和竞争过程中要想取得发展，保留优势，就必须要加强对资金体制的变革，优化资金成本的配置和管理，以市场发展为基础，以资金价格为导向，加强自身资金结构的调整，以进一步的保障银行资金成本管理的科学性、规范性和合理性。
(二)应对国际市场挑战的需求。
经济市场的多元化、开放性都进一步的扩大了金融市场，为商业银行的发展创造更好的机遇和条件，但同样也使得银行面临更大的调整，在全球化的浪潮下，商业银行的经营领域、经营方式、发展内涵都发生了巨大的改变，逐渐向国际化方向发展。特别是随着其金融格局的调整、经营网点、结算电子化以及服务质量和水*等方面的改善与成熟，都进一步提高了我国商业银行在市场中的影响力。但外资银行的进驻、外资银行现代化的管理理念、科学完善的资金核算体系以及先进的管理手段和方法都在很大程度上对国有商业银行造成冲击和影响，推动我国国有银行资金管理体制的改革和创新。三是、实现商业银行对经营效益最大化的追求。商业银行发展的根本目的之一是追求经营效益最大化,提高股东回报水*。为此，需要有更为完善和健全的资金成本管理体制与先进的资金核算和管理手段、方法。在这种情况下，对现有资金管理体制的改革和创新无疑是商业银行寻求效益最大化和实现发展战略目标的必然选择。四是、银行整体改革和发展内因驱动。在应对市场压力和挑战下，国有商业银行不断寻求符合自身发展和要求的经营管理体制和管理模式，不断加强成本管理体系的调整和结构的优化，在不断变革、完善和发展过程中，推动银行整体的改革。目前，商业银行已经初步形成资本集中管理和统一配置的发展，银行会计结算体系越来越现代化、信息化，成为银行整体改革必不可少的一部分。
二、商业银行成本管理优化的具体措施
商业银行成本管理的优化关系到银行的经营效益以及银行持续、稳定、健康的发展，因而，优化商业银行成本管理也应该是全面的、多层次的，深入银行内部改革和发展要求的。下面将从对外、对内两个方面进行分析。
(一)商业银行成本管理优化的外部环境构建及效应分析。
1.建立完善的资金管理体系并明确资金管理职责，以强化资金管理的集约性和统一配置性。资金管理部门要充分发挥自身职责，将利率与资金有机结合，为资金管理和配置提供更为全面、准确和合理的资金信息，提高资金统筹管理和经营的效率和质量。一方面，在掌握和了解银行资产负债结构情况条件下，提高对资金信息的利用效率，有助于实现对资金价格更为规范化、合理化的调整。另一方面，有助于以市场为导向、以资金价格为依据构建内外资金管理体系，提高对资金经营风险的把控性。此外，还能更为准确得考核基层资金经营效益，从整体上把握自身的经营发展。
2.加强对专业人才的培养和训练。人才在商业银行成本管理优化方面是第一生产力，对于人才的选择要结合实际，所选人才除了要求其掌握专业的资金管理技能和水*以外，还需要具备良好的计算机、会计核算以及统计分析能力。选择优秀人才后还需要加强培训，突出专业技能、综合素养、职业操守等方面的培训，以提升人才的学*意识，满足不断变化的金融环境需求和银行改革、创新需求。
3.建立信息化、网络化的银行资金成本管理体系和操作*台，满足对资金管理全过程、动态化的分析、监测、控制和评价，为实现资金集中管理和统一配置创造良好的条件和技术支持。同时，利用信息化技术建立现代化、科学化的计算机管理操作*台，以提高对资金营运的监管、分析，突出对银行资产负债结构的优化以及对银行资金的有效管理和统筹配置。
(二)商业银行成本管理优化的内部环境的构建及效应分析。
1.强调科学认定筹资成本。商业银行成本管理具有特殊性和复杂性，其自身负债业务品种也比较繁多，存在不同的利率标准和负债要求。因此，为优化商业银行内部的资金管理，加强对业务成本的控制，完善内部结构体系，必须要树立统筹的发展观念，构建统一化的发展目标，正确引导基层行的发展，实现长远利益与眼前利益的有效结合，科学认定筹资成本，使商业银行内部资金管理向集约化、统一化的方向发展。同时关于筹资成本的构建，要从存款利率、应缴税金、工资费用方面进行全面分析，并结合国家相关政策的要求进行调整和科学设定。除此之外，还需要考虑一些特殊因素，如：特定环境和经济区域内，由于客观因素而造成的存款余额较大且定期存款占比较高的银行，应适当的给予结构调整缓冲期；对于新业务拓展应当给予一定利益补偿等等。
2.建立以盈利为目的的资金配置体系。商业银行成本管理优化应当遵循市场发展规律和商业银行发展基本要求，对资金的合理配置和优化管理要始终秉持合理、有效、盈利的基本原则，包括：分类标准与实际执行利率结合方面、资金价格导向作用方面、特定因素方面等都要做好调整、优化和分析工作。一方面保障数据完整、准确，避免数据统计失真和遗漏；另一方面，资金配置价格要结合实际执行利率，为基层银行发展创造公*、客观的盈利空间。以资金价格引导资金流向，积极发挥利率杠杆作用，实现对银行不同资产、银行不同发展阶段的资金配置价格的科学性和合理性。此外，还需要考虑特定因素，包括一些历史遗留问题、政策性因素等，做好统筹管理工作。
3.实现资产负债业务均衡发展，从整体上提高银行的盈利能力。考虑资金与配置资金的利率差问题，确保二者之间的*衡性，推动资产负债业务的有机结合与均衡发展，实现银行资金的良性循环，为银行整体业务水*和盈利能力的提升创造条件。
(三)完善内部运行机制，防范资金经营风险。
1.建立完善的业务操作系统和风险评估体系，提高对风险的预见性和防范性。
2.建立严格的资金管理制度和操作流程，以保障资金管理操作的规范性和合理性。
3.建立规范的审查机制和审批制度，明确责任分工制，将科学管理和规范操作落实到具体。
4.建立科学的资金预测、市场预测和风险预警体系，发挥网络化、信息化的管理优势，以提高管理质量和管理水*。
参考文献：
[1]任配莘.我国商业银行财务治理问题与对策研究[D].山西财经大学,2014.
[2]潘森森.管理会计在现代商业银行中的运用[J].经济与社会发展,2010.
［摘要］本文通过查阅相关文献对我国商业银行现存的绩效管理的现状进行深入分析，发现存在的问题，本文希望借鉴发达国家商业银行绩效管理的先进经验，结合本土情境为完善我国商业银行的绩效管理提出有效的对策和建议。
［关键词］商业银行；绩效管理；管理体制
1我国商业银行绩效管理的现状及问题
1．1现状
1．1．1从整体上看我国商业银行采用绩效管理使用的方法有关键绩效指标、*衡积分卡等，相对而言，这些方法的理论已经较为成熟，但是如何将各种方法有机地结合在一起还并没有真正的达到。整体来说，我国的商业银行在实际运用绩效管理过程中，并没有真正的深入，而是浮于表面。
1．1．2从总资产上看根据2014年金融信息提供商（以下简称SNL）的报道，*工商银行是世界上排名第一的.银行，总资产达到3．062万亿美元。在这些全球排名前20位的银行当中，美国和英国各占30％，而*占了40％，其中包括*的工行、建行、农行和中行。为全球银行的排名。
1．2存在的问题
总体上来看，我国商业银行存在绩效管理制度不足等问题，可以概括为“重考核，轻管理”。集体表现有以下几个方面。
1．2．1绩效目标与计划方面首先，组织分配给各个部门的目标太多，导致战略及价值导向不清楚。其次，在给定部门目标后，没有将各项指标量化，使得员工缺乏对目标的明确认识。最后，到了绩效考核时，组织只看重结果而不关心员工的职业发展，员工离职现象严重，影响组织整体绩效。
1．2．2绩效辅导与沟通方面首先，沟通过程不规范，沟通与辅导较少且无记录可寻。其次，在沟通辅导过程中使用的方法不恰当，导致员工有不良情绪。最后，缺乏真正的绩效辅导和沟通的计划，即使有也不曾落实。
1．2．3绩效考核与反馈方面绩效考核方法单一，对于如何对员工考核想法不明确，内容及指标较为简单，考核结果也是对同级员工之间的比较，没有凸出不同级、不同岗员工之间的比较结果。但是我国商业银行除上述一些银行业共同存在的问题外，自身还有一些独有的问题，如下。
（1）绩效管理的本质理解不透彻。商业银行定位模糊是因为其对为什么要进行考核没有清晰的认识，只是为了考核而考核，要不然就是为了最终工资如何分配，这样就太过片面。
（2）绩效管理职责不明确。大多商业银行没有明确绩效管理应有的职责，当出现问题时，大家一头雾水满把抓，导致整个体系无法运行。总之，我国商业银行仍处于绩效管理的初级阶段，接下来还要不断地突破、创新，在他行或他国的经验之上找到适合本国商业银行的道路。
2发达国家商业银行绩效管理的经验
2．1管理理念先进
组织绩效源于员工绩效，美国商业银行领悟到这些，对于员工个人绩效非常重视，注重员工个人能力培养，为其制定有效的职业成长计划，不断改进员工个人绩效，最终使得美国商业银行的综合竞争力得以提高。
2．2考核内容完善
相较我国考核内容来说，美国商业银行非常清楚为什么考核，怎么考核，考核要达到什么样的效果，并时常将考核内容跟组织发展联系起来，而且通过考核结果做出相应的决策，达到了良好的效果。
2．3职责划分明确
我国的商业银行职责划分是不明确的，而美国恰恰相反，对于员工和经理的责任划分清楚，并派专人提供辅导和反馈，让员工和经理可以合作愉快，有时经理会帮助员工制定相应的目标，帮助员工实现其职业发展。
3改善我国商业银行绩效管理的对策建议
3．1绩效管理制度建设
3．1．1加强绩效信息的收集分析收集绩效信息并不是越多越好，而是要有针对性收集，必须收集与绩效有直接关联的信息。
3．1．2绩效的反馈与沟通绩效管理是一个系统性的过程，它的真正内涵并不是去评估员工或组织的绩效，而是对整个过程进行管理，为企业价值的实现奠定基础。面对商业银行的这种总、分行的管理模式，不利于分支之间的沟通，信息不顺畅，无法及时的发现问题、解决问题，最后影响到绩效管理过程的进行。
3．1．3强化绩效管理的实施因为绩效管理的实施对于整个组织的战略发展很重要，所以需要组织的所有成员积极配合才可以，有时可以专门派出一个协调小分队进行协调，以免不良情绪影响绩效管理实施。
3．1．4注重绩效考核结果的运用绩效考核结果在一定程度上反映了员工与岗位的匹配程度，可以作为晋升、解雇或调整岗位的依据；可以作为确定工资、奖励的依据；可以作为员工潜能开发和教育培训的依据。
3．2商业银行的深化改革
3．2．1实现产权结构多元化面对目前商业银行的产权问题，其结构单一，治理不完善，最终导致银行内部的监管较为薄弱。因此，必须进行股份制，实现产权结构多样化，从根本上促进商业银行的最本质目标的实现。
3．2．2通过一定方式引入资金商业银行虽想提升自身的盈利能力、增加资金，除了自身经营的积累外，还可发行股票或者*注资等。
3．2．3通过一定手段约束不良资产的运行从2011年的数据看到，不良贷款的绝对额增加，商业银行要想凭借自身能力化解着实困难，如果条件允许，可以适当考虑征得*机关的支持，同时，也要加大监管力度，防止不良贷款继续滋生。
4结语
现如今*的经济正不断地向世界经济热浪中涌进，这样的变化改变了金融行业的经营模式，尤其对银行业的冲击极大，因此，对于商业银行的绩效管理应给予相当的重视，对绩效结果设置激励体系，从促进员工绩效入手来促进组织整体绩效，最终实现组织的全面发展战略目标。
主要参考文献
［1］林筠．绩效管理［M］．西安：西安交通大学出版社，2006．
［2］黄建中．绩效管理中存在的问题及其对策［J］．经济师，2008（5）
［摘要］我国商业银行现存的绩效管理的现状进行深入分析，发现存在的问题，本文希望借鉴发达国家商业银行绩效管理的先进经验，结合本土情境为完善我国商业银行的绩效管理提出有效的对策和建议。
［关键词］商业银行；绩效管理；管理体制
1我国商业银行绩效管理的现状及问题
1．1现状
1．1．1从整体上看我国商业银行采用绩效管理使用的方法有关键绩效指标、*衡积分卡等，相对而言，这些方法的理论已经较为成熟，但是如何将各种方法有机地结合在一起还并没有真正的达到。整体来说，我国的商业银行在实际运用绩效管理过程中，并没有真正的深入，而是浮于表面。
1．1．2从总资产上看根据2014年金融信息提供商（以下简称SNL）的报道，*工商银行是世界上排名第一的银行，总资产达到3．062万亿美元。在这些全球排名前20位的银行当中，美国和英国各占30％，而*占了40％，其中包括*的工行、建行、农行和中行。为全球银行的排名。
1．2存在的问题
总体上来看，我国商业银行存在绩效管理制度不足等问题，可以概括为“重考核，轻管理”。集体表现有以下几个方面。
1．2．1绩效目标与计划方面首先，组织分配给各个部门的目标太多，导致战略及价值导向不清楚。其次，在给定部门目标后，没有将各项指标量化，使得员工缺乏对目标的明确认识。最后，到了绩效考核时，组织只看重结果而不关心员工的职业发展，员工离职现象严重，影响组织整体绩效。
1．2．2绩效辅导与沟通方面首先，沟通过程不规范，沟通与辅导较少且无记录可寻。其次，在沟通辅导过程中使用的方法不恰当，导致员工有不良情绪。最后，缺乏真正的绩效辅导和沟通的计划，即使有也不曾落实。
1．2．3绩效考核与反馈方面绩效考核方法单一，对于如何对员工考核想法不明确，内容及指标较为简单，考核结果也是对同级员工之间的比较，没有凸出不同级、不同岗员工之间的比较结果。但是我国商业银行除上述一些银行业共同存在的问题外，自身还有一些独有的问题，如下。
（1）绩效管理的本质理解不透彻。商业银行定位模糊是因为其对为什么要进行考核没有清晰的认识，只是为了考核而考核，要不然就是为了最终工资如何分配，这样就太过片面。
（2）绩效管理职责不明确。大多商业银行没有明确绩效管理应有的职责，当出现问题时，大家一头雾水满把抓，导致整个体系无法运行。总之，我国商业银行仍处于绩效管理的初级阶段，接下来还要不断地突破、创新，在他行或他国的经验之上找到适合本国商业银行的道路。
2发达国家商业银行绩效管理的经验
2．1管理理念先进
组织绩效源于员工绩效，美国商业银行领悟到这些，对于员工个人绩效非常重视，注重员工个人能力培养，为其制定有效的职业成长计划，不断改进员工个人绩效，最终使得美国商业银行的综合竞争力得以提高。
2．2考核内容完善
相较我国考核内容来说，美国商业银行非常清楚为什么考核，怎么考核，考核要达到什么样的效果，并时常将考核内容跟组织发展联系起来，而且通过考核结果做出相应的决策，达到了良好的效果。
2．3职责划分明确
我国的商业银行职责划分是不明确的，而美国恰恰相反，对于员工和经理的责任划分清楚，并派专人提供辅导和反馈，让员工和经理可以合作愉快，有时经理会帮助员工制定相应的目标，帮助员工实现其职业发展。
3改善我国商业银行绩效管理的对策建议
3．1绩效管理制度建设
3．1．1加强绩效信息的收集分析收集绩效信息并不是越多越好，而是要有针对性收集，必须收集与绩效有直接关联的信息。
3．1．2绩效的反馈与沟通绩效管理是一个系统性的过程，它的真正内涵并不是去评估员工或组织的绩效，而是对整个过程进行管理，为企业价值的实现奠定基础。面对商业银行的这种总、分行的管理模式，不利于分支之间的沟通，信息不顺畅，无法及时的发现问题、解决问题，最后影响到绩效管理过程的进行。
3．1．3强化绩效管理的实施因为绩效管理的实施对于整个组织的战略发展很重要，所以需要组织的所有成员积极配合才可以，有时可以专门派出一个协调小分队进行协调，以免不良情绪影响绩效管理实施。
3．1．4注重绩效考核结果的运用绩效考核结果在一定程度上反映了员工与岗位的匹配程度，可以作为晋升、解雇或调整岗位的依据；可以作为确定工资、奖励的依据；可以作为员工潜能开发和教育培训的依据。
3．2商业银行的深化改革
3．2．1实现产权结构多元化面对目前商业银行的产权问题，其结构单一，治理不完善，最终导致银行内部的监管较为薄弱。因此，必须进行股份制，实现产权结构多样化，从根本上促进商业银行的最本质目标的实现。
3．2．2通过一定方式引入资金商业银行虽想提升自身的盈利能力、增加资金，除了自身经营的积累外，还可发行股票或者*注资等。
3．2．3通过一定手段约束不良资产的运行从2011年的数据看到，不良贷款的绝对额增加，商业银行要想凭借自身能力化解着实困难，如果条件允许，可以适当考虑征得*机关的支持，同时，也要加大监管力度，防止不良贷款继续滋生。
4结语
现如今*的经济正不断地向世界经济热浪中涌进，这样的变化改变了金融行业的经营模式，尤其对银行业的冲击极大，因此，对于商业银行的绩效管理应给予相当的重视，对绩效结果设置激励体系，从促进员工绩效入手来促进组织整体绩效，最终实现组织的全面发展战略目标。
主要参考文献
［1］林筠．绩效管理［M］．西安：西安交通大学出版社，2006．
［2］黄建中．绩效管理中存在的问题及其对策［J］．经济师，2008（5）
摘 要：我国商业银行不良贷款的产生有着其特殊的历史背景，银行业现有的信贷风险控制机制存在种种缺陷，因此*国有商业银行的不良贷款防控必须结合*国有商业银行的实际情况。本文主要是就国有商业银行不良贷款的危害和成因的机制进行了分析。
关键词：商业银行 不良贷款 问题分析
我国银行业的不良资产问题一直困扰着整个金融体系的运行，由于金融体系的安全、高效、稳健运行，对经济全局的稳定和发展至关重要，因此在应对危机中同样要注意银行不良贷款的防控问题。在实施积极经济政策的同时如何防范和控制商业银行不良信贷资产的再度产生，保护并促使贷款债权实现，保障金融安全，这仍然是我们必须要注意到的一个重要问题，也是本文研究的重点所在。
一、国有商业银行不良贷款的现状分析
银行业（此处指商业银行）的不良贷款，是指处于非良性经营状态，不能实现预期收益的银行贷款，具体而言，即银行不能按时（按照事先约定的期限）、足额（按照事先约定的利率）获得利息收入甚至难以收回本金的贷款。
1998年末，四家国有独资商业银行的不良贷款率为32.2%，账面反映需要注销的呆账贷款约占全部贷款的2.9%，在呆滞贷款中实际上还有很大一部分也是需要注销的呆账。巨大的不良贷款已经成为*金融稳定的最大威胁。
1999年开始，信达、长城、华融、东方资产管理公司相继成立。经过国有商业银行股份制改造和上市，2008年，我国银行业不良贷款保持双降2008年末，我国主要商业银行不良贷款余额4945亿元，比年初减少7065亿元，不良贷款率进一步下降到2.49%，比年初下降4.21个百分点。
二、国有商业银行不良贷款的危害
总结世界各国历次金融危机的特点，并结合*具体国情，国有商业银行不良贷款的主要危害如下：
1.直接造成银行的资产损失
不良贷款，顾名思义，就是不能实现预期收益的银行贷款，银行不能按时、足额获得利息收入甚至难以收回本金的贷款。资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行的资金利用来讲也是一种机会成本。
2.导致银行财务状况恶化
不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此可见，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。
3.影响银行的资金周转，可能诱发通货膨胀
不良贷款导致银行预期的现金流损失，银行的资金无法按时足额收回，特别是在银根紧缩或者出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，造成银行资金周转困难。随着银行不良贷款的逐渐增加，贷款周转速度减慢，货币的供求发生非正常的变化，社会货币总需求的压力增大，但*若通过采取向商业银行再贷款或通过注入资金核销来处理不良贷款时，等同于发行基础货币，也会增加通货膨胀的压力。
4.危害社会信用制度
银行的不良贷款并不必然给社会信用制度造成危害。但是，随着银行不良贷款的日积月累，借款人不能按照事先约定还本付息，企业逃废银行债务的行为不断出现并日益发展，必然会造成社会信用制度的破坏。
三、商业银行不良贷款的成因分析
从经济学的角度讲，不良贷款产生的根本原因在于：我国从计划经济向市场经济转轨的过程中出现的银行资金“财政化”，也就是说是银行和*职能的错位，把许多本应由国家财政履行的职责不合理地压在国有商业银行身上。当然，商业银行自身的经营管理机制方面的缺陷，也是不良贷款形成的主要原因。国有商业银行不良贷款的成因与*社会的历史和现实有密切的关系，总的来讲，可以分为以下几个方面：
1.*的行政干预
企业转轨过程中，随着垄断的打破国有集团企业受到很大冲击，国有商业银行积聚了大量不良资产，其*有企业不良贷款在不良资产中超过70%，由于国有产权不明晰，国企是国家的，国有商业银行也是国家的，这就形成了一种不能及时还贷现象。其次，国有企业一些投资项目是*一手操办的，地方*出于发展地方经济考虑，总是要求银行提供贷款支持，当企业不能偿还贷款时，银行就形成不良资产。在经济转轨过程中，部分国有企业陷入困境，地方*出于稳定考虑，往往支持纵容企业借破产、合并、分立等形式有意逃废银行债务。
2.社会信用体系、金融体系不健全
*在向市场经济转化过程中，存在严重的信用缺失，集中表现为信用社会体系建设严重滞后，远远不能适应现阶段社会主义市场经济发展的需要。社会信用体系的不健全已经成为*国有商业银行改革发展的重大阻碍。是国有商业银行不良贷款的重要成因。
3.法律制度不健全，逃废银行债务的行为未得到有效控制
我国商业银行债权保护方面的立法滞后，有关法律规定不完善，已有的法律、法规执行不力，严重制约了信贷资金良性运行。在现有的法律、法规中，债权银行参与监督涉及债务企业处理的权利不够，无法充分达到参与监督的目的。
4.银行信贷制度缺位、内控机制不健全、人员素质低
我国国有商业银行是从国家专业银行转变而来，管理体制和信贷制度仍在逐步转变、逐步完善的过程之中，比成熟市场经济国家银行的信贷制度存在一定差距。信贷制度在发展、完善的进程中仍然存在较大漏洞，在此过程发放的贷款势必存在较大隐患。还有，由于内控机制不健全引起的对贷款人审查不严，盲目放贷也很容易形成不良资产。政治素质低下，导致道德风险的产生，直接形成贷款风险。能力素质的低下，形成操作风险，进而引发贷款风险。
参考文献：
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——商业银行风险管理论文优选【5】份
【摘要】长久以来，商业银行的风险和收益都是经营管理者们谈论最多的话题。收益和风险形影相随，收益以风险为代价，风险用收益来补偿。商业银行经营目的是为了得到收益。与此同时，又不可避免地面临着风险，在金融业飞速发展的今天，如何*衡二者之间的关系，实现在商业银行稳健经营基础上的收益最大化依然尤为重要。本文阐述了建立风险长效机制的必要性和重要性，在此基础上实现银行价值最大化。
【关键词】商业银行风险管理收益
一、加强商业银行的风险管理
(一)构建商业银行的风险管理文化
风险管理文化不是一蹴而就的，需要一个长期持续的积淀过程。目前应将观念变革作为风险管理体制和机制改革的先导，大力倡导和宣传价值最大化、资本约束、全面风险管理、风险与收益*衡、内控优先等先进理念，营造风险管理文化的良好氛围，每个岗位、每个人做每项业务都要考虑风险因素，坚持风险防范从我做起、风险管理从每项业务抓起，风险控制从每个环节做起。将风险管理文化根植于员工的头脑之中，成为每个员工的基本信条和共识；将风险管理的理念渗透到各个部门、各个岗位、各个业务流程和环节；将风险管理的规范变成员工的自觉意识和行动，形成前中后台风险管理、协调一致的良好运作机制。
(二)建立相对独立的风险管理组织架构，引进先进的风险管理方法，全面提高风险管理能力
1.设立垂直管理的专职风险管理部门，建立独立的风险评级或评审机制，保证内部评级的独立性、公正性和真实性。
2.引进先进的风险管理方法和技术，建立系统、透明、文件化的内部控制体系，形成风险管理*台，建立明确的风险映射关系。
3.统一运用现代化信息技术，通过构建经济分析、数理统计和金融工程等方面的模型与方法，从行业、区域、产品、客户等多维度对银行所面临的信用风险进行全面、动态、标准化评级和预警，全面提高风险防范能力。
(三)树立正确的风险观念
要尽快在全行系统树立如下风险观念:一是树立银行是经营风险的企业的观念，要真正认识到风险防范不仅是管理层和风险管理部门的事情，也是每个部门、每个分支机构、每个员工共同的责任，并将这种风险意识自觉地落实到各自的操作规范和行为方式中。二是树立风险调整收益的观念，在经营管理过程中，贯穿风险调整收益的思想，正确处理好业务发展与风险控制的关系，将前台与后台、下级行与上级行统一到风险调整后的收益上来，真正实现稳健经营和可持续发展。三是树立正确的竞争观念，依靠提高工作效率和服务水*来争取优质客户，有意识地避免银行间不惜一切代价的无原则的恶性竞争。四是树立银行不是“当铺”的观念，不过分强调和依赖第二还款来源，着重分析项目本身的经济效益，考察项目本身是否有可靠的还款来源。
二、建立股份制商业银行风险管理长效机制
股份制改革使得国有商业银行风险管理面临内外部双重压力，不仅要接受国际标准、国际投资者和国内外监管部门的检验，要承受更大的信息充分披露的压力，还要面临国有商业银行风险文化落后、风险管理基础薄弱的压力。在面临压力的同时，商业银行也应认识到，股份制改革将使国有商业银行的资产质量明显提高，信贷资产已按国际惯例重新分类、计算风险损失，风险管理的重点将发生重大转变，正是夯实基础、建立风险管理长效机制的极好时机。
(一)对新巴塞尔协议的风险资产计量方法进行系统研究，按新巴塞尔协议中资产分类的标准及风险等级级数的要求，分别制定适合公司业务、零售业务、金融机构业务、项目融资业务等业务特点的信用风险评级办法，根据各类业务的特点采用模型评价与专家判断相结合的方式评定信用风险等级，建立基本符合新资本协议要求的信用风险内部评级体系和风险资产计量模型。
(二)深入研究国外商业银行资本分配方法，尽快提出符合国有商业银行实际的现阶段的资本分配方法，并在内部评级工程完成后，采用统一的风险资产计量模型，提高资本分配的科学性。
(三)从以存贷比约束信贷规模向以资本约束风险资产余额的方式转变，迫使分支机构要么调整资产结构、减少高风险资产，要么通过增加收益转增“虚拟”资本。
(四)考虑信用资产在其寿命期间信用质量会发生变化这一事实，通过分析客户信用等级及其在还款期限内的转移概率，计算预期损失及非预期损失，计算还款期限内的收益。
三、正确处理风险与收益的关系
(一)认识到风险与业务发展的关系
风险控制和业务发展互为表里。风险控制寓于发展之中。根据新巴塞尔协议，风险管理水*高的银行将在资本充足率的监管要求上获得优惠待遇，对风险加权资产的资本覆盖要求减低，这样银行就有更多的资本进行业务拓展；反之，若风险管理能力达不到监管要求，则必须缩减业务范围或规模，以增强经营风险的资本保障能力。因此，有效的风险防范和控制是持续健康发展、提高经营效益的保证。所以，在发展的进程中，我们既要着手解决当前问题，又要统筹当前和长远的关系，统筹局部和全局的关系，统筹速度、质量与效益的关系，统筹资本、规模和结构的关系，调整发展战略，明确市场定位，创新金融手段和方式，在有效控制风险，继续发展目前仍能带来较好收益的对公业务的同时，大力发展预期收益好的个人高端客户，以及经营风险相对较小的中间业务、电子银行、信用卡等业务，确保收益目标的终级实现，构建最具价值创造力的现代股份制银行。
(二)正确处理风险与收益的关系
风险与收益的基本关系是：收益与风险相对应。也就是说，风险较大的业务，其要求的收益率相对较高；反之，收益率较低的投资，风险相对较小。但是，绝不能因为风险与收益有着这样的基本关系，就盲目地认为风险越大，收益就一定越高。风险与收益相对应的原理只是揭示风险与收益的这种内在本质关系：风险与收益共生共存。风险和收益是一枚硬币的两面，收益的获取以适当的风险为代价，风险的暴露必须以相应的收益作补偿，两者互为因果，共生共存。收益的增长总是伴随着风险的产生和加大，风险的加大总是阻碍着收益的提高，它们是对应的，但又是不对称的。
主要表现在:第一，风险总是随着收益的增长悄然产生，并不是在确定收益目标时就表现出来，而是在收益获取的过程中逐渐显露。有时风险是已知的、可察觉的、可控的，有时是未知的、突然的、不可控的。第二，收益的确定是主观的绝对的，而风险的产生是客观的相对的。总是风险的变化决定收益的高低，而不是收益决定风险的大小。第三，风险是外在的环境和影响因素，而收益则是既定的目标和结果。
四、科学的把握财务杠杆，实现风险可控下的利益最大化
(一)要以业务增长与风险相适应为原则把握财务杠杆尺度
结合实践，加强风险计量参数的研究，优化风险预警系统，细化经济资本分配系数，从而进一步完善经济资本预算管理方法，完善以资本为核心的风险和效益约束机制，为尽力提高财务杠杆提供可靠的保证。
(二)要在风险成本与风险收入相匹配的基础上维持较高的财务杠杆系数
股本净回报率公式告诉我们，资产净回报率较高，财务杠杆系数的杠杆作用较大；反之，若资产净回报率远低于1%，财务杠杆系数的杠杆作用就很低。因此，有必要研究财务杠杆系数如何与资产净回报率相匹配的问题，从而针对各个发展阶段制定不同的发展战略，以促进风险成本与风险收入的匹配，充分发挥资源的使用效率，保障经营的良性循环。
(三)加强财务杠杆的统计分析研究
在传统的财务分析基础上，将财务杠杆情况作为财务报告分析的一个重要内容，全面进行系统内、同业内的对比分析，以便客观揭示财务和风险状况，及时发现问题和不足，为经营决策提供服务。
参考文献：
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[2]金梅红.商业银行流动性风险防范对策.合作经济与科技，20xx，01.
[3]曾康霖，高宇辉.中国转型期商业银行公司治理研究.中国金融出版社，20xx.
一、建立统一的信贷风险管理文化和理念
由于我国商业银行一般都采取总行、分行和支行的组织架构，遍布全国各地的分支机构较多，各分行的各种不同类型的信贷产品也比较多、差别也较大，各分行的具体组织结构也不尽相同，因此，也就形成了我国商业银行的条块交错的情况。不同的条块在信贷风险管理上就会形成不同的标准，在对标准的把握上也会出现不同的松紧尺度。另外，由于我国商业银行在信贷管理上都实行前后台分开的制度，如果前台业务部门和后台风险管理部门的人员没有一致的信贷风险管理文化和理念，则部门之间的摩擦必然会对银行信贷业务的健康和稳定发展产生较大的负面影响。因此，在我国商业银行内部不同条块之间、在信贷经营管理的前、后台部门之间建立统一的信贷风险管理文化和理念具有十分重要的意义。建立统一的信贷风险管理文化和理念是一个银行信贷风险管理业务健康、稳定发展的首要条件，是保证信贷制度、标准和程序得到严格遵守的关键。因此，所有商业银行的员工，都必须自觉自愿地接受本银行信贷风险管理的文化和理念的约束。同时，按照贴*市场，便于为客户服务，有利于控制风险的原则，赋予各分、支行应有的管理经营权限。对于商业银行来讲，如果文化和理念不统一，或者说上下说不到一块，想不到一块，纪律不严格，不管有多么高明的机构设置，多么严密的规章制度，多么庞大的组织规模，都起不了多大的防范信贷风险的作用。
二、设置合理高效的信贷风险管理组织架构
信贷风险管理的组织架构的设置关键在于保证工作的独立性和合理高效。我国商业银行一般在总行设置风险管理部门，统管全行的信贷风险管理事务，但是部门总经理的级别不够权威和独立，也就影响工作的高效性，重大风险管理事项还要向主管行领导汇报后才能向行长通报。因此，为了保证信贷风险管理的独立性和合理高效，需要在组织架构上加予保证，需要在总行设置一位总行级的首*风险经理，由副行长或副行长级高级管理人员担任，负责全行各种风险的控制和管理，监控各种可能对全行业务发展有重大影响的“重大风险”。在首*风险经理领导之下，各主要业务领域（如公司业务、零售业务等）也都设有一位首*风险经理，在其领导之下则有一个班子为其工作，称为首*风险经理办公室或风险管理部。在业务领域首*风险经理的领导下，各分行都有自己的高级风险经理，再往下依此类推，各级支行都有风险经理。风险经理和业务经理*行作业，各司其职，互相支持，互相尊重。信贷风险管理机构的独立性是维护风险管理的客观正性、控制银行资产风险的重要条件。
还要逐步建立信贷风险管理部门垂直领导体系。信贷风险管理部门要发挥其客观真实地评价资产质量、有效实施风险监管的职能，必须强调建立一个独立的组织体系。同时，各分行的信贷风险管理部门也必须对上级信贷风险管理部门负责，以保证信贷风险管理工作的客观公正性。
三、建立个人消费信贷的审批权限动态管理和决策制度
我国商业银行针对个人消费信贷业务量大、单笔金额小的特点，一般实行的都是授权个人审批制度，而不是对部门、一级分支机构或其法人代表授权。授权的依据主要是被授权个人的个人消费信贷业务从业经验，其过去所经办过的个人消费贷款的质量，对个人消费市场的了解以及审批资格考试的结果等。每一位获得审批权限的风险经理都必须经过严格的培训和逐个层次的资格考试，风险经理一般分为若干个级别，各级风险经理的授权额度大小依据个人的级别和所审批项目的风险评级而定。同一行政级别的风险经理，其授信额度的审批权限是不尽相同的。个人审批权限的设置并不是一成不变的，商业银行还要建立对所有风险经理的审批业绩进行动态的考核，根据每位风险经理审批贷款的质量，每年对其审批权限进行调整，对审批贷款质量好的风险经理升高其授权额度，反之则下调，对个人消费贷款的审批权限进行动态管理。
为提高个人消费贷款的审批效率，我国商业银行应实行授信审批“双签制”。即每一笔个人消费贷款授信业务的批准，根据其额度的大小，需要有一定级别的两位风险经理签字同意就可以放款。这种“双签制”实际上是授权个人审批制，只要超过权限就上报有权审批人审批，不存在层层审批问题，因此这种“双签制”可以说是一级审批决策制。但是对于一些特殊的、比较复杂的、或数额较大的个人消费授信项目也可以通过上会讨论决策。审批决策的重要原则就是审贷分离原则，也就是说贷款的拓展发放部门跟贷款的审批部门不能是同一个部门，从而形成相互制约的机制，以便明确责任，防范风险。
四、强化个人消费信贷业务风险研究和监控
目前，我国商业银行对个人消费贷款的风险监控水*还比较低，主要表现在不能利用个人信用征信系统对贷款申请人进行历史信用评分，风险预警能力较差，行业分析、数理模型应用和计算机应用水*较低等。因此，强化我国商业银行对个人消费信贷业务的风险进行研究，提高对风险的监控水*，是当务之急。
首先，我国商业银行必须重视对个人消费贷款基础数据的收集、整理工作，尽快补充完善数据格式，充分利用计算机技术的统计分析功能，提高本行计算机系统的风险预警功能。一是计算机技术和网络应用程成全行性的数据中心；二是对全行的计算机应用进行统一的规划和管理，打破目前各分行各自为政，减少不必要的重复建设；三是借助外界的力量加强计算机网络的研究和发展，请商业银行外部的计算机公司对程序进行优化和升级，但需要行内的计算人员积极参与建设和提需求。根据个人消费贷款单笔规模小但笔数多，违约率高但单笔违约损失小的特点，因此个人消费贷款的风险主要表现为系统风险，这与公司业务是有本质区别的。所以对个人消费信贷业务的风险控制研究主要是：宏观层面系统风险、群体消费行为和信用研究，人文结构变化研究等等，提高对系统风险的控制能力。
其次，尽快研究和建立自己的内部风险评级模型，用来对客户或债务进行风险评级。风险评级模型中有定量分析指标，也有定性分析指标。目前我国商业银行对个人的信用评级还显得相当粗糙，主观、定性指标过多，客观、定量分析指标较少，影响了信用评级的准确性。
再次，要建立风险计量方法和模型，统一全行的风险标准。缺少这种深度数理分析是我国商业银行个人消费信贷业务风险管理中的一个不足之处，随着个人消费信贷业务的扩大，在统计学基础上对各项业务指标进行控制己变得非常急迫，但目前业务管理模式的创新已经落后于业务本身的发展。在风险管理上，我们也面临着经验升华高度不够的问题。这种状况与长期以来所形成的体制运转惯性有很大关系。这种科学抽象程度较高的非常规事务性工作往往被视为一种没有多少实际意义的事情来看待，因此商业银行的管理人员几乎全部要集中在事务性工作的第一线，管理队伍的阵形压得很扁，后方相对就变得空虚。而开发新的管理模式，恰恰是要由后方的决策支持性组织来完成的。所以，我国商业银行应当适当地拉长业务部门的管理阵形，将日常管理事务和管理模式创新工作从机制和机构上分开，选择合适的人员，建立各级业务主管人员的参谋支持机构，其职责之一，就是要对国际先进管理方法和经验进行系统的搜集、研究、消化和借鉴，并要结合商业银行的实际情况，制定出一定的实施规划，以便切实有效地推动我国商业银行风险管理水*的提高。
论文摘要：在当前的国内外的经济金融背景下，商业银行信贷风险尤为突出，因而加强风险管理成为金融结构经营管理的重中之重。本文分析了我国商业银行信贷资产风险管理存在的问题，提出了加强我国商业银行信贷风险管理的措施。
论文关键词：商业银行；信贷风险管理；思考
1我国国有商业银行信贷资产风险管理存在的问题
尽管，*些年来我国国有商业银行在信贷资产风险管理方面已取得明显的成绩和进步，但存在的问题仍然较多，主要表现在以下几方面：
1.1权限过分集中的贷款审批制度制约了信贷营销。目前，加强信贷营销已成为国有商业银行参与市场竞争的焦点，但权限过分集中的贷款审批制度实际上限制了分支机构参与市场营销的空间和推行金融新产品的想象空间，制约了基层金融机构贷款营销的积极性和主动性，导致了一段时期以来社会普遍反映的“贷款难”问题、县域经济金融支持萎缩问题等，既影响了金融对地方经济发展的支持力度，也导致了基层金融机构经营效益的下降。
1.2审批程序不科学。商业银行发放一笔贷款要经过调查人、调查负责人、审查人、审查负责人、签批人、最高签批人等审批程序，同时基层行上报材料必须通过审批系统按不同权限上报，虽然在审批信贷业务中层层把关，但对借款人使用贷款的真正动机和原因未必能掌握，从目前的静态资料来分析，很难准确判断贷款发放后能否安全收回，各级审批人员只从表面资料上判定还贷能力强弱，无法知晓贷款发放后收回的把握有多大，因此常常会看到签批者附注“应加强贷后管理，切实按期收回”等文字。
1.3国有商业银行由于体制等原因较难解决好激励机制。当我们要求国有商业银行防范金融风险时或国有商业银行自己也正在采取各种办法防范内部的风险时，会出现一种社会现象，就是有些信贷员讲的“不贷没风险，少贷小风险，多贷大风险”的心态，银行内的“惜贷”现象普遍存在，另外下级行或基层行因授权不足而不能从实际出发贷款发放，从而影响经济的发展，最终也影响银行发展。
1.4银行、财政、国企之间“剪不断，理还乱”的关系，成为信贷风险管理矛盾的焦点之一。国有企业因资本金不足，希望财政注资清偿一些过度负债，而财政能力不足，为企业更多的注资将造成国家财政紧张和赤字扩大；国有企业需要取得新贷款以发展生产，也期望银行注销和减免更多的债务，而国有银行需要进行资本重置，没有能力有效地冲销坏账和减免债务，同时银行也是企业法人，没有义务对这么多高负债的国有企业进行扶持，银、企各自都面临诸多困难。
1.5在防范银行业来自内部和外部的道德风险方面也存在较大的困难。我们很难界定银行人员向关系人提供优惠信贷的界限，这里面存在道德风险。同时，在资产管理公司处置
不良资产的过程中，所要解决的一个问题是如何防止资产管理公司内部工作人员或承包商和买主勾结舞弊，将资产以低于其真实价格的价格出售，使国家蒙受损失。同时，还必须保证程序的公正性和透明度，杜绝操作中的随意性。
1.6国家通过行政手段控制新的不良资产形成，难以对新增贷款实行严格的责任认定。在金融活动中，人们可以通过种种努力去消灭金融舞弊，而金融风险却是不能够消除的，只能是通过管理来控制金融风险和分散金融风险。银行要想获得收益，就要承担相应的风险，由于风险和收益之间存在替代性，只有通过市场竞争使银行规范自身的行为，建立风险管理的机制，在风险和收益之间求得*衡。
1.7风险监控存在漏洞。虽然信贷业务风险的监控是全过程的，但银行不可能监控到贷款的每一个环节，比如银行贷款进入企业生产环节后就很难监控。作为银行信贷人员，在跟踪贷款使用过程中，主要是通过对借款人的财务状况、生产、销售等情况综合分析来判断贷款是否安全。其实影响贷款安全更重要的因素之一是企业决策者、经营者的行为，因为他们操纵着企业生产、经营及财务实权，贷款风险的控制很大程度上就是对借款企业实权物的控制，然而这恰恰是银行风险监控比较难、比较薄弱的环节。
2我国国有商业银行加强信贷资产风险管理的对策
2.1培育一种新型的信贷文化，一个优秀的企业，离不开卓越的文化。
商业银行也是一种企业，应当具有自身的企业文化和管理，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断，以银行的使命、目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益最大化、风险最小化而努力工作。信贷文化作为商业银行重要的企业文化内容之一，必须渗透到每一个信贷从业人员。要通过各种渠道宣传和阐述发展与质量、速度与效益、提高效率与风险控制、放权经营与上收集中、局部利益与整体利益、眼前利益与长远利益等重大关系，形成统一“经营风险”的信贷观念与文化。只有这样，信贷体制改革措施才有可能不折不扣地得到贯彻执行，信贷体制改革才能达到预期的目标。要形成“经营风险”的信贷文化，首先要求一家商业银行要有明确的信贷政策指引。
2.2完善银行内部信用评级制度。
建立内部评级体系，健全风险管理体系，是银行风险管理的核心。为此，商业银行要充实行业和客户数据库，构建管理信息系统、风险控制系统和决策支持系统。除了资产负债情况、盈利能力和现金流量等因素外，还要考虑经济周期的影响、行业特点、市场竞争态势、管理水*、产权结构等的影响。银行内部要加快数据集中，主要是全国数据集中；人民银行要加快完善登记咨询系统，将各家商业银行的数据集中起来，强化数据统计分析。银行可以利用标准的统计方法统计出不同信用等级和不同行业的违约率、违约后的损失率、经济资本分配状况和充足率等一些巴塞尔新协议所要求的参数值，并根据统计结果定期分析动态变化，逐步积累经验值，并对关键统计参数进行压力测试，逐步向内部评级法过渡，实现内部评级和外部评级相结合。目前，我国商业银行已产生对专业评级机构评级的强烈需求。在商业银行内部评级水*不高、专业人员不足的情况下，商业银行可以考虑将某些重点行业、重点企业、重点项目的评级委托给专业机构，或与专业机构共同进行评级，以充分发挥商业银行人员了解客户和项目、专业机构人员在行业和评级技能方面的优势，形成信息、资源和专业技术共享，实现规模效益。
2.3完善内控制度建设，规避操作风险和道德风险。
2.3.1组织结构上确保岗位制约。可参照外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系。信贷业务的组织除了有纵向的总行、分行的专业线管理之外，进一步强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现风险控制与资源配置效率的最佳结合。
2.3.2改变信贷审计监督的实施主体，增加风险管理
部门的工作职责，加强风险管理部门的职能建设。风险管理部门不能只停留在对已产生的风险进行监测而应参与信贷业务的全过程。从发放前的预防控制到最后的风险认定和处罚。
2.3.3全面落实信贷经营的激励约束机制。
银行信贷风险防范归根到底必须依靠人才。如果一个良好的信贷管理体制没有相匹配的人才，银行信贷风险防范只是一句空话。要真正把银行的激励约束机制摆在突出位置，不仅是银行发展的根本大计，而且是有效防范信贷资产风险，使之在激烈的国内外金融市场竞争中立于不败之地。商业银行现行垂直型决策机制不利于权责利的明确划分，在改革完善决策机制的基础上，银行必须改革现有的激励和约束机制，从干部人事制度!劳动用工制度、薪酬制度和绩效评价制度等方面入手，建立一套既能调动信贷经营人员的积极性，又能有效防范信贷风险的信贷经营的激励约束机制低效的决策机制。完善的信贷经营决策激励约束机制应有利于银行经济效益提高，应鼓励信贷人员大胆去做高收益高风险的信贷项目，结果也应同时体现在银行和信贷人员身上，对信贷经营人员赋以一定范围的权力，在规定的范围内，由信贷经营人员对自己的行为负责，承担其后果或利益，并且这种后果和利益是事先有明确界定的，再强调权、责、利对等的同时，加强权、责、利三者的时效性与可追索性，项目发生初期体现的收益不可等同认为后期不会出现亏损或风险，因此信贷经营人员的责、权、利应在其负完相应责任后才给予完整体现。
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摘要：随着改革开放持续不断的深入推进，经济也在不断发展，作为市场经济环节中的重要一员——企业，也在不断由内源融资转向外源融资和内源融资双向驱动。*三十年来，企业获取外部资金的方式逐步从银行贷款扩展到股票、债券、信托、资产管理计划等诸多形式，特别是新世纪以来，债券、信托、资管计划有了长足的发展，但受到市场完善程度和计划经济时代遗留观念的影响，出现了“刚性兑付”现象，给企业、银行、**都带来了较大压力，从长远来看，是不利于经济发展的，也不利于银行进行全面风险管理。
关键词：债券；信托；刚性兑付；财务风险
当前，随着经济的持续发展，企业经营规模、现金流量都在不断的扩大，原有依靠利润扩大规模、发展生产的模式已经远远不能满足企业经营需要。越来越多的企业开始寻求外部投资，从最初的银行贷款到发行债券，再到资本市场发行股票融资。受国内经济环境和资本市场不成熟的影响，长期以来我国企业外源融资主要集中于银行贷款，很少有债券和股权融资。金融危机后，出于降低成本的需要，更多的公司开始选择以债券、信托、项目融资等来作为融资手段。*年，由于经济下行压力加大，企业出现亏损扩大，现金流压力增加的现象，偿债风险逐步加大。
一、什么是刚性兑付
“刚性兑付”是指无论发行主体是否盈利，都必须向投资人全额支付本金和利息，即指发行主体需努力保证债务的偿还，而不考虑其是否仍具有偿债能力。当然，在公司盈利的情况下公司会履行条款，如期偿还债务，只有当前发生亏损客观上无法偿还债务，或主观不愿偿还债务的条件下，“刚性兑付”的条件的才会成立，因此，“刚性兑付”主要发生在发行主体公开宣布其无法履行偿债义务之后。在担保情况下，刚性兑付的主体还包括担保人。在当前商业环境下，“刚性兑付”现象主要集中在信托、理财等资管产品。这其中主要是作为销售渠道的商业银行先行垫付，给付本金和利息的行为，[1]这在资管产品合约中并未明确约定，致使应由投资人承担的风险被转嫁，在一定程度上是不利于发展的。同时，也有学者认为，债券因其本身已经设定了承诺还本付息的条款，因此并不存在“刚性兑付”一说，但其忽略了一个事实，即在复杂的市场环境下，作为发行方可能并不会按照合同约定付款义务，即违约。违约的原因有很多种，大致可以分为两类，一是主动违约，即发行方有着显著的偿还能力，但因其信用缺失而拒绝履行义务；二是被动违约，如：发行方由于经营不善，导致亏损甚至濒临破产，无法履行付款义务，此外还有流动性困难等原因。债券违约从期限上来看有长期和短期之分，这取决于债券发行方面临的困境，有些困境在短期内可以解决，并履行付款义务，有些则不能。违约是债券市场中风险处置的一种手段，只有允许违约才能使债券得到更好的发展，而国内的现实是当债券出现违约时，要保证投资者能够全额得到本息偿付，这何尝不是刚性兑付。
二、商业银行财务风险管理
根据银监会《股份制商业银行风险评价体系(暂行)》中银行风险分类情况，银行财务风险可分为流动性风险、资产质量风险、风险变化程度、盈利能力水*和资本充足程度。[2]银行作为特殊的企业，其所经营商品是货币这一特殊商品，商业银行的正常经营和各项业务的目的都是为了创造价值和增加收益，收益与风险是并存的，有收益就会有风险。[3]这就决定了其在风险管理方面的特殊要求，要求其建立并执行更加严格、更加完善甚至于苛刻的风险管理标准。从本质上来说，银行是以吸收存款为业务基础的，当前，我国居民和企事业单位有大量的财富存放于整个银行业体系，现代化支付方式的发展更是使得现金流通越来越少。银行在某种意义上来说托管着大量财富，不仅要保证其能够高效、安全、可靠的流通，还要保证其安全、完整，从这一点来说，商业银行所面临的众多风险中，主要风险为流动性、安全性和盈利性三个方面。商业银行的流动性是在其面临借款人信贷资金需求或客户提现需求等情形时，能够通过自有资金或快速、低成本的变现资产来满足客户需求，如果不能则说明其面临着流动性风险。流动性风险的成因主要为内部的存贷款期限错配和外部环境中的公众追求高收益有价证券的投机行为，特别是在股市向好的情形下。商业银行的安全性可以从两个方面来理解，一是外部环境的安全，即银行在日常经营中能够保证其经营场所的安全，确保现金在物资上的安全是可控的；二是银行在进行一系列业务活动时，能够最大限度的保证资产价值，即不发生大规模的资产贬值情形。当前商业银行除存贷款业务外，还从事着票据担保、贷款承诺、代理业务等一系列中间业务，这些业务都会对其流动性和安全性是造成影响。
三、刚性兑付对商业银行财务风险的影响
当前刚性兑付主要集中在资管产品和债券领域。自20xx年超日债开始，我国公募债券领域发生的违约事件，多数通过展期、债务重组、承销商兜底等方式完成兑付，[4]而对商业银行影响最大的则集中在资管产品领域，如信托和理财产品，当其出现违约时多采取由作为渠道方的商业银行寻求第三方机构接盘、用自有资金先行垫付等方式来保证本金和收益的兑付。债券违约本应该是一个正常的市场风险事件，二在早期的处置过程中多采用由**出面在银行、债券承销商以及***门之间进行协调，协调的结果是债券违约的一部分由银行代为偿付，一部分由承销商垫付，另外的部分以财政拨款的方式进行偿还。[5]这种处置方式无疑会给银行财务风险管理带来较大的压力，主要表现在以下几个方面：
(一)流动性风险
带来流动性压力的主要是对违约产品进行垫付，而不论垫付方是银行还是主承销商，银行不仅要支付自己所承担的那一部分垫付资金，还可能会为主承销商筹措资金提供部分融资支持。违约的发生一般是可预见性很低或是没有预见性的，这就会对商业银行的财务计划管理造成冲击，形成不可预见的偶然性支出。
(二)盈利性风险
商业银行垫付信托计划或违约债券，或其自己发行运作的理财产品未达到约定收益或本金亏损时，银行使用自有资金进行垫付，其自有资金主要包括两部分，一部分是股东投入的资本金，另一部分是连续经营产生的累计利润，而这种垫付一般多用利润来支付，在这种情形下，势必会对银行本年利润造成影响，在当前经济下行压力下，这种影响存在逐年递延的可能。在当前的经济转型背景下，受行业因素影响，企业自身经营能力制约等多方面因素制约，违约事件将会逐步步入高发期，如果不能有效解决刚性兑付问题，势必会对整个银行体系构成较大冲击。
四、解决刚性兑付的几点建议
(一)建立完善的法律法规体系
当前要尽快完善破产法、证券法、信托法等相关法律及配套法规的建设，首先要从制度上堵死刚性兑付的可能性，建议对实施刚性兑付的发行主体采取一定程度的处罚，只有从源头上规范了发行主体的行为，才能为下一步工作打好基础。
(二)坚持市场化，适度行政干预
当前刚性兑付有很大程度上是**在起推手，尽管*几年**改革在不断朝着市场化的方向前进，但在一定时期和情况下，依然存在行政干预过度的问题。我们应该通过立法的方式，理顺**和市场的关系，坚持采用市场化的方式处理危机，不断完善债券及信托等资产管理产品的定价、发行、二级市场交易、退出和清算的市场化运作机制，通过市场选择，市场风险处置来达到市场出清。在这一过程中要确保金融机构的独立地位，防止**采用行政命令等手段迫使金融机构接盘，引发金融风险。
(三)探索建立投资者权益保护新机制
坚持市场化的改革方向，坚持由市场决定债券及资管产品的处置方式，并不意味着完全抛弃投资者，置其利益与不顾，而是要将之前的**兜底、金融机构兜底的权益保护方式转化为市场化的权益保护保护机制。通过开发以政策性保险为主，商业保险为支撑的的投资权益保险产品、设立债券风险补偿基金(从债券发行收入中强制征收一定比率纳入基金管理)和资管产品损失弥补基金(由发行主体按募集金额的一定比率强制缴纳)等有益手段探索建立新的投资者权益保护机制。对前述两大基金的管理可探索由中债公司建立专门*台进行管理，并严格限制这两类基金参与债券和资管产品的发行认购和公开市场交易，有效建立基金*台与债券和资管产品的物理隔离，防止风险传导，有效保障基金安全和其在风险处置过程中的独立地位。
参考文献：
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摘要：
随着经济全球化的发展，我国的经济形势也受到了影响。当前情况下，在我们国家，金融也仍以银行为主，而信贷资产是我国银行业的主要收入及主要来源，信贷资产占据总资产的比例高达70%。信贷业务能给银行带来收益的同时，也伴随着不良贷款和信贷风险，要想获得较高的收益，就必须要承担较高的风险。信贷风险管理水*的高低直接关系到银行经营的好坏。本文从我国商业银行的角度出发，对银行信贷风险规避提出相应的对策。
关键词：信贷风险；医改；基本医疗卫生制
一、我国商业银行信贷风险基本情况。
中国银行业监督管理委员会于20xx年xx月3xx日发布《贷款风险分类指引》，要求我国商业银行根据风险程度不同将贷款分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类五种类型。前两类称为正常贷款，后三类称为不良贷款。20xx年我国银行业监督管理委员会有通过了《商业银行贷款损失准备管理办法》《商业银行理财产品销售管理办法》等文件。这几年随着经济形势越来越复杂，理财产品的收益及预期收益率成为了投资者、银行和信托等金融机构无法回避的问题，这引起了监管当局和社会各界的关注。中国银监会于20xx年xx月出台了《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》。该文件试图规范投资于“非标准化债券资产”的理财业务。
这样做的目的不仅仅出去投资风险的放空，还意于防范这些投资变相规避贷款规模及贷款相关监管规则，更加完善了信贷风险防范体系。20xx年，我国不良贷款余额是20xx年的两倍以上，损失类贷款几乎占不良贷款余额的xx%。但是20xx年的不良贷款大幅度的减少，而损失类贷款只占不良贷款的xx%。分机构类型看，国有商业银行和股份制商业银行的不良贷款余额xx亿元，比年初减少了xx亿元，不良贷款率xx%，比年初下降xx个百分点。其中，国有商业银行不良贷款余额xx亿元，比年初较少xx亿元，不良贷款率xx%，比年初下降xx个百分点；股份制银行不良贷款余额xx亿元，比年初减少123。7亿元，不良贷款率xx%，比年初下降xx个百分点。因此从以上数据可以看出20xx年我国商业银行不良贷款“双降”的最大贡献来源于国有商业银行。从20xx年到20xx年里，我国商业银行的不良贷款是处于逐渐减少的状态，次级类、可疑类和损失贷款也处于逐渐减少并趋于稳定的状态。
二、加强商业银行信贷风险管理的对策。
1、内部环境对策
理性合理扩大银行经营。合理的扩大经营，降低信贷风险要树立两种观念，一是资本约束观念。提高资本充足率的提高，能够强制要求银行的信贷工作人员对不良贷款高度重视，积极促其谋求中间业务，使资本的占用率降低，信贷风险降低，增强银行的盈利能力和可持续发展能力。加强银行内部治理的合理性。我国商业银行要加强对信贷业务以及不良资产的监管力度，完善银行内部治理结构，进而建立一个高效独立的主治结构。我国银行信贷业务的执行能力的关键就在于银行内部完善的治理。建立和完善风险利益分享机制，理性的*衡风险和收益之间的关系来提高金融资产的风险管理水*。建立科学的高效的信用风险管理体系和建立科学的风险预警机制，加强信贷业务的控制流图。科学的风险预警体系应该是帮助加强监控银行信贷资产的风险，和有能力控制不良贷款。
完整的银行风险预警体系是通过信息子系统，分析子系统和报警子系统和中心控制子系统实现了商业银行信贷业务和管理科学、合理发展。此外，通过完善银行风险预警系统，也可以根据信用风险指数，综合分析操作风险的动态变化，及时挖掘潜在风险，及时控制以及规避风险。加强信贷业务流程监控。*年来各大银行信贷投放量增多，许多银行等金融机构在经营过程中，规模扩大，业务拓展，忽略了信贷风险和风险监控。这导致社会各界对信贷资金去向的不确定性产生怀疑，怀疑大量的信贷款流向了股市和楼市。由此我们可以总结在当前的经济环境下，风险监控应放在首位，若监管不严格，制度不完善，贷款业务规模再大也是徒劳，最终会产生不良资产而产生重大信贷风险。
2、外部环境对策
加强信贷的合理控制。主要做法就是要求对信贷市场进行科学的有据的划分以及各个市场的监控管理。一般说来，首先要进入并扩大的市场被叫做目标市场，银行要根据自身情况以及市场的状况，对市场进行有据的规划，并调研市场客户以及挖掘潜在客户等。调研市场可以从各个方面考虑如规模大小、客户群体、竞争强度以及开拓市场的难度等。银行对于市场进行细致的划分有利于能正确选择合适的目标市场，进而选择合适的目标客户，进行精准营销，通过市场来扩大经营和扩大营销。调整资本监管的框架。就当前形势来看，首要的可以建议改善巴斯阿尔协议的基本框架，将逆周期因素考虑到协议里来。
具体操作就是保证银行有稳定的资本充足率的同时，在巴塞尔协议的要求之上，拥有更好地资本充足率，以备当经济环境发生重大变化时，有能力来应对突发状况，有能力继续经营。调整直接融资和间接融资比例。我国各个行业企业的融资业务发展急速，大部分企业都依靠银行的信贷款给企业融资提供帮助，这导致银行的资产中融资比重过大的问题，但是过于依赖银行提供资金，使得银行的长期未能收回融资资金。究其原因银行业乃至金融市场对短期融资融券的业务开展较少，应多关注短期融资融券的发行速度、额度的全面提升，企业也应该将融资来源从银行渐渐向股市融资转换，这样可以提升企业的自身直接融资比重，调整直接融资和间接融资比例。这样能在一定程度上缓解商业银行为企业提供间接融资的压力，更加细致的开展客户质量区分和风险控制的工作。
——商业银行发展论文合集5篇
摘要：*几年，伴随着互联网金融的快速崛起，传统商业银行面临前所未有的生存危机，其依赖息差的传统盈利模式岌岌可危，转型互联网化轻资产、发力资产管理业务及创新型中间业务需求日益迫切。本文基于SWOT分析法，分析互联网金融背景下传统商业银行面临的竞争形势和主要的机会与挑战，并为传统商业银行应对互联网金融浪潮的冲击提出可行性策略建议。应战互联网金融浪潮的冲击，传统商业银行不仅仅是建设互联网银行、直销银行、或者建立电商*台，简单地复制互联网金融模式，更重要的是学*互联网金融思维，加强金融产品的创新力度和品牌形象，从而优化用户体验；加强与互联网金融企业的合作，优势互补，在合作中谋求共赢。
关键词：互联网金融；利率市场化；SWOT分析法
引言
微软创始人比尔盖茨就曾经预言：“如果传统商业银行不改变的话，他们就是21世纪一群要灭亡的恐龙。”这句话正验证了目前我国传统商业银行面对的困境，伴随着互联网金融的快速崛起，传统商业银行面临前所未有的生存危机，其依赖息差的传统盈利模式岌岌可危，转型互联网化轻资产、发力资产管理业务及创新型中间业务需求日益迫切。
1、互联网金融的主要优势
自20xx年以来，互联网金融这个包含着强大的云计算技术、大数据技术以及移动互联网等技术基础的新鲜概念迅速在我国传统金融业流行起来并引起了激烈的讨论。互联网金融具有传统商业银行不可比拟的营销优势，比如准入门槛低，便捷高效，创新能力强，强调客户体验以及成本低廉等。另外互联网金融拥有巨大的潜在市场空间，日新月异的迭代速度，强大的融合渗透能力，普惠制的金融服务方式和广泛的客户资源覆盖面等竞争能力。
2、传统商业银行在互联网金融浪潮下受到的影响分析
2.1货币基金，分流活期存款
20xx年以来，余额宝的风靡带动了投资货币基金的热潮，较之于传统活期存款，货币基金可以在保证3%-4%年化收益率的基础上实现T+0赎回，优势突出。商业银行的个人活期存款作为低成本资金来源的一部分，在货币基金的冲击下规模骤减。
2.2P2P网贷，引导金融脱媒
P2P利用互联网作为信息发布*台，直接对接了个人资金需求方与供给方，以其为代表的直接融资*台发展迅猛，未来将对传统金融机构的中介地位产生一定的影响，而商业银行所受波及更大。
2.3网售基金，颠覆传统渠道
自20xx年以来，互联网基金销售*台的销售额持续爆发，不断刷新了市场对互联网金融爆发力的认知，其轻资产、广用户的互联网渠道对以银行为主的传统基金销售渠道的颠覆和替代仍将延续。
3、基于SWOT分析法，分析互联网金融背景下传统商业银行面临的竞争形势和主要的机会与挑战
图略
4、传统商业银行面对互联网金融浪潮冲击下的策略
应对面对错综复杂的互联网发展形势，传统商业银行传统的业务模式已经难以为继，必须做出重大改变，以更加积极的姿态融入互联网金融前进的大潮中去。不仅仅是建设互联网银行、直销银行、或者建立电商*台，简单地复制互联网金融模式，更重要的是学*互联网金融的思维。传统商业银行要加强金融产品的`创新力度和品牌形象，从而优化用户体验；加强与互联网金融企业的合作，建立互利互惠的合作关系，优势互补，在合作中谋求共赢。可以考虑从以下几个方面着手应对互联网金融的发展：
4.1SO战略：凭借自身资金和技术上的优势，加快推动互联网金融创新业务发展伴随着互联网金融的多元化发展，传统商业银行应当抓住机遇，利用自身得天独厚的资金和技术上的优势（由表1知），加快推动建立具有自身特色的互联网金融创新业务和技术研发部门，吸引和培养更多高素质互联网专业人才，最大限度发挥团队合作精神，利用大数据处理技术将现有客户的信息进行有效整合处理，从而为业务部门提供具有高质量参考价值的业务发展建议；其次要建立具有自身特色的金融超市、电子商务和在线融资*台，走差异化道路，尽量避免金融产品同质化问题，利用云技术处理自身客户交易记录，摸索出一条基于传统商业银行自身特色的互联网金融发展道路。内部分析外部分析优势（S）资金和技术优势客户资源、市场份额完善的风险控制体系劣势（W）网点覆盖率低经营成本高用户体验性差息差收入占比高机会（O）互联网技术的发展相关金融领域的发展SO战略发挥优势，利用机会WO战略克服劣势，利用机会威胁（T）同质化产品及服务增多利率市场化改革金融脱媒化ST战略利用优势，回避威胁WT战略减少劣势，回避威胁。
4.2WO战略：树立互联网思维，优化用户体验互联网既是一种技术手段更是一种思维模式。从技术手段的角度上讲，互联网有非常强的覆盖用户的能力，不受地域的限制而且成本更低；从思维模式的角度上讲，互联网更注重用户体验，甚至是免费的用户。通过群体之间的实时互动，共同协作来实现用户信息*台化、网络化，从而向用户提供更加优质高效的金融产品和服务体验，通过大数据分析技术不断改进创新，始终走在时代发展的前列。反观传统商业银行，其服务理念是远远落后于时代发展的，没有把服务和用户体验放在首位（由表1知），给用户的感觉是冰冷的，高高在上的，最终的结果就是用户不断的流失。传统商业银行必须从经营理念上谋求转变，抓住互联网思维模式的精髓所在，提高对用户的重视程度，通过加强和群体用户之间的互动沟通，更好的满足用户需求。具体可以从以下两个方向进行：第一，根据用户消费偏好的差异，运用大数据分析技术对用户类型进行细分，提供多样化、差异化的金融服务；第二，加强与战略合作伙伴的业务联盟，将不同的优质信息资源进行优化整合，创造一个全方位的开放性金融*台，通过“一条龙全方面服务”，更好的满足用户需求；
4.3ST战略：加强与第三方互联网金融企业合作，优势互补，实现共赢在经济新常态与互联网金融迅速发展的时代背景下，传统商业银行首先应该迅速调整、改变对互联网金融的认识及应对态度。互联网金融是传统金融的有益补充，而不是颠覆传统金融。传统商业银行与互联网企业是竞争与合作的关系，两者之间是能够实现共赢的“非零和”博弈的。传统商业银行要懂得与竞争对手建立互利互惠的合作关系，努力研发更加人性化的金融产品和服务，来应战同质产品的泛滥（由表1知）；与互联网企业在竞争与合作的进程中寻求共赢的局面，而不是采用恶意竞争的方式排挤互联网企业，或者在竞争中选择逃避。具体的合作模式可以参考一下两种模式：第一，客户资源信息共享。互联网企业通过购物网站,第三方支付*台获取丰富的客户资源信息,而商业银行因为其多年的经营,累积了很多各行各业的龙头企业的信息（由表1知）。双方应增加资源共享的力度、进行优势互补,从而实现交叉销售。第二，共同打造小微企业在线融资*台。传统商业银行可以共享小微企业在电商*台的经营数据和经营者的信息，由电商*台向传统商业银行推荐有贷款意向的优质企业，传统商业银行通过交易流水、买卖双方评价等信息，确定小微企业自信水*，给予授信额度；由于小微企业融资难度比大型企业高得多,因此小微企业为了获得融资愿意接受较高的融资成本,从而银行从小微企业信贷业务获得更多的利差收益。
4.4WT战略：加快战略转型，拓展多元业务，降低息差所占比重利率市场化和金融脱媒化（由表1知）趋势将不断压缩传统商业银行的息差收入，故传统商业银行必须开拓新的收入来源，加大非利息收入的比重。从资金中介转向综合化金融服务机构，加强产品及金融服务创新，为客户提供投行承销、财富管理、资金托管、交易结算等多元化服务，通过服务创造价值，带动中间业务收入的增长,避免互联网金融对传统商业银行盈利模式产生巨大冲击。具体可以从以下几个方向进行：第一，继续巩固、拓展传统的优势基础业务，比如代理保险、代付业务、基金托管等发展比较大、风险低、客户基础好的“基础性”业务；第二，健立健全服务体系，发展新兴中间业务。向小微企业或个人提供附加值高、技术含量高的金融产品和服务，如投资咨询、财务顾问等。
5、结束语
本文通过SWOT分析，结合互联网金融背景下传统商业银行面临的竞争形势和主要的机会与挑战，为传统商业银行应对互联网金融浪潮的冲击提出可行性策略建议。传统银行业通过引入互联网思维，将有利于传统金融产业的转型升级，也符合国家互联网金融发展的政策。
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一、城市商业银行发展历史
第一阶段：城市商业银行建立。城市信用合作社自成立伊始存在着资本金不充足、资产质量低、不良资产比率高等问题，为克服城市信用社规模小、抗风险能力差、经营素质参差不齐的弱点，城市信用合作社开始合并为地方商业银行。1995年6月22日，深圳城市合作商业银行的成立，标志着中国城市商业合作银行的诞生。
第二阶段：城市商业银行的发展。1998年3月13日，经***同意，人民银行与国家工商行政管理局联合发出通知，将城市合作银行改名为“xx市商业银行”，简称“城市商业银行”。
第三阶段：尝试跨区域经营。上海银行20xx年12月16日宣布，经中国银监会审核，宁波银监局已同意上海银行在宁波筹建分行。中国银监会表示，按照“扶优限劣”的原则，对于达到现有股份制商业银行中等以上水*的城市商业银行，将逐步允许其跨区域经营，中国城市商业银行开始了跨区域经营的尝试。
二、制约城市商业银行发展的主要问题
（一）市场份额低
中商情报网研究显示，截至20xx年底，中国136家城市商业银行资产总额41320亿元，20xx~2008年间中国城市商业银行资产年均复合增长率高达23.1%，存款余额33928亿元，城商行总体和单体均实现资本达标；全年税后利润407亿元。但是城市商业银行依然不能与国有股份银行相比较，其资本在银行体系所占份额较低，所以其影响力比较低。
（二）城市商业银行历史包袱沉重
城市商业银行承接了原城市信用社大量不良资产，背负了原城市信用社留下的沉重的资金包袱，先天不足，成为大多数城市商业银行的共同特征。出于防范风险的考虑，各国金融监管当局均要求，本国商业银行的资本充足率必须达到巴塞尔委员会规定的8%的最低标准，否则，将对其经营活动进行限制。而我国城市商业银行的*均资本充足率尚未达到8%的最低标准。
（三）市场地位不清
随着规模和业务的扩张以及市场竞争的加剧，部分城市商业银行对市场定位和自身优势认志不清，盲目地与国有商业银行和股份制商业银行争夺大企业、大项目，不仅背离了“市民银行”的初衷，也使风险进一步增加。
三、城市商业银行发展的措施
（一）产权变更
1.通过增资扩股调整原有的产权结构。随着业务规模的扩大，抵御经营风险能力的增强，必须扩大实收资本，增大资本充足率；同时，调整资本的结构，增加企业和个人的持股比例，逐步降低地方财政在其中的持股比例，从而保持一定的独立性。
2.通过引进国外战略投资者来改善产权结构。战略投资者的持股期是比较长的，会所持股城市商业银行的长远发展，对公司的经营进行监督，董事会的成员也不再由**垄断，公司治理将得到改善。
（二）关注中小企业
大多的城市商业银行资本规模较小，在大项目上难以与国有银行和股份制商业银行相抗衡，在中小企业融资领域中却有优势。城市商业银行对地方的企业比较了解，拥有信息的优势，贷款比较容易监管，可以迅速的为中小企业提供小额贷款。
（三）关注市民生活
城市居民的生活体现于细小的日常各种费用的支付，要求比较基础，这与资本有限的城市商业银行所能提够的服务正好对应。根据本地区居民的生活以及消费*惯、理财*惯为本城镇居民量身定制理财产品，在便利了城镇居民的'同时，提升城市商业银行在人们生活中的地位，在当地的金融市场中获取客观的利润。
（四）探索跨区域发展
城市商业银行的跨区域经营不应该是为了单纯的跨区域经营而跨区域经营，而应该是为了本城市居民和企业的需要而进行跨区域经营。城市商业银行迫切要求通过资本和资产的重组，实现资源的整合。在跨区域经营方面，通过兼并、收购的方式实现产权结构的调整是一个不错的选择。
1、引言
商业银个人金融业务是20世纪80年代兴起的一项新兴银行业务，最早出现在美国，之后在欧洲及亚洲的日本、香港等经济发达国家和地区迅速推广，现在已成为世界各大银行的一项重要业务。个人银行业务的发展，是金融市场发展的必然结果，也是现代商业银行发展的必然趋势。改革开放以后的中国，随着社会主义市场经济的不断发展，家庭和个人逐渐成为国民经济发展中投资与消费的重要力量，人们对商业银行提供全方位、高层次金融服务的需求日益强烈，我国13亿人口的个人金融业务成为一个充满活力、丰富多彩、高成长性的市场。商业银行纷纷把个人金融业务作为银行业务发展的战略重点，日益成为银行盈利的主要来源。尤其，20xx年底我国全面开放银行业，个人金融业务，特别是高收入群体客户，将成为中外银行全力竞争的焦点。
然而，由于长期以来受“重批发、轻零售”的传统经营观念的影响．加上个人银行业务在我国尚处于摸索阶段，许多国内银行仍然以企业单位为主要业务对象，这既影响了商业银行的经营效益，又不利于居民个人投资理财的实现。在这样的背景下，研究我国商业银行个人金融业务的发展具有十分重要的意义。在本文写作中，有意识地避免仅对有关理论观点进行简单介绍或对有关情况进行简单说明，而是注重全面深入地分析，定量和定性地得出结论，并有针对性地提出建议。
2、商业银行个人金融业务的发展及现状
2.1发展现状
改革开放30年以来，我国经济长期持续快速增长，我国的富裕群体已形成并呈现稳步上升势头，数据显示，中国富裕人士(拥有100万美元以上资产的个人)人数增长至32万，拥有财富总额为1．59亿美元，居亚太地区第二位，仅次于日本。尤其是我国中产阶层队伍在迅速扩大。据国家统计局调查，20xx年，中国有25％的城市家庭步入中产阶层，这是我国商业银行个人金融业务目前主要的服务对象与潜在客户群。从我国目前商业银行个人金融业务发展的情况来看，个人金融业务在商业银行业务经营中的位置日益突出，仅从商业银行资产业务的角度分析，个人金融业务的资产比重在商业银行资产业务中呈现快速上升的趋势。据央行20xx年第四季度货币政策报告中透露的数据表明，20xx年末我国商业银行贷款业务中的居民个人消费性贷款同比增长13．7％，比年初增加4610亿元。个人金融业务已成为我国商业银行新的利润增长点。
2.2发展趋势
一方面，外资银行个人金融业务进入国内金融市场刺激了国内银行业个人金融业务的.发展。目前国内银行个人金融业务的利润只占27％左右，相对于国外发达的商业银行50％以上的利润，国内银行个人金融业务存在着巨大的发展空间。 随着金融市场完全开放，外资银行咄咄逼人地挺进国内的个人金融业务，迫使国内商业银行尽快拓展个人金融业务领域，提高服务水*，否则面临失去这些客户的危险。
另一方面，居民资产结构变化以及投资理念的成熟催化了个人金融业务的发展。改革开放以来，我国国民经济迅速发展，年GDP增长*均超过9％，人均超过1000美元，这使居民金融资产在数量、结构上发生了极大的变化。一是居民的收入和金融资产总量随经济的发展不断增加，居民储蓄的绝对量也将不断增加，居民金融资产结构多元化也将成为必然，储蓄存款所占比例将有逐步下降的趋势；二是随着金融竞争的加剧，金融创新步伐的加快，居民储蓄存款在各金融机构之间加速流动和转移，居民金融服务要求将转向能够提供综合服务的金融机构。发展带来了巨大的市场需求，老百姓的金融服务需求层次也正在发生深刻变化。个人金融资产由过去单纯的保存保值型向综合理财、增值型转变，我国城乡居民消费*惯正逐渐由生存型消费、数量型消费向发展型、质量型、消费型转变，居民正由单纯的消费者转变为借款者、投资者和消费者，这就为商业银行拓展个人金融业务提供了广阔的市场前景。
一、商业银行发展财务顾问业务的必要性与紧迫性。
在我国资本市场迅速发展、社会资金流向发生巨大变化、客户需求日益多元化的形势下，商业银行大力开展财务顾问业务的必要性与紧迫性日益显现。
1、资本市场的发展、金融结构的变化以及技术进步使银行传统业务的生存空间缩小。
*几年，我国商业银行在经营上面临越来越大的压力，从存款角度看，储蓄存款增幅滑落，定期存款所占比例下降，期限缩短，到期后转存率偏低，以及存款流动性增强。这一方面与8次降息、征收利息税及储蓄实名制等政策的影响有关，但最直接的原因是证券市场吸引了大量资金进入一级和二级市场。另外，一级市场也活跃着大量的认购资金。除了资本市场股票、债券大量发行对银行存款造成影响外，资本市场上投资基金的发展也削弱了人们在银行存款的需求，今后，将有更多的诸如证券投资基金以及产业投资基金、风险创业投资基金、社保基金等基金都会获准加快发展，由于购买基金的投资风险较小，受益较大，将对银行储蓄存款造成强烈冲击。由于这两年随着社会保障制度的改革和市场经济的深入，人们在经济生活中面临的不确定因素增多，越来越多的居民将一部分储蓄用于购买各类保险，保险业的发展和保险分红也相应的分流了一部分银行存款。
一方面，优质客户转向资本市场融资后，对银行的传统业务需求萎缩，银行经营困难加大；另一方面，现代企业制度的建设，改组、联合、兼并、租赁、股份合作制、规范上市等多种产权制度和经营机制改革方式的实行，使企业在资本运作方面产生新的需求。因此，传统银行业务和新业务产生了激烈的碰撞，银行必须拓宽视野，开拓非利息收入来源，不断提高中间业务收入在总收入中的占比。并且我国银行业要在金融服务电子化的挑战中得以生存发展，也必须通过开发一些财务顾问等高附加值的中间业务服务产品来缓解技术进步的挑战。
2、财务顾问类中间业务可成为商业银行新的利润增长点。
传统信贷业务获利空间的缩小、信贷风险的增加使银行中间业务的重要性日益显现。财务顾问等类中间业务以其以成本低、对银行资本金无要求、风险小、高技术含量、高附加值，可以为银行带来稳定收益而受到各国商业银行的重视，发达国家商业银行以财务顾问类业务收入为重要构成的中间业务收入已经成为经营收入的重要来源。据有关资料介绍，从中间业务的收入来看，在西方发达国家，一般最低已达到银行业务总收入的25%以上，大银行甚至超过50%，其中大约20%——30%是财务顾问等具有高智力含量的业务创造的。例如，早在1992至1993年，瑞士银行中间业务盈利占其总利润的60%至70%；英国巴克莱银行中间业务的盈利可抵补业务总支出的70%以上；德国商业银行在1992年通过中间业务获利占总盈利的65%；20世纪90年代中期亚太地区银行的利润中，中间业务收入也达25%以上，有的甚至达到45%以上。
在我国，由于信贷市场竞争激烈，提供免费的结算等传统中间业务服务往往被银行作为争夺信贷客户的手段，造成公众对银行提供服务要收费的接受程度较低。再加上结算、代理、银行卡等业务由于对设备、网点等硬件的依赖性较强，是一种标准化程度相对较高或差异性较低的金融产品，因而各个银行所提供的这类产品相互可替代性较高，在自由竞争的市场中，其价格会趋于接*成本甚至低于成本，所以收益不高的这类业务不能作为商业银行新的利润增长点。
而财务顾问类业务由于是智力密集型产品，不同的业务人员为同一企业办理财务顾问业务结果差别会很大，因此，其相互可替代性较低，盈利能力较强。并且财务顾问类业务风险较小，不占用银行的自有资金，万一办理业务出现失误，也不会像贷款一样造成自己的损失；财务顾问类业务也不需要前期大量的设备投入，只需将银行原有的经营网点作为办公场所即可。此外，财务顾问业务涉及的经济领域也较广泛，可以为银行提供充足的业务来源。因此，可以说，发展财务顾问类中间业务是商业银行增加收入的重要手段。
3、财务顾问业务有助于提高商业银行的竞争实力和经营效益，密切银企关系，提高客户忠诚度，维护传统业务的稳定，间接推动存款、贷款、结算等传统业务的发展。
银行向客户提供财务顾问业务，通过在项目前期的介入及对大量企业信息的积累、整理和分析，能够更深入地了解企业生产，经营及财务状况，预知客户的经营风险，较为准确地筛选出一批高技术含量、高成长性的企业，为银行的信贷决策提供更科学的依据，从而有效地防范信贷风险，提高信贷资产质量，实现与资产业务的良性互动。此外，银行开办财务顾问等类中间业务，能充分利用商业银行现有的机构网点、人员、设备、信息及商誉，提高银行业务的饱和度，提高一定资产与负债规模的盈利水*，从而达到降低经营成本，提高资金报酬率和业务经营集约度。
4、加入WTO后，同业竞争的白热化和金融一体化要求商业银行大力发展财务顾问等中间业务。
随着入世后我国银行业的进一步开放，在未来数年内众多的外资银行将与我国银行展开激烈的竞争。
外资现代商业银行在中间业务上有着较为成熟的经验，而且业务管理规范，科技手段先进，其从业人员的整体素质及产品创新能力和产品捆绑打包营销等方面，我国商业银行都无法与之相提并论。同时，这些外资银行还与世界上诸多知名企业、跨国垄断集团保持着长期的合作关系，客户资源相对稳定，而这些知名企业*年来纷纷涉足我国市场，或独资或合资，外资银行不仅会继续与这些企业保持着良好的合作关系，而且也会用其在中间业务领域的优势来引导国内的优质客户，对那些合资企业、知名中资企业产生潜移默化的影响。另外，随着全球经济一体化进程不断加快，我国的国际贸易量必将迅速增加，随之带来的结算类（外汇）中间业务、代客衍生工具买卖、财务顾问和咨询等一系列的中间业务量也将会大大增加，外资银行正好可利用其业务优势，抢占业务市场，扩大业务份额。因此，入世后外资银行一定会利用其相对优势，有选择性地进入中国市场，中间业务会首当其冲。
5、我国经济科技水*的不断提高以及金融政策的调整，必将为商业银行发展财务顾问等类中间业务带来广阔的发展空间。
首先，当前我国的国企改革正处于关键时刻，战略性重组中的企业需要财务顾问提供重组方案，重组完成的企业需要将现有的资产进行整合，需要对企业内部法人治理结构和内部控制制度进行优化，需要将企业的闲置资金投放到效益相对较高而风险相对较小的项目中去，这都需要财务顾问的支持。其次，很多民营企业已经走过了简单、粗放经营的阶段，需要在外部专家的指导下，实现一个彻底的“质变”，进入一个全新的*台，获得更大的发展。最后，从企业家的素质看，当前一批高学历、素质好、具有较高的'管理理论水准和丰富实践经验的职业经理人员走上了企业的领导岗位，这些高素质的现代企业家是具有借助包括财务顾问在内的外部力量来实现企业发展目标的意识的。因此，不论从我国的企业发展状况看，还是企业家的成熟度来说，我国的财务顾问市场已经从萌芽走向发展阶段，业务需求的空间较大，商业银行具备了开展财务顾问业务的潜在客户基础，银行关键是如何发挥能动性，如何挖掘客户的潜在需求，将潜在的客户变成现实的客户。
资本市场的发展，直接融资比重的提高，使过去企业外源融资主要靠银行的局面发生根本改变。一方面，优质客户转向资本市场融资后，对银行的传统业务需求萎缩；另一方面，现代企业制度的建设以及改组、联合、兼并、租赁、股份合作制、规范上市等多种产权制度和经营机制改革方式的实行，使企业在资本运作方面产生新的需求。发展中国家的金融发展规律和我国的政策导向，都预示着我国金融结构将发生根本变化，以资本市场为媒介的直接金融在全部金融资产中所占的比重将继续增加；资金流向的变化要求银行必须以客户需求为导向，拓宽服务领域。为了应对入世后外资银行的竞争以及适应金融电子化的发展趋势，我国商业银行也必须努力发展中间业务。
我国一系列宏观政策的出台为今后我国银行中间业务的发展在客观上创造了有利条件。但是，如前所述，中间业务涉及领域广泛，品种繁多，产品之间的差异性也很大。结算、银行卡等业务由于对设备、网点等硬件的依赖性较强，因而各个银行所提供的这类产品相互可替代性较高，在自由竞争的市场中其价格会趋于接*成本甚至低于成本，所以收益不会太高。而财务顾问类业务由于是智力密集型产品，风险小、投资少、盈利能力较强，而且涉及经济领域也较广泛，因此可以为银行提供充足的业务来源。可以说，发展财务顾问类中间业务是我国国有商业银行增加收入，提高综合竞争力的必然选择。
二、商业银行发展财务顾问业务的对策与措施。
1、提高认识，真正理解开展财务顾问业务的必要性与紧迫性。
随着资本市场的发展、直接融资比重的提高，企业在对银行传统业务需求逐渐萎缩的同时，在并购、租赁、股份合作制、规范上市、资本运作等方面会产生大量新的需求。此外，面对投融资领域复杂的投资风险、多样的融资方式，企业在投融资过程中更多地需要外部专业机构在产业调查、项目可行性研究、融资方式设计与创新等方面提供专家顾问意见及策划方案。
而财务顾问业务是一种低风险的中间业务，这种业务不直接占用银行的资金成本，不产生坏账，对改善银行的收入结构，降低银行经营风险具有非常重要的意义。并且，财务顾问业务与传统银行业务是互补互动关系，它还可以加深银企关系，提高客户忠诚度，维护传统业务份额的稳定性，间接推动存款、贷款、结算等传统商业银行业务收入的发展。因此在目前存贷利差收入占营业收入比重不断下降的形势下，商业银行必须顺应金融方式和社会资金流向的变化，以市场为导向，以客户需求为中心，坚持金融深化与创新思维，不断拓宽服务领域，积极开展财务顾问业务，增加中间业务收入。
2、制定合理的财务顾问类中间业务的发展目标和管理制度。
商业银行可以结合自身业务优势和发展战略等总体经营战略，制定以社会和客户需求为导向的财务顾问业务经营分战略，并采取相应的措施争取客户，强调着眼于未来、满足客户需求、勇于竞争、不断创新以及盈利的指导思想；将大型基础设施项目、跨国公司、上市公司、拟上市公司和民营企业为重点客户，细分目标市场，并且将投融资顾问、企业资本运作顾问财务定位为咨询顾问业务的重点发展产品，集中力量力求突破。一方面，资本市场的发展、投融资体制的变化使这些领域的财务顾问需求迅速增加，另一方面，这一领域可以发挥银行熟悉各种融资渠道、融资方式及相关要求的优势，扬长避短。
在加强内部管理方面，逐步改革和建立适合财务顾问类中间业务特点的管理体制，为这类业务的健康发展创造有利环境。要逐步建立与该业务具体特点相适应的激励机制，制定充分体现各方利益的资源有效整合办法。此外，还应具体制定统一的管理办法、操作规程和收费标准等，引导财务顾问业务规范化发展；建立项目信息库，把一些客户需求介绍给相关分行，做好及时沟通工作；利用多种渠道加大宣传力度，提高银行财务顾问业务的市场认知度；做好内控及信息保密工作，防范风险等。
3、加强市场营销工作力度，主动营销，引导客户，创造需求。
一方面要以市场为导向、以客户为中心，推出有特色、差异化的营销策略；使用国际市场上行之有效的各种营销手段和方法，对产品策略、促销策略、目标市场以及价格策略等营销组合进行分析研究，及时了解财务顾问业务市场和客户需求的新变化，对不同客户群体的市场行为和特征进行调查研究，根据自身的优势提供金融产品服务，并逐渐形成独特的财务顾问类金融产品名牌，扩大市场影响。
另一方面可以将原来机构设置以产品为主线改变为更加灵活的经营理念。比如将财务顾问业务产品纳入到客户经理的营销工作中，加大宣传与营销力度，发现并培养潜在的目标客户，建立以客户为中心的综合营销体系和一支高素质的综合营销队伍。通过这种客户经理采集市场需求、后台业务人员提供具体服务、联合组成项目小组的分工与合作机制，实现银行与客户之间快捷、顺畅的信息交流，保证专业、全面、个性化的服务质量，提升银行对客户的服务层次。
4、加强人员的储备和培训。
财务顾问业务是一项智力、技术密集型业务，人员素质是决定业务成败的关键因素，集结与开发人力资源是发展财务顾问业务的基础与根本。但是长期以来，受我国分业经营体制的限制，商业银行缺乏精通资本市场、国际金融市场、企业财务管理的人才，所以商业银行可通过适当引进一些高素质人才，以提高财务顾问类中间业务的开发和竞争能力。
5、加强与外部专业机构的合作，发挥集团优势，建立系统联动机制。
由于我国目前在财务顾问类业务上，对商业银行的经营范围还有所限制，所以一方面，银行应与外部证券公司、风险投资公司等中介机构建立战略合作关系，探讨投资银行领域项目信息交流、客户互相推荐、共同担任企业财务顾问，人员培训等方面合作的具体方式，并与各地人民银行、证管办、计委、经贸委等部门加强联系，了解有关政策及信息，充分借助外部力量，带动财务顾问业务的发展。另一方面，还应充分发挥银行的系统和集团优势，部门之间、分行之间以及与资产管理公司之间在业务合作、信息沟通、经验交流等方面要协调配合，形成合力。
在银行发展财务顾问类中间业务的外部环境的营造方面，人民银行应制定并完善财务顾问业务的相关法律制度，加大监管力度，积极、有效地引导和规范财务顾问类中间业务的发展。一要用高度的战略眼光，大力支持国有商业银行拓展中间业务，为银行财务顾问类中间业务市场准入和良性运行提供宽松的外部环境，激发商业银行拓展新品种的热情；二要引导和规范商业银行的经营行为，加大对不正当竞争的查处力度；三要引导和规范各商业银行进行同业协作，特别是对中间业务的收费标准，规范竞争行为，维护银行整体利益，各行要相互协商，达成共识，制定公约，共同遵守；四是加强对中间业务的调查和研究，为商业银行提供必要的信息反馈和舆论支持。
*年来，金融市场供求关系变化，市场营销成为商业银行谋求发展和提高经营效益的必然选择。目前，尽管我国的商业银已对服务的重要性有了深刻的认识，*年来也不断调整自己的定位，加大了市场营销的力度，采取了一系列营销策略，取得了一些成果。然而，与发达国家商业银行市场营销相比，我国商业银行市场营销无论是系统理论方面，还是在具体实践方面，都还存在很多不足，需在借鉴西方商业银行市场营销发展经验的基础上，正确认识自身的状况和特点，制定适应新环境的市场营销策略。
一、中国商业银行的市场营销现状
银行市场营销环境是指影响银行市场营销能力和目标的，而银行营销部门又难以控制的各项因素和力量的总称。银行市场营销环境是企业进行市场营销策划和市场调研的重要内容。
1市场营销认识不到位
目前我国的商业银已对市场营销的重要性有了深刻的认识，*年来也不断采取各种营销手段，开展各种营销活动，取得了一定的成果。但很多银行往往只将市场营销作为孤立的技巧、方法看待，而未将其看作是影响银行全部经营理念的哲学，还未完全树立“以顾客为中心”的营销观念，很多商业银行的营销人员专业知识水*有限，总是从银行的角度考虑，把推销产品放在首位。在对客户介绍相关项目服务时，一般只强调服务的益处，而没有对客户可能遇到的风险进行适当的提示和讲解。在经营策略上，虽然也借用了营销概念，但往往把营销简单地当作推销，零星使用广告、宣传、公关等方式，忽视了客户真正的需求。
2市场细分、目标市场选择和市场定位不准确，自主创新的品牌较少
我国商业银行缺乏从长远角度来把握对市场的细分、选择与定位，而是简单地跟随金融市场竞争的潮流被动零散地运用促销、创新等营销手段，缺乏对现实顾客和潜在顾客的需求特点及变化趋势的系统分析，从而无法科学的进行市场细分和选择目标市场，无法充分发掘和展示其在各种资源方面的优势。目前，尽管我国商业银行对营销业务进行了创新，推出了不少新的金融产品，但推出的金融产品在业务功能、客户定位上大致一样，缺乏特色定位，使营销行为趋于同化，形成独特品牌的少，没有在客户心中形成一家银行有别于其他银行的独特形象，使广大客户觉得无论到哪家银行都一样，影响了银行的吸引力。
3缺乏对目标客户的研究，忽视服务的质量
*年来，我国商业银行所开展的网络银行、手机银行和各种银行卡业务的实际应用效果并没有事先预期的那样好。最根本的原因是银行不重视对目标客户的研究，没有根据客户文化层次、消费水*以及潜在需求来细分市场，导致提供的产品针对性不强，更重要的是目前我国商业银行非常注重服务范围的拓展，却忽视了服务质量的提高。比如国内很多商业银行在工作期间无视众多顾客排队等候取钱，明明有10个窗口却只开4个左右来办业务，拿存折的民众只得在营业大厅苦等，相信很多人都有这样的经历，目前这种情况虽然会影起客户的不满，但却别无选择，但随着外资银行的进入，外资银行提供的高质量的服务，对国内商业银行可能会造成巨大影响。
4忽视形象经营的内涵建设
随着商业银行竞争日趋加剧，越来越多的银行重视形象经营，理性地架构自身的形象识别系统。例如，导入CI形象设计，统一标识、统一形象、规范员工行为等。但我国商业银行在形象经营方面明显地存在着将形象经营作为银行的化妆品，而忽视内涵建设的问题，不能有效地把形象经营渗透或延伸到银行组织内部，不能形成覆盖经营管理各个方面、具有深厚底蕴的银行企业文化，影响了商业银行形象识别。
二、我国商业银行市场营销发展与对策
1建立和完善面向客户和市场的商业银行市场营销体系
银行市场营销观念的核心，是以金融产品市场需求为出发点，开发、设计、经营其产品和工具，以满足广大客户的需求，最终获取银行的长期利益。银行市场营销和服务的基本思想，与一般的工商企业基本相同，所不同的是，银行所生产经营的是无形、灵活、不可分的金融产品和金融服务，寓产品营销于服务之中。我国银行业金融机构要积极巩固和深化改革成果，进一步完善公司治理，推动经营理念和管理模式转变，积极推进现代金融体系和制度建设，有效发挥金融体系功能，提升金融创新能力和服务水*，增强金融业的综合实力、竞争力和抗风险能力，进而缩短与国际先进水*之间的差距，以应对外资银行的挑战。
2正确定位，明确商业银行市场营销目标
目前，各家银行片面追求高档次，从内外装修到经营产品的类型，统一向”高品位”看齐，把市场目标集中定位在大企业和高职高薪层的客户层。然而，纵观我国目前现状，大型企业和高消费者仍只是少数，且这种状况在短期内不会有很大改变。而金融企业的自身特点要求客户具有极大的广泛性和持久强劲的存储力。据此，金融企业应主要把市场目标定位在广大中小企业和消费群占绝大多数的.普通工薪层和中等收入者，同时，集中优势资金兼顾大型企业和高薪层客户，实行多层次定位。
3推动业务转型，实现产品创新，降低对传统利差收入的依赖
我国目前房地产行业及其他工业企业的还贷能力下降以及中国银行业面临的“金融脱媒”现象促使银行业必须进行业务转型，转变传统的以利差收入为主的单一经营模式，不断推动新产品研发，拓展盈利渠道，大力发展中间业务产品和战略产品来减少对贷款业务的依赖，主动适应新的经营环境需要，不断提升市场竞争能力。
商业银行创新主要体现在业务创新和服务创新两个方面。要在条件具备的情况下加强对储蓄新业务的研究与开发，加快存款业务的多元化建设。同时，要大力发展中间业务，特别是能形成自己独特品牌的业务。商业银行的服务必须顺应虚拟化潮流和便捷的要求。商业银行业务需要从柜台服务、等客上门向3A（任何时间、任何地点、任何方式）服务转变。必须把网点优势转化为网络优势。发展电子银行业务，提高资源的利用效率，降低营销成本。另外，要通过信息网络吸引客户，在ATM、POS网络中不断推出个人理财业务、家庭银行业务、工作地存取业务等。在工资批发业务上，利用电子数据交换系统（EDI）等开展非常先进的银行营销业务，建立百货公司型的“金融超市”，提高适应市场和客户的能力。
4抢抓高端客户，引进高素质人才
高端客户具有资产雄厚、购买能力强、风险承受能力强等特点，其雄厚的资产不仅能够增加负债，而且能为发展中间业务提供拓展空间，同时有贷款需求，为增加资产提供了新途径。抓住高端客户，同时发展了资产、负债和中间业务，一举三得。抢抓高端客户不仅是我国商业银行与外资银行竞争的重要资源，也是各商业银行在同业占据领先优势的先决条件。
引进优秀人才，实行激励机制。我国入世后，商业银行的竞争不仅是业务竞争，更重要的是人才争夺。*几年来，由于用人机制等问题，国有商业银行人才流失比较严重。为了应对外资银行的挑战，提高管理水*和竞争能力，国有银行必须建立有效的激励机制，吸收和留住优秀人才。同时，大力加强业务培训和思想品德教育，不断提高银行从业人员的综合素质。
三、小结
我国商业银行要向西方商业银行学*，借鉴其先进的经验，树立正确的营销观念，以市场为导向，以客户为中心，加强金融产品和服务的创新，让我国商业银行的市场营销迈上新台阶，以适应新形势的发展。
——企业如何成本控制论文 (菁华5篇)
一、物流成本研究的目的及现状
现代物流研究基本是由研究物流成本开展，物流企业运用合理的方法，实现以最少的物流成本开销达到期望的物流服务水*，从而为企业盈利提供最大动力源泉。就物流企业来说，为了保证物流企业的现代化管理，最重要的就是要确保正确而又全面地把握企业内外发生的所有物流成本。为了物流企业更好的参与市场竞争，物流成本无疑成为具有重要影响力的战略资源。我国物流成本目前主要问题在于没有清晰认识物流成本的具体结构、过度分散对物流成本的控制和核算、缺乏权威的行业数据的统计及分析。对于传统会计制度，成本是按照人工和产品来分摊，不设单独的物流成本会计核算科目，而相关成本核算都列在费用栏中。通常来看，在财务预算、决算表中，物流企业发生的各项物流费用支出没有作出精准、明确的分析预测和计算，而在企业的财务报表中也没有直接记录物流成本的具体数值。物流企业向仓储业支付的商品保管费等传统的物流管理费用的核算和向外部运输行业合作者运输费用的支付没有详尽分析记录，而对于企业内部与物流成本密切相关的固定资产税费、人力资源成本、设备折旧费用等都包含在其他经营管理费用当中，并没有进行单独核算。
二、控制物流成本存在的阻碍
很多物流企业采用分散管理的方式来运营企业。每个物流系统的具体运作、能力维护、规划设计、合理化革新、信息系统建设与完善都是由几个部门分别完成，这就造成了涉及成本方面的数据难以达到完整而有效的统计。物流成本控制的阻碍主要表现在以下几个方面:
(1)物流企业中的物流成本没有单独列支在会计核算制度中;
(2)想要利用当下的会计系统直接得到各个物流成本项目的具体金额难上加难;
(3)物流企业项目成本核算的分散在各个会计帐户中。
三、物流企业成本管理问题依然存在
(一)物流企业使用成本过高
我国正处在发展阶段，随着经济发展带来的问题日益凸显，交通问题，制造费用的剧增使得物流的运输，成本的压力不断加大。目前，我国多数物流企业普遍存在库存成本高，运输条件差等明显问题。而物流企业整体布局的不合理使得企业面临的竞争与日俱增，无论是运输难还是成本高，带来的影响都不容小觑。
(二)没有对成本进行综合性操控
企业内部对于成本的控制没有一个整体上的概念，没有做到层层环扣，逐级上报。使得成本在各个环节联系不密切，造成资源的不当浪费。而面向生产、销售相关得成本，各部门也没有合理的做到制定成本预算和达到成本节约，仅靠物流部门，没有合理的利用供应链的管理优势使销售、生产部门能够共同合作克服物流成本高的问题。
四、控制企业物流成本的主要措施
(一)利用作业成本法实现成本控制
作业成本法能有效帮助物流企业控制成本。实施作业分析法，可以先选择具有一定重要性的作业进行成本计算，然后逐步在所有环节运用作业成本法核算。物流企业建立在供应链、服务链等作业链以及价值链的基础上，运用作业成本法对企业的“作业流程”进行彻底、根本的改造。物流企业是目前市场存在的企业类型中最适合采用作业成本法的企业。物流企业通过作业成本法进行成本控制的具体方法:
(1)用来划分物流作业。为了识别活动的有效性，要确定具体的价值链及生产环节，把无用的作业剔除并减少无效的作业;在一步步界定出价值链的基础之上，逐步确定正确的作业链，最后找到并确定出组成作业链的作业。作业成本法中的核心构成是作业，而作业通常分散在物流企业的具体组织结构当中，具体形式因不同企业而表现不同。按照物流系统运作中的具体职能可以将作业划分为包装、运输、仓储、装卸、调度和信息处理等主要类别。各类作业的应用能够合理进行细分，例如仓储作业可以细化为接收订单、进货装卸、进货存储、进货检验、包装及贴签等明细作业活动。
(2)明确物流企业系统中涉及的资源。物流成本活动的消耗包括设施设备、人工等，具体来说包括直接人工、直接材料、间接费用、运输过程以外的开支等等。在作业界定的基础上进行对资源的界定，而各项具体的作业必然会涉及到相关的资源，在界定资源的同时要把与作业无关的从核算中剔除掉。
(3)资源动因的确认后，使物流作业分配各自的资源，最后完成对作业成本的计算。物流企业每涉及任何一项作业都要消耗一定的资源，这种资源的消耗与作业的关系我们通常称之为资源动因，资源动因也被当作分配作业所耗资源的重要依据，而作业成本中心的一项成本要素就是分配到作业的每一种资源。
(4)最后要确认作业动因，对于具体的物流服务分配相应的作业成本，计算一项合同或者提供服务所要明确的物流成本。
(二)降低存货成本
使用仓储存货，会造成仓储费、管理费的增多，而存货数量过多，将会导致企业过多流动资金的占用。储存时间过长的存货还有可能带来不必要的浪费。库存商品流通速度缓慢，最终必然会加大企业成本资源的浪费，好似一双无形的双手，把企业的成本推向不必要的高峰。因此，加强对存货成本的控制，使商品流通畅通无阻，降低不必要的开销，从源头上降低存货成本。
(三)完善企业配送部门的运营
物流企业采购部门各司其职、明确分工，但是如果没有形成统一的采购仓储运营机制，就会造成资源不必要的浪费;而企业内部各生产厂还有自己的库房及加工原料仓储，所以生产厂也应承担相应的仓储成本;物资流动缓慢，没有预先按市场结构及运行进行实际考察，造成了采购价格较高的产品，而对仓库的基础设施建设、仓储库房的不合理利用，也成为增加采购成本、仓储成本、管理成本和运输成本的幕后推手。因此，完善企业配送部门的运营，提高产品的配送率，提高物流企业运输能力，升级装载机制并结合实际安排配送规划，选择最合理的运送方法，从而达到降低成本的最终目的。
(四)商品流转流转速度的提高规模的扩大
而降低仓储费用与管理费用，也可减少仓储与管理的压力。如果通过提高物流企业的销售部门的能力进而不断增加产品的销量，加快商品流通，这样就会使存货的周转速度变快，减少流动资金过多所带来的压力，既能降低存货的成本，也可减少一定的利息费用。企业销售量的增长一定会带来利润的增长。规模效应的巨大影响，会使得利润的增长超过销售量的增长，而物流成本的节约带来的利润就包含在其中。
总结
对物流成本的有效把握是物流成本管理是重要内容，利用物流企业各个要素之间的相互作用，提高各个作业的利用率，科学、合理地进行物流活动，有效控制物流活动过程中产生费用支出，降低物流活动中不必要的消耗，从而达到降低物流总成本，最终完成提高物流企业经济效益的总目标。
摘要：新形势下施工企业认真贯彻落实“十三五”规划“节能减排，提质增效”战略指标的同时，还要应对“营改增”、市场竞争日益激烈、新开工项目持续减少、劳动成本大量增长等困难。施工企业要克服种种困难，摆脱产高利低的现状，最主要的方法是加强成本控制、创新管理方式，通过成本控制实现企业提质增效。因此，如何优化成本控制是施工企业应深入研究的重要课题。
关键词：施工企业；成本管理；现状；强化措施
1引言
当前，施工企业面临越来越多元化的市场经济形势，成本管理也日渐多元化，部分施工企业原有的粗放式管理已经逐渐与现代化管理脱节。一方面，面对劳动力价格一路高涨、产品价格逐渐由市场决定、市场竞争激烈、管理成本增加、企业薄利经营的新形势，即使是中建、中铁这样的行业巨头都认为其成本控制工作与其他行业或者先进单位相比仍存在很大差距，并纷纷采取措施加强企业成本控制和企业管理。另一方面，新形势也为施工企业带来改革红利释放、基础设施领域加大投资的机遇，施工企业面临新机遇，所有市场主体都站在同一“起跑线”上。基于此，只有不断强化企业内部管控，增强企业的管理实力，才能在这场“竞赛”中赢得胜利。
2施工企业成本控制的现状分析
2.1施工企业成本控制缺乏整体性，认知有待提高
施工企业通常采用粗放式管理，成本控制相对松散，缺乏完整的规划，甚至出现施工部门不管成本，预算管理部门不管施工等现象，导致具体实施流程与预算规划相差甚远，工程结束后成本大大超出预算结果，企业成本亏算严重。部分企业领导对成本管控的重视程度不高，单纯认为费用管理是财务、会计部门的职责，放任其他部门对费用管理或成本控制工作不闻不问，导致财务部门编制的预算缺乏实际数据依据，一味“纸上谈兵”，脱离实际。企业整体的费用管理缺乏有效衔接和联系，业务部门具体执行预算过程中缺乏指导和监督，预算管理只能流于形式。松散的氛围助长财务人员以公肥私、中饱私囊、恶意漏账、坏账、虚报账务等风气。由于企业成本控制环环相扣，贯穿于施工企业经营管理全过程，因此单个环节的错误或者疏漏将会影响整体管理效果。
2.2施工环节的成本控制流于形式
随着市场经济发展，施工企业在运营过程中逐渐认识到传统粗放式管理的弊端，例如部分施工企业的费用预算和规划通常都是大概框架，缺乏详细的实行步骤和流程。部分企业招标环节会出现为了提高企业竞争力而以高于企业预算成本的价格竞标，在施工环节为了提升施工速度和质量，只顾施工预算成本，导致工程结束后所得实际成本消耗远远大于预计结果。施工企业“营改增”自2016年5月1日施行以来，施工企业在短期内已尝到了“营改增”的甜头，收获了改革红利，企业利润有所提升；但是随着实践时间逐渐增加，施工企业费用管理中的问题逐渐暴露出来，例如部分企业在取得发票时仍未完全考虑增值税抵扣因素、企业人工成本无法扣除等。在社会分工日益细化、成本管理日益多元化的新形势下，结合“营改增”政策不断深化，直接影响施工企业成本控制，严重的甚至导致企业面临亏损局面，企业经营遭遇重大危机。
2.3成本控制状态疲软，现行成本控制办法与企业实际情况存在差异
施工企业成本控制工作并非毫无进展，部分发展势态良好、管理方法得当的施工企业，成本控制工作在*年来已经逐步取得显著成果，有效提升企业效益。但是施工企业作为*经济的支柱企业，拥有庞大的企业数量群体，除一部分先进企业在成本控制工作中取得成效外，其他大部分施工企业成本控制工作仍然进度缓慢，成本控制的处于疲软期。很多施工企业成本控制成果不理想源于所实行的管理办法与实际情况有差别，如施工企业认为控制成本就是降低成本，材料采购方面重价格轻质量，工程施工环节一味加快工期，忽视建筑质量，虽然短期内成本有所降低，但是企业的信誉遭遇严重危机，会影响企业的长期投标与合作，对可持续发展有较大影响。也有施工企业急于改变，盲目效仿其他企业的成本控制模式，最终难以领会实质，成本控制一团糟。
3施工企业加强成本控制的对策思考
3.1加强成本预算管理，把好成本控制源头关
凡事预则立，不预则废。施工企业要强化成本控制就要完善成本预算管理机制，把好成本源头关。有效的预算管理、成本控制需要全面化、系统化、整体化的组织实施，是一项企业全员参与、贯穿企业经营管理全过程、设计施工企业经营管理方方面面的管理方法或制度。因此施工企业首先应高度重视成本控制，要提高施工企业全体人员的成本控制意识，动员全体人员主动参与成本控制工作。组织以企业领导为主体、财务部门为主要执行部门的预算管理机构，优化企业信息传递效率，要求企业全体人员主动参与数据汇总、信息收集工作，为预算编制提供科学精准的数据。其次，严格成本预算流程，保证决策公开透明，提升预算管理的权威性，从而提高企业员工预算结果的认可度和执行力度。加强预算人才队伍建设，提高预算人才综合素质和技术技能，企业可以组织财务人员参加财务管理相关的培训会，培养技术骨干。再次，除以上对策外，为解决责任预算与财务成本核算科目体系口径不一致的问题，也可考虑信息化形式，调整细化各责任预算科目，将决策结果固化植入业务财务一体化信息*台，实现成本核算、节超分析自动化，责任预算与全面预算无缝对接，为施工企业加强预算管理、优化成本控制提供了决策依据。
3.2上下联动，继续深化成本精细化管理
施工企业应该重视施工环节成本精细化管理，细化粗放式管理的每个环节，并注重环节之间的衔接成本控制，优化产业链价值成本。在施工之前根据工程的性质、规模和工艺特点，结合企业的实际情况，选用经济、合理、较为科学的施工方案，尽可能缩短工期，减少成本支出。要以降本节支为原则精细化材料采购及其他费用的管理，充分发挥物资创效功能。施工过程中严格按照预算额度管理人工、工艺的成本支出，要开放思维，积极接受并利用BIM、VR/AR、3D打印、云计算、大数据等先进工艺和技术，突破时间、空间限制，提高施工安全和质量。并充分运用新进技术和工艺提高企业的综合实力，为企业吸引合作、延长产业链、集约化发展从而实现提质增效奠定基础。例如可以考虑利用“互联网+物资”的现代化管理模式进一步规范化物资采购工作，推进企业物资精细化管理，并构建以信息共享*台为支撑的核算、监控、预警、考核机制，创建物资集中管控体系，有效节约采购成本，助力企业开源节流，降本节支。
3.3加强对成本控制的研究，创新成本控制方法
施工企业应该积极探索适合企业实际情况的成本管理方式，学*了解目标成本法、项目责任成本管理、战略成本管理、数字化成本管理、“大成本”管理等现代化成本管理模式，将适合企业发展的成本控制模式投入企业管理实践当中。如项目责任成本管理强调项目策划调研、风险评估预测、项目施工及管理团队建设、奖惩机制优化等具体办法对于施工企业加强成本控制具有很强的学*价值；战略成本管理模式瞄准成本多元化趋势，通过制度、技术、机制、管理创新来促进产品价值增长，实现降低成本的目标，这一管理模式可以帮助施工企业解决施工环节成本管理漏洞问题。施工企业也应主动作为，勇于创新适合企业自身的管理模式实现成本控制。以某建筑施工企业为例，强化成本分析，将成本管理与收入、成本、资金、报表分析结合，形成的统一管理、分析系统，切实发挥财务管理的价值创造作用，由项目反哺企业资金达数亿元，成本控制效果明显。
4结语
成本控制是施工企业提质增效、提升核心竞争力的关键环节，也是企业面临的一场持久战。施工企业成本控制工作起步较晚，因此在今后的发展中更应该高度重视成本控制，加强成本管理人才队伍建设，打造人才基础；创新管理模式，提高成本控制效力；深化精细化管理的实际应用。通过有效的成本控制促进企业由粗放型向集约型转型升级，提升企业竞争力，巩固企业市场地位。
参考文献
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摘要:随着社会主义市场经济和现代企业制度的逐步完善,深化成本管理改革也日益成为一个突出而又迫切的问题。企业要生存、发展,就必须全员对成本形成的全过程进行参与,全面控制,以低于竞争对手的成本进行生产经营,从而使企业以最低的成本取得竞争优势,提高资源利用效率,最大限度地获取利润。
关键词:企业;成本;全员控制
一、成本控制的基本含义
所谓成本控制,是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标,由成本控制主体在其职权范围内,在生产耗费发生以前和成本控制过程中,对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施,以保证成本管理目标实现的管理行为。它包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六个环节。
成本控制的过程是运用系统工程的原理,对企业在生产经营过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程,同时也是一个发现薄弱环节,挖掘内部潜力,寻找一切可能降低成本途径的过程。科学地组织实施成本控制,可以促进企业改善经营管理,转变经营机制,全面提高企业素质,使企业在市场竞争的环境下生存、发展和壮大。成本控制的起点,或者说成本控制过程的*台就是成本控制的基础工作。成本控制不从基础工作做起,成本控制的效果和成功可能性将受到大大影响。在成本控制过程中要制定两个标准价格,一是内部价格,即内部结算价格。二是外部价格,即在企业购销活动中与外部企业产生供应与销售的结算价格。标准价格是成本控制运行的基本保证。另外,质量是产品的灵魂,没有质量再低的成本也是徒劳的。在市场经济中,企业运行的基本保证,一是制度,二是文化,制度建设是根本,文化建设是补充。没有制度建设,就不能固化成本控制运行,就不能保证成本控制质量。成本控制中最重要的制度是定额管理制度、预算管理制度、费用审报制度等。
二、成本控制应注意的问题
1.成本控制要对成本形成全过程进行全面控制
产品成本形成的全过程,包括产品投产前的设计、工艺的确定以及生产过程的各个环节,另外,还要考虑产品使用中的寿命周期成本。成本控制就是以产品成本形成的全过程为对象,结合生产经营各阶段的不同性质和特点进行有效的控制。
2.成本控制要全员参与
为了真正达到成本控制的目的,充分发挥每个部门和广大职工控制成本、降低成本的积极性,这就必须对全体职工进行政治思想教育,实行奖惩制度,按企业生产经营组织形式和成本管理要求,确定成本责任层次和责任单位,以及他们的责权利关系,开展班组经济核算,建立一个纵横的群众性成本控制组织。对于各种定额、费用开支标准、成本目标和降低成本的措施,应广泛发动职工讨论,使其成为自己的奋斗目标,这样才能使成本控制变为群众的自觉行动。
3.成本控制必须从各方面使用效果来衡量
成本控制不能只是消极的将实际成本支出限制在成本标准范围内,它还负有对成本标准进行重新审定和修正的任务,使成本标准始终保持着积极先进的水*。
4.成本控制的目的在于总结经验和教训
成本控制的目的在于更好地总结过去的经验和教训,进而采取更加有效的措施,迅速纠正工作中的缺点,以降低成本,取得更大的经济效益。
5.成本控制中必须有健全的管理制度
成本控制与其他管理手段密切相连,开展成本控制必须做好相应的基础工作和其他准备工作,否则必将使成本控制流于一种形式。这就要求制定各种消耗定额、材料单价、内部转移价格以及费用预算的限额,要健全一整套完整的原始记录和考核报告,以及设置一整套完整的计量工具,要实行全面的计划管理,采用标准成本制度,要建立责、权、利相结合的奖惩制度。需要特别强调的是成本控制是一个系统工程,需要企业各个部门的通力合作,各尽其职,从企业生产经营的各个环节入手,全员、全过程地参与成本控制。因此各部门在成本控制中起着不可替代的作用。
三、影响成本控制目标的因素分析
确定成本控制目标,要将成本控制放到与企业经营活动、管理措施与战略选择的相互关系中考察。
经济活动越复杂,成本与经济活动之间的关系也就越复杂。这些关系概括起来主要有三类:一是成本因经济活动而发生,降低消耗始终是对经济活动的基本要求。节约规律要求人们在实现特定目的过程中要尽可能降低成本。由于成本总额受到活动量的影响,降低成本的基本标志是降低单位成本。二是成本是经济活动的制约因素。就具体业务而言,业务经办人员往往不希望有较多的成本约束。较少的成本限制意味着较多的自由度,业务处理过程就变得相对容易和轻松。三是成本的代偿性特征决定了人们对成本有不同的判断标准。在成本变动不影响其他指标的前提下,人们总是追求低成本,以成本绝对额的高低为标准来判断成本控制措施。然而成本的变动必然会影响到其他指标的变动。成本构成要素之间的相互代替,往往使相互关联的成本构成要素之间发生此消彼长的变化,收益则随成本、收入的变化而变动。成本与各因素之间错综复杂的关系,使得判断成本高低的标准由于视野的不同而有所不同。
四、成本控制目标的确定
1.降低成本
只要不影响产品的质量和利润,降低成本始终是第一位的。降低成本以两种方式实现:一是在既定的经济规模、技术条件、质量标准条件下,通过降低消耗、提高劳动生产率、合理的组织管理等措施降低成本;二是改变成本发生的基础条件,即改变企业生产要素的配置,提高技术装备水*,利用新技术、新材料、新工艺,改进产品结构等措施,使成本降低。
2.配合企业取得竞争优势
企业管理中,战略的选择与实施是企业的根本利益之所在,战略的需要高于一切。成本控制首先要配合企业为取得竞争优势所进行的战略选择,要配合企业为实施各种战略对成本控制的需要,在企业战略许可的范围内,引导企业走向成本最低化。成本领先战略的核心思想是以成本竞争为中心,利用低成本优势在竞争中或者取得超过竞争对手的高额利润,或者以低成本为依托,通过价格竞争来扩大市场份额,最终扩大企业的利润,确立企业的竞争优势。
3.在资源限制条件下,通过成本控制提高资源利用效率
在企业不能无限制的取得所需的经济资源时,成本控制的基本作用不仅仅只表现在降低成本方面,还表现在提高资源的利用效率。通过成本控制降低有限资源的消耗,不仅降低了成本,还可以利用有限的经济资源生产出更多的产品、创造出更多的价值,达到“节约增产”的目的。要使总体边际收益最大化,企业必须先使受限制的资源的边际收益最大化。此时的重点由降低成本转向可供利用的成本(资源)的使用。对于存在明显薄弱环节的企业,如何提高薄弱环节的生产效率,提高瓶颈资源的利用效率是成本控制过程需要重点关注的。
4.在既定的企业战略模式下最大限度地获取利润
单纯以成本最低为标准容易形成误区,以成本换效率有其可取之处。在某种情况下,具有战略意义的问题是通过增加成本以获取其他的竞争利益。成本一般不改变风险,但可以改变报酬。通过降低成本提高报酬,只是成本控制的一个方面;通过改变成本的构成、规模等,提高报酬,则是成本控制的另一方面。
参考文献:
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摘要：控制成本的水*很大程度上反映了物流企业的整体经营与管理能力，也是一个物流企业是否具有发展潜能的重要体现。对物流行业成本的控制及管理方法的研究也就尤为重要。本文主要以新邦物流为例讲述物流行业出现的基本问题，并提出相应的解决方法。
关键词：物流行业；成本；控制
信息技术高速发展的今天，物流行业以其特有的服务、产品及规模影响着人们的生活，且其地位不断上升，因而逐渐引起了人们的重视。在*，物流行业虽然在飞速发展，但相对于国外仍处于初级阶段，为了赶超国外使物流行业得到更大的提升，控制成本就变得尤为重要。本文通过对新邦物流的成本控制方面出现的问题进行分析，进而找到控制物流成本的有效方法。
一、物流行业成本控制的理论概述
（一）物流行业中成本的构成。我国物流企业的成本主要是由包装成本、运输成本、物流信息成本、仓储成本、加工成本、装卸成本、配送成本、加工成本和增值服务成本等组成。
（二）物流行业成本的特点。
（1）成本构成多样化及其管理的繁杂性。物流行业的成本组成多样化，从涵盖面来说包含：材料费、人工费、设备的购置费及维修费、管理费、税金等；从其涉及的工作项目来说：物流成本来源于设备或厂房的构建或购置、仓储、运输等环节。复杂性的成本管理是由多样化的成本构成决定的，成本管理和控制活动贯穿于整个物流管理的过程，涉及很多费用项目。
（2）物流成本有可控性和可量化性。即使物流成本多种多样，也是可以量化并计算的，虽然某些成本无法直接看出来或计算出来，但是可以运用某些方法将它们量化出来，再根据这些量化的数据来计算相应的成本。这便为物流的成本核算和控制提供了依据。
二、新邦物流有限公司成本控制分析
（一）新邦物流有限公司简介。新邦物流有限公司（以下简称新邦物流）成立于2003年6月18日，现已成为国家5A级的大型物流企业。新邦物流拥有10家全资子公司，员工约7900人，405家营业网点，运输车辆650多台，仓库加可用场地约12万*方米，每天货运重量4500余吨，具有各类物流设备400多套。在国内该公司网络覆盖二线及以上城市25个、三级以上城市725个，并与国内外30多万家企业建立良好的联盟合作关系。
（二）新邦物流企业成本控制出现的问题。
（1）控制成本的意识比较薄弱。一般情况下，第三方物流企业以签约的方式，许诺在一定时期内为客户提供专门的、综合的物流服务，把成本控制看得尤为的重要。然而新邦物流对成本控制的意识比较薄弱,未将成本控制纳入公司的发展战略之中。
（2）整体水*比较弱且缺乏规模效应。由于进入物流行业的门槛低,科技含量低,监管控制懒散，新邦也出现了这种情况，整体散、差、较弱的主体格局制约着自生的发展与竞争力，缺乏规模效应,仅依靠自身的积累存在于市场，造成了先进的物流体系还没有真正引入和使用，因而,不能有效地降低成本。
（3）成本的核算与控制制度不合理。新邦物流的成本是根据企业高层管理者对物流成本的理解和认识来控制的，而最接*成本的是基层员工，各项成本的支出基本都要经过基层员工之手，所以他们更了解各项成本的耗费情况。但新邦物流的成本控制根据高层的理解判断，忽视了基层员工的意见，从而使物流成本的计算不准确，控制方向有偏差。最终导致在成本控制方面投入大量的人力物力却达不到降低成本的作用，长此以往，则不利于企业的长期生存与发展。
（4）网络设备落后且信息化水*较低。*年来，我国信息化水*不断提高,使得世界范围内的市场竞争更为激烈,促进了全球经济一体化的发展,严重冲击了传统物流企业的运作模式。信息技术和网络设备的建设增加了第三方物流企业的信息处理速度。但是,在新邦物流中普遍存在着信息技术、网络技术水*和应用程度都不高等问题,这就使得高的科技信息水*在企业中得不到充分的利用，信息流不通畅,及成本居高不下。
（5）没有与其他物流公司建立合作关系。新邦物流在全国拥有405家营业网点，是我国物流行业覆盖面积较广的一家物流公司。但仍然有很多地方没有到达。由于新邦不愿意与其他物流行业分享销售额，没有与它们拥有良好的长期联盟合作关系，使得自身物流成本的居高不下。
（三）针对新邦物流成本控制问题的相应措施。
（1）加强控制成本的意识。新邦物流应新设一个成本控制部门，并将各个网点的成本归集到这个部门核算，每个月末核算出各项成本的*均耗费情况，让明显高于*均水*的网点在下阶段控制这项费用的支出。知道公司*段时间什么费用花费较高，就想办法控制这种费用的花费，能对症下药并对公司的成本费用耗费情况有个全局的了解。
(2)加强成本的整体控制和规模效应。新邦应加强各个网点成本的控制，将粗放型的经营管理模式向集约型转变，将成本控制作为企业的一个大的发展方向，再向下传递，细分到网点，让网点都有一个总的目标和大的发展方向。并将成本控制列入到员工的绩效考核中去，使得员工重视并积极参与到成本控制中去，最总引起整个企业成本的大幅度降低。
（3）完善成本的核算与控制制度。新邦的高层领导者应该根据网点的部门人员对成本控制的想法来制定总的控制成本的方法，因为底层人员最接*公司的各项交易事项，清楚各项具体成本的发生，对控制成本有更深入的了解。所以高层管理人员应该根据底层人员的意见制定总的成本核算目标，并向下传达，这样底层员工容易接受并能更好的实施。
（4）开发适合自身发展的软件。虽然随着科技的不断发展，市场上拥有各种有关物流行业的软件，但针对性很差。每个公司的具体情况不一样，所以企业应该开发适合自身发展需要的软件，这种软件既有利于公司信息的保密性，又能更好地记录核算公司的各个模块的数据，能提高信息的处理速度及处理水*。
（5）加大与第三方小型物流企业的合作。在*新邦物流算得上规模比较大的物流公司，但是依然有些偏远的地方到不了。新邦以前依靠的都是自有线路，有时为了某条线路能到达，自行建一条路线，但有些地方的运输量很低，这样会使得这条线路的成本大大增大，甚至高于收入。领导阶层应增加政策与一些小型的物流公司或快递公司合作，这些小型公司拥有新邦到达不了的线路，并且这些线路它们已经成熟，可以与这些小型公司签订长期合作合同，将这些路线都包给它们并协商出最优的价格，这样不仅挣得销售业绩还大大的降低了成本。
三、结论
我国物流企业发展起步相对于发达国家来说较晚，虽然在国内得到迅速的发展，但与他们相比还存在相当大的差距，物流成本高，管理水*较低等问题突出，以新邦物流为例讲述物流行业出现的基本问题：缺乏成本控制意识；整体水*比较弱,缺乏规模效应；成本的核算与控制制度不合理；网络设备落后、信息化水*较低；没有与其他物流公司建立良好的联盟合作关系。通过分析，找出第三方物流企业控制成本的解决方法：新设成本控制部门；加强各网点成本控制；完善控制制度；开发适合自身的软件；建立物流企业的信息化及建立物流的战略性联盟。只有不断加强物流行业成本的管控，提高行业的服务质量，才能增加整个第三方物流行业的核心竞争力，使得我国物流行业得到更好、更快、更长远的的发展。最终迈向世界与国外发达国家的物流水*相抗衡。
参考文献：
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1.工程监理企业的成本控制方法
1.1加强对监理企业直接成本的控制
在公路监理企业直接成本中，主要的花费主要用于个监理办的运营花销，有很大一部分都用于了对于监理人员的工资性支出上。而如何通过合理的管理方式，加强对直接成本的控制，可以从人员工资的总体把握上着手。首先，在监理人员的选择上，应优先雇佣那些素质较高，有着充分公路监理工作经验的人，这样一来能够重复地提高监理工作的效率。其次，对于现场监理的选派以及工作任务的安排，应该根据工程项目的实际情况，尽量加强员工的管理，有根据地减少监理工作人员并缩短其工作的时间，尽量从加强工作效率的角度间接实现工程监理企业的直接成本控制。公路监理总监应切实安排好监理管理指导工作，各个组长则应加强自身的管理水*与业务能力。合理对工程现场的办公、伙食以及住宿费用等进行控制，根据工程情况以及人员素质，合理控制直接成本的支出。
1.2加强对监理企业间接成本的控制
监理企业的间接成本需要考虑到企业日常管理等各方面的支出，不可忽视的是企业的间接费用与直接费用有着紧密的关系，因此在进行间接成本的控制时，应考虑到二者的关系。在进行间接成本的控制时，要计算好在监理酬金中的具体比例，按照企业制定的利润目标，规划好监理企业发展需要的费用支出，从而在一定程度上满足监理企业间接成本的控制要求。其他方面的主要开支主要是管理费用的支出，但这是一项十分重要且不可随意减少的费用。因此在进行间接成本的控制时，可以从提高管理人员的素质，明确管理组织结构，精简管理架构以及合理规划相关的管理性支出的角度，来实现间接成本的控制。
1.3建筑监理合同的管理工作
监理合同对于监理的主要工作、相关取费标准、风险的承担范围与形式都作出了明确的规定，而这些对于监理企业的成本有着直接的影响。因此在进行合同的拟定时，监理单位应派相关的人员进行合理的研究，团队中应该包括了成本管理部门的成员以及技术管理部门的成本，同时也应请相关的专家进行指导与评审，利用碰头会评审的方法按企业管理程序进行合同评审全面提高合同签约水*。在监理合同的制定时，必须明确监理的责任、权利和义务，防止很多业主给监理加诸了很多义务却没有权利的现象，在监理费用的支付时，应严格按照工程的进度进行，在合同条款中应明确支付的'方式以及延迟支付的惩罚，从而降低监理费用拖延支付的情况。
2.结语
工程监理企业的成本控制是一项十分复杂而重要的工作，它不仅关系到监理企业自身的利益与发展，更关乎到整个建设工程的实际建设效果。因此各监理单位都必须合理加强自身的成本控制，对监理企业成本的构成进行合理的分析，努力从支出较大以及影响较大的事项着手，加强成本的控制与管理，提高企业竞争力，促进企业的发展。
——银行风险管理部工作总结菁选
银行风险管理部工作总结(12篇)
总结是事后对某一阶段的学*或工作情况作加以回顾检查并分析评价的书面材料，它可以有效锻炼我们的语言组织能力，为此我们要做好回顾，写好总结。如何把总结做到重点突出呢？以下是小编为大家收集的银行风险管理部工作总结，希望能够帮助到大家。
20xx年的工作已经结束，回首一年的工作，作为银行理财经理，在工作中认真学*贯彻落实党的***精神，不断提高自身的思想政治素质和综合素质，切实充实自我，提高自身的工作业务能力，得到了我行领导和同事们的一致好评与赞扬，当然也有很多需要改进和提升的地方。现将本年度工作情况总结汇报如下：
一、各项任务指标、学*和工作情况：
1、任务指标：
基金个人任务指标万，完成万，完成率241%。理财产品个人任务指标万，完成万，完成率226%。理财客户新增户，完成111%。贵金属任务指标万，销售万，完成率115%。白金卡任务指标张，完成张，完成率13%。贷记卡个人任务指标张，完成张，完成率26%。
2、学*上：
20xx年8月通过了CFP（国际金融理财师）考试，目前已经具备了AFP、CFP、保险、基金、等从业资格。
3、工作上：
1）积极营销新客户。
有一次，一个客户向我咨询我行办VIP卡的条件，我按经验推断该客户有一定潜力。接下我耐心营销，在通过几次接触后，得知客户*期要从外地汇过来几笔资金，目前已经走了几家银行，我主动向其介绍了我行的网上银行汇款方便、快捷、而且优惠。后来我为其办理了vip卡，客户从外地汇过来256万元。
2）细心维护老客户。
定期给老客户打电话，介绍我行新产品，把合适的产品卖给合适的客户。一个老客户，不愿意进行风险投资，即使是低风险的理财产品也不愿意买，就买国债或存到银行。后来我得知他本人爱好收藏，我以此为切入点，向其推荐贵金属，该客户对此非常感兴趣，我先后陪其去市行多次，先后买了256多万元的贵金属，为我行增加了103万多元的'中间业务手续费。
3）耐心解答客户问题。
经常会有客户向我咨询基金方面的问题，每个客户我都进行详细讲解。在遇到股市大幅波动时，客户的电话随时都有可能打进来，所以我基本保持24小时开机。记得有一次，周末我在家接到一个客户的电话，在我解答完之后，该客户说还是你们单位有责任心，刚才给某银行客户经理打电话一直不接。做理财经理将*三年了，虽然谈不上什么经验，但我知道客户给我打电话就是对我的信任。
4）协助行领导积极营销。
在做好本岗的同时，协助行领导营销了多个单位的的电子结算业务。
二、工作中存在的不足：
1、部分大客户资料信息不全，无法进行全面有效维护，维护率需要进一步提高。
2、营销力度有待提高。
三、明年的工作打算：
1、业务方面：对理财业务进行全面梳理，充分利用好银掌柜系统，重点开发大客户，提高大客户对我行的忠诚度。
2、营销方面：要多学一些营销技巧，加强自己的交际沟通能力，在处理棘手问题上能够灵活变通。
以上就是我个人20xx年的工作总结汇报，不当之处还请领导和同事们批评指正！
为全面了解银行的风险管理情况，切实提高本行的风险水*，增强识别，计量，检测和控制风险的能力，为本行实行全面风险管理务实基础，银行成立以来，我部门主要做了以下工作，现将风险管理部*段工作做一个简要的总结：
一、建章立制，搭建架构
首先，根据银监部门的监管要求，结合XX银行发展的需要，我部门通过学*借鉴、摸索，现已草拟不良贷款管理、责任追究、内部控制、风险管理等方面等十六项基本制度，正在进一步完善，部分文件正在审阅下发中。其次，全行已经初步明确了各级的风险管理架构和职责，并且在本行成立之初就设置了风险管理部，专司从事风险管理工作，现有人员3人。
二、摸清家底，务实基础
银行成立之后，我部门在领导的安排下，通过一系列的自查、检查对我行的资产质量和资产管理情况进行了深入的检查，为以后各项工作的顺利开展夯实了基础，为领导的决策提供了一句。一是重视基础工作，造具清册。对全行到、逾期贷款及新增不良贷款、大额贷款、不良资产及抵贷资产进行了摸底造册，将表内外不良贷款台帐整合，明细造册。二是加强检查监督，摸清底子。根据省联社文件要求不熟完成了胜诉未执行涉政不良贷款清收工作和信贷违规十条的自查工作；组织开展全行信贷风险排查，对全行新放贷款、不良贷款、抵质押、保证担保情况、假冒名贷款、贷款新规及支付落实情况、关联贷款进行了全面风险排查；完成省联社风险管理工作专项督查的准备工作；下发抵押品清理的通知。三是创新动态管理，风险提示。每月初对各支行到逾期贷款和新增不良贷款进行了风险提示，并督促管理和清收工作。
三、当好助手，筹备改革
为了本行改革的顺利进行，我部门承接了改革的很多基础性工作，主要是招牌喷绘布、网点铜牌，屋顶发光字的制作安装，现已基本完工。
下一步，我部门将从以下几个方面开展工作：
一、进一步完善部门制度。
下发不良贷款责任追究、风险经理等方面的文件，以便有章可循。
二、加强对不良贷款的管理。
一是不良贷款台帐管理系统数据规范到各支行统一上报，加强管理。二是将全行不良贷款建立台帐，明确包收责任人和管理责任人，指定清收计划。三是借抵押品清理的机会，督促各支行澄清不良贷款抵押品情况，特别是不良和股金购买不良贷款的.抵押品，要求建立台帐、制定处置计划，加大处置力度。同时对已经出现的可能出现风险的隐形不良贷款的抵押品要及早处置或采取保全措施，防范风险。四是各支行要对每月到逾期贷款及新增不良贷款书面说明情况，分析形成原因，落实处置措施。
三、加强与各职能部门之间的联动。
通过全面的业务检查发现风险，对风险进行提示，促进各项业务的健康发展。
四、组织开展风险管理知识培训。
提高全员风险意识，为建立全面风险管理长效机制打下良好基础。
五、建议
建议总行召集财务、信贷、风险管理等相关部门就因网点整合造成不良贷款账务与资料分离，不良贷款管理与催收较为混乱现象进行统一规范。
风险管理部xx的工作，要更多的体现服务职能（为客户做了什么、为前台部门做了什么，为全行做了什么），体现培训职能（创新培训方式），体现监督指导职能（加大联动模式）。
以精细管理提升制度执行力，以创新模式提升风险管控力、以沟通交流提升工作战斗力，以文化引领提升团队凝聚力。
一、整合资源、优化配置
按照总行风险管理部的指导意见，结合xx的实际，对内设团队的相关职能进一步细分，将原有五大中心重新设置为集中作业中心（清算中心和出纳中心）、xx风险控制中心和xx质量管理中心，并分别指定相应的团队负责人员履行相关管理职责。建立一套精干的xx管理体系及科学的xx管理模式，达到“流程顺畅、风险可控”的工作目标，提高分行xx管理能力，有效发挥xx管理的支持保障作用。
二、建章立制，提升业务执行力和团队凝聚力
编制分行风险管理部管理手册，通过阐述风险管理部部门文化和警训，明确风险管理部部门定位和职责，建立风险管理部部门架构、轮岗机制和考核机制等八方面的要求，科学规范的建立一支高效的xx团队，提高组织机构整体运作和执行能力，更好的为前台经营部门和客户服务。
根据学什么补什么的要求，各部门及各岗位要将涉及本中心和本岗位的制度办法专夹保管，并严格执行。
三、打好组合拳、优化创新模式、提升风险管理水*
（一）培训+考核，提高员工业务知识水*，规范员工操作行为。一是改变对管理人员（中心主管和xx主管）的培训模式，加入管理元素，提升主管管理水*；二是改变内容，用图片代替文字，用图表代替数字，使枯燥的内容变得直观易懂，提高员工的业务认知度。
（二）监督检查+跟踪规范，促使营业机构各项业务统一，员工操作驱于规范。
改变检查模式，加大后续问题整改和跟踪检查的力度，做到现场告知、原因分析、持续跟踪、落实整改一条龙的检查方式。
改善监督方式，事后监督岗做好账务监督的同时，开展每周一个业务种类，讨论业务操作、凭证摆放等，逐步将全行业务统一、规范。
（三）风险刊物+数据分析，努力提高营业机构和xx人员风险防范意识和能力。为机构的业务发展、组织规划、人员调配、机具配置以及其他管理行为起到参考并在xx业务等方面起到一定的指导作用。
（四）科技+业务，省时省力，改善客户及员工业务办理时效。加大与科技部门的合作，深入网点一线，用风险管理部和科技部融合的视角，挖掘潜在的业务优化和便捷方式的开发，旨在进一步提高客户服务能力和业务风险环节的防范。
四、专项活动，严控风险重点
一季度开展各条线部门问题的对照梳理，由各业务主管对照问题汇总，查找本中心或委派行存在的问题并加以整改；二季度“人人挖遗漏，处处防风险”的百条风险建议活动，组织所有xx人员座谈操作中制度未覆盖的风险，组织评选“慧眼奖”，涌现有一些有价值的防风险建议。三季度xx主管案例大会演，对实际工作中发生的具体案例进行生动形象的剖析，以点促面，进一步加强“合规文化”建设，切实强化员工工作责任意识、制度执行意识和内控主动意识；四季度举办业务主管座谈会，对全年风险性业务差错进行逐一分析讨论。
踏上工作岗位接触全新的银行工作，面临着全新的挑战，这个过程不仅是专业的换位，更是一种思考方式和学*方法的换位，在综合统计岗位上，领导和前辈的关心指导使本人认识到，严谨的态度、正确的方法、积极的沟通、努力的思考，才能获得最准确的统计数据和xxxx的工作效率。也正是银行业这种对我而言全新的工作，提供给我一个全新的学*机会，在xx优良的成长环境下使我能够养成在每一天的工作生活中不断学*和获取新的'知识，努力了解银行业、金融业的运行规律，把所学所悟的点点滴滴运用到实际工作岗位工作中。
进入xx银行半年多时间来，在领导和前辈的关心照顾下，本人抱着谦虚好学的态度努力工作，积极学*业务知识、掌握操作技能、适应工作岗位，基本能较好的完成本职工作和领导交办的其他工作。本人是刚毕业的理科本科学生，踏上工作岗位接触全新的银行工作，面临着全新的挑战，这个过程不仅是专业的换位，更是一种思考方式和学*方法的换位，在综合统计岗位上，领导和前辈的关心指导使本人认识到，严谨的态度、正确的方法、积极的沟通、努力的思考，才能获得最准确的统计数据和xxxx的工作效率。也正是银行业这种对我而言全新的工作，提供给我一个全新的学*机会，在xx优良的成长环境下使我能够养成在每一天的工作生活中不断学*和获取新的知识，努力了解银行业、金融业的运行规律，把所学所悟的点点滴滴运用到实际工作岗位工作中。
风险管理部是负责xx支行全面风险管理政策的落实，监测、评价和控制的综合管理部门，是风险和内控的日常管理职责部门。本人任职的综合统计岗，主要负责对本行信贷资产风险状况和风险分类的统计、分析和管理;负责全行信贷数据动态管理、分析。
在实际工作中，本人主要完成以下几个方面的：信贷手工台帐的录入与核对，对实际发生的信贷业务明细进行动态掌控、分析和管理，以便于及时准确的获得各项信贷统计数据;对xx支行运行的老信贷系统进行维护和管理，对各部办录入的数据及报表进行统计及分析;提供xx行各项信贷资产数据及明细，完成四级分类和五级分类的统计工作和分析工作;月度为行领导以及计财处、公司部、个金部提供同业经营情况的详细数据;月度、季度、年度，独立的或配合办公室、计财处等部门对外提供各项信贷数据报表。此外，我行新设了信息安全员一岗，本人即任风险管理部信息安全员，负责部门电脑网络信息安全的维护。
正是由于以上的认识，本人在过去的半年时间里努力向各位前辈学*业务知识，严谨认真的完成了本职的统计工作，做到了及时、准确、完整的反映xx支行信贷业务情况。认真的完成了信息安全员的工作，做好了信息安全的日常维护并建立了安全员日志。努力地养成着良好的工作*惯和工作方法，*来的工作使本人越来越深刻的认识到良好的工作*惯是互通的，特别是在工作的条理性上，受到各位前辈的指导今后还将继续努力。
风险管理部综合统计岗是一个需要责任心与耐心的岗位，通过半年多的学*和实践，我坚信能胜任岗位并做出成绩;在今后的工作中，我也将继续努力，成为更优秀的xx一员。
很高兴我能进入人民银行的风险管理部进行实*生的工作，在实*期的这三个月中，我学*到了系统的审批流程以及工作流程。通过接触我明白了自身的优缺点，也明白了自己今后的努力方向。这三个月我学*到了很多领导也教会了我很多，现在三个月即将过去，我对我三个月的工作进行总结与回顾。
一、我的工作内容。
因为我还是实*生，所以在加入人民银行风险管理部进行实*的时候，我是有上级领导带着我进行业务审批跟工作的。*时的工作主要是负责内部审批流程和操作流程。根据业务的特定性，我会根据审查其复杂了承诺跟风险承担的能力，定期进行资产审核。并对于业务员的信用贷款进行分类总结。并对贷款人进行资产管理的`审核，以及管理信贷风险包括分析以及凭借审核的流程。
二、*时工作的配合。
由于我刚加入银行不久对银行业，对各种银行的办事流程还不熟悉。在最开始我都是在同事的帮助下才能完成审批的流程，也感谢领导对我工作上的支持，对我细心的教导。在审查贷款人资金问题以及放贷核对的情况下，我认真负责的审批。并积极了跟业务员进行沟通，督查他们的每项工作，确保他们提交的资料准确无误。我也会定期跟审核员进行沟通，确保他们的思想行为是积极健康的。
三、不足和反思。
对于我这种初出茅庐的新人来说，犯错是在所难免的。我也知道自身的经验不足，*时我会积极地跟同事进行沟通，确保在放贷的时候能够有序地按照银行的规章制度进行审批。我们组主要负责的是分析全行市场的风险以及政策的风险，审查贷款人是否符合国家政策的审批流程，确保每一批贷款都能够有序的回笼。在这方面我还不够经验，需要多跟同事进行交流，评后我会为此不断努力提升自己的金融知识。
xx年是银行风险管理工作全面提升阶段的开局之年，风险管理部年初制定xx管理改革的总体思路，提出以“巩固、精细、转变”为原则，以“提高xx处理能力、强化xx风险管控”作为工作重点，丰富xx管理手段，突出业务集中处理，强化内控管理，提高服务水*，保障xx监控工作效能，防范xx业务风险，努力加强分行xx管理工作的转变，向特色、主动、多维和辅导转变。
xx年，风险管理部将继续发挥保障、服务、风险管控职能，打好“组合拳”，努力推进全行xx业务健康有序发展，为xx管理工作全面提升继续努力。
现将xx年的工作总结和xx年工作计划汇报如下：
xx年工作总结
一、人员合理配置，确保营业机构业务正常运行
xx主管是营业机构业务xx的现场组织者，是重要业务的授权和审批者，是xx风险的事中控制者，种种职责都说明xx主管在营业机构的重要性，所以做好xx主管理的尤为重要。xx年风险管理部制定了xx主管轮岗位方案，保障xx队伍的优化、廉洁、高效，保证业务xx人员全面掌握核算和管理要求；二是建立xx主管轮休制，避免休假高峰期轧堆休假，保障营业机构业务的正常开展，保证xx主管的正常休假，同时透过机动xx主管的轮替，作为xx主管的履职检阅，发现和整改xx主管好的方法和错误的做法，达到全行统一标准；三是做好营业机构xx主管的补充和配备工作，协助xx主管做好支行的各项xx业务正常开展。
二、业务培训到位，确保各项业务操作合规
新业务产生后，业务发展的好坏，其中首要的就是培训到不到位，所以培训工作很重要，风险管理部认真梳理以往的培训方式，总结培训的效果，年初重新制定“xx业务培训方案”，采取集中培训（每周xx主管和专职人员培训），分层次转培训（由xx主管转培训受派机构的xx人员），集中考核（由风险管理部组织考试）的方式，以期达到各层级xx人员不断提高专业素质和业务技能，确保具备履行本岗位职责的能力，以促进全体xx人员服务水*持续提高。
三、业务集中上收，确保业务顺畅高效便捷，促进网点转型
从3月份开始，总行和分行陆续上收了跨行支付业务、行内结算业务、个人开户及签约业务、支票影像提出、提入业务、自助设备加清钞业务、贷款发放业务、票据审验业务、账户录入业务、加密代发工资等9大项25种业务。为支行减负、为xx人员减压，把风险集中化，把业务流程化，把管理扁*化，让柜面员工有机会、有时间充分的发挥其“一句话”的职能。
截止目前已初步形成“网点全面受理、后台集中处理”的业务xx格局，逐步实现业务集约运行、风险集中控制和xx效率提升。从而提高我行业务xx效率，加强操作风险事中防控，促进网点由交易处理型向营销服务型转变。
业务集中上收，为支行减员13人，为对公人员减压50%，为对公人员转移风险50%。
四、创新风险管控方式，提升营业机构风险防范水*
为全面提升分行xx管理工作水*，有效控制基层行操作风险，围绕xx工作服务基层、提升员工专业素质，风险管理部努力创新，通过编制“xx业务风险月刊”、“xx业务风险季刊”，通过下发“风险警示书”，通过与风险薄弱机构和人员约见谈话、通过委派xx业务监督人员到风险薄弱网点监督指导、通过召开全行xx业务操作风险案防大会等方式，给营业机构负责人和xx主管提供参考，更加方便、直观、有针对性的使支行xx工作有的放矢，使xx人员增强风险防范意识，保护自己，保护他人，保护全行不受风险损失。为全行风险管控文化。
四、科技与业务结合，构建快捷模式，努力实现业务
业务的开办结合科技的力量可以使办理业务的速度和准确率倍增，风险管理部与信息科技部密切合作开发了“分行业务集中处理综合填单系统”，“知识库”，“问题库”、“数据报表系统”，小小的系统程序给支行和员工提供了数据参考和业务查询，管理人员通过数据分析，填单*台即提升了客户的满意度，提高了业务核算质量，还减少了xx人员的工作量，体现了科技与业务的完美结合。
xx年工作计划
风险管理部xx的工作，要更多的体现服务职能（为客户做了什么、为前台部门做了什么，为全行做了什么），体现培训职能（创新培训方式），体现监督指导职能（加大联动模式）。
以精细管理提升制度执行力，以创新模式提升风险管控力、以沟通交流提升工作战斗力，以文化引领提升团队凝聚力。
一、整合资源优化配置
按照总行风险管理部的指导意见，结合xx的实际，对内设团队的相关职能进一步细分，将原有五大中心重新设置为集中作业中心（清算中心和出纳中心）、xx风险控制中心和xx质量管理中心，并分别指定相应的团队负责人员履行相关管理职责。建立一套精干的xx管理体系及科学的xx管理模式，达到“流程顺畅、风险可控”的工作目标，提高分行xx管理能力，有效发挥xx管理的`支持保障作用。
二、建章立制，提升业务执行力和团队凝聚力
编制分行风险管理部管理手册，通过阐述风险管理部部门文化和警训，明确风险管理部部门定位和职责，建立风险管理部部门架构、轮岗机制和考核机制等八方面的要求，科学规范的建立一支高效的xx团队，提高组织机构整体运作和执行能力，更好的为前台经营部门和客户服务。
根据学什么补什么的要求，各部门及各岗位要将涉及本中心和本岗位的制度办法专夹保管，并严格执行。
三、打好组合拳优化创新模式提升风险管理水*
（一）培训+考核，提高员工业务知识水*，规范员工操作行为。一是改变对管理人员（中心主管和xx主管）的培训模式，加入管理元素，提升主管管理水*；二是改变内容，用图片代替文字，用图表代替数字，使枯燥的内容变得直观易懂，提高员工的业务认知度。
（二）监督检查+跟踪规范，促使营业机构各项业务统一，员工操作驱于规范。
改变检查模式，加大后续问题整改和跟踪检查的力度，做到现场告知、原因分析、持续跟踪、落实整改一条龙的检查方式。
改善监督方式，事后监督岗做好账务监督的同时，开展每周一个业务种类，讨论业务操作、凭证摆放等，逐步将全行业务统一、规范。
（三）风险刊物+数据分析，努力提高营业机构和xx人员风险防范意识和能力。为机构的业务发展、组织规划、人员调配、机具配置以及其他管理行为起到参考并在xx业务等方面起到一定的指导作用。
（五）科技+业务，省时省力，改善客户及员工业务办理时效。加大与科技部门的合作，深入网点一线，用风险管理部和科技部融合的视角，挖掘潜在的业务优化和便捷方式的开发，旨在进一步提高客户服务能力和业务风险环节的防范。
四、专项活动，严控风险重点
一季度开展各条线部门问题的对照梳理，由各业务主管对照问题汇总，查找本中心或委派行存在的问题并加以整改；二季度“人人挖遗漏，处处防风险”的百条风险建议活动，组织所有xx人员座谈操作中制度未覆盖的风险，组织评选“慧眼奖”，涌现有一些有价值的防风险建议。三季度xx主管案例大会演，对实际工作中发生的具体案例进行生动形象的剖析，以点促面，进一步加强“合规文化”建设，切实强化员工工作责任意识、制度执行意识和内控主动意识；四季度举办业务主管座谈会，对全年风险性业务差错进行逐一分析讨论。
20xx年以来我行坚持“从严治行”，高度重视内部操纵治理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、方法的前提下，针对xx支行实际，努力完善、细化内控治理制度，做精做细各项内控工作，为了实现经营目标，我行坚持业务进展与内控治理并举的经营策略，在规范操作程序、防范风险中起到了积极的作用。现将我行内控治理基本事情汇报如下：
一、加强制度的梳理及学*
今年以来，我行先后对各条线的规章制度进行了梳理，针对新的文件变化，仔细组织，做好相关政策的学*和指导，在实际业务操作及经营中始终贯彻降实最新的制度要求与规定，确保我行相关业务操作依法合规。在今年四月份我行依照支行教育月活动内容，全面深入开展了《柜员及营业机构负责人十个严禁》、《银行业金融机构从业人员职业操守》、《xx银行股份有限公司职员守则》、《职员违规行为处理方法》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《***员领导干部廉洁从政若干准则》、《党内监督条例》等一系列规章制度的学*。我行全体职员遵章守纪、依法合规意识进一步提升。
二、降实重要岗位人员管控措施
我行严格按照相关制度要求，在柜员号使用、开户、验印、业务印章保管、对账、票据交换、大额资金收付的授权与证实等业务环节中，责任到人，明确别相容岗位和业务。坚定杜绝串岗、混岗或违规顶岗、兼岗等咨询题发生。并且，我行按要求对重要岗位人员实施轮岗及强制休假制度，至今已完成轮岗3人，强制休假3人。
三、坚持对重要操作环节及高风险业务的实施管控
我行每月至少检查一次“双十禁”规定执行事情；每月至少一次对现金、重要空白凭证、贵金属等进行账账、账实检查；每季度至少一次对开户、挂失、账户冻结、大额存取和转账、客户预留印鉴、业务印章和柜员私章保管等进行检查；每季度至少一次主动了解我行重点客户对账事情。四、积极开展今年的各项风险排查工作依照省行及支行今年的最新文件精神开展我行的'风险排查工作，进一步加强对各业务环节的治理，规范日常操作，增强职员合规操作和风险意识。
（一）公司条线
依照《对于明确人民币大额交易查证及授权登记制度治理要求的通知》文件要求，我行再一次对大额交易查证的标准、核实人员和查证方式以及登记工作进行了自查及规范，确保我行在此业务操作与执行方面的依法合规。
（二）个金条线
1、依照《对于发送的通知》文件要求，进一步规范我行个人客户信息的查询及调阅工作，切实做好我行个人客户信息的保密工作。
2、依照《对于发送的通知》文件要求，我行对20xx年8月至20xx年3月期间经过个人理财销售系统办理的职员个人理财产品业务进行了全面、逐笔自查，重点检查职员是否存在利用工作之便办理本人理财业务行为。经过自查我行的理财业务均合规，无上述事情浮现。
（三）监察及法律合规方面
1、依照《对于对银行职员泄露客户资料风险提示的通知》文件要求，我行切实开展了职员的思想教育和治理工作，加大了职员保密工作的培训力度。
2、依照《对于加强对职员自办业务和使用个人账户过渡客户资金等操作风险防范的通知》文件要求，对我行职员开展了业务指导与学*，哺育全员操作风险治理文化，规范柜台操作流程。
四、职员思想动态分析与行为排查制度降实到位
*期我行组织了职员思想动态分析与行为排查工作，经过观看、谈话、会议分析、家访、客户回访等方式了解掌握每位职员思想动态和行为变化。并且经常与每位职员进行交流，进行“双十禁”、思想道德、合规操作与案例警示等教育，并畅通沟通渠道，鼓舞每位职员为支行的合规内控工作献计献策。
在支行领导及我行全体职员的别懈努力下，我行的内控合规工作运行良好。在将来的工作中，我行将高度重视，将内控合规作为一项长期别懈的工作来抓，让合规内控工作为我行的经营进展保驾护航。
xx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学*等地点加强了治理，并召开了主任办公会和部门全体味议，就相关内控工作做出了部署。现将我部*期内控工作报告如下：
一、xxx业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案、密码信封、库存xxx及成品xxx的帐实相符。
二、加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和降实，依照个人金融部现实事情，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并打算部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。
三、强调业务学*和规章制度学*的重要性。每月至少部署2天时刻开展部门全体职员集中学*业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的`学*氛围。加强对职员的思想教育工作，培养职员正确的人一辈子观、价值观和道德观。
四、对外围系统的柜员开展全面清理。因*期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和治理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新事情登记备案。*日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控治理水*，保持各项业务的健康持续进展，采取三项措施，强化全行的内控治理工作。
一是加强内控精细规范化治理。在仔细总结经验，查寻工作别脚和内控治理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范治理的实施方案 》，并在全行进行实施。方案要求全行内控治理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控治理、操作规范标准，细化操纵治理环节，规范监督检查程序，完善内控治理中发觉咨询题的整改、处罚措施，力求做好内控治理的每一项工作，实现科学治理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范治理的工作打算。
二是加大对市行部室内控治理考核挂钩的力度。为了强化市行部室降实内控治理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发觉的咨询题及整改事情，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，依照发觉咨询题的性质严峻程度将咨询题分为普通咨询题、较严峻咨询题、严峻咨询题、重大违规咨询题四个层次及检查发觉咨询题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。
三是加大对信贷业务、银行卡业务、电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务治理工作有一具新的突破，全面扭转治理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件、无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面、健康、稳定、持续进展。
在去年5月的时候我才进入现在的部门，刚一开始对自己本职的业务还不太熟悉，工作的时候经常会遇到瓶颈。当我在困难面前一筹莫展的时候，身边的一些热心的好同事和领导都挺身而出，给我提供指导和支持。有了他们的扶持我才从一个什么都不懂的新人，渐渐成为一个称职的员工，我能有现在这么大的进步他们功不可没，在此我把本年度工作进行总结：
1、完善体系
一个是了解好自己所在岗位知识的新动态，及时的把先进的方法和技能给学到手，把陈旧的方案和理念进行完善更新。再者就是搭建内部协作体系，因为一个人的眼光和判断很多时候都不够准确，甚至偶尔会出现马虎和误判的情况，这个时候大家一同来把握判断结果，能减少或者杜绝失误的.出现，让风险控制评估更准确。
2、尽好职责
除了把我们部门的协作*台给建设好，关键还得靠大伙尽职把手头的活干好。这个具体一点来说就是，每天有没有按照规范的流程来操作，是否在上班的时候偷懒，自己本该完成的事情，却一再的拖延和懈怠。然后是否有完成短期的工作目标，还有周期性的总结和汇报有没有如期进行。
3、追求上进
从一来到我部那天开始我就在很刻苦的学*，一个自己工作范围里的业务常识，在*时一有空闲就埋头查看资料，利用一切时间给自己充电。经过这样艰苦的奋战我的业务能力突飞猛进，从一个无名的小职员，成为受领导重视的骨干，后来被提升为小组长之后。我更加燃起了雄心，我将眼光放得更长远，从宏观的风控前景出发，不断深挖专业的内涵，总结出了自己独到的职业心得。
xx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学*等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部*期内控工作报告如下：
一、银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。
二、加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。
三、强调业务学*和规章制度学*的重要性。每月至少安排2天时间开展部门全体员工集中学*业务知识大豆异黄酮识、政策法规和规章制度，营造良好的学*氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。
四、对外围系统的柜员进行全面清理。因*期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零
售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。
xx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学*等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部*期内控工作报告如下：
一、xxx业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案、密码信封、库存xxx及成品xxx的帐实相符。
二、加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。
三、强调业务学*和规章制度学*的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学*业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学*氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。
四、对外围系统的柜员开展全面清理。因*期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零
售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。*日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控管理水*，保持各项业务的健康持续发展，采取三项措施，强化全行的内控管理工作。
一是加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案 》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理、操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改、处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的'工作计划。
二是加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题、较严重问题、严重问题、重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。
三是加大对信贷业务、银行卡业务、电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业
务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件、无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面、健康、稳定、持续发展。
内控之于银行就如心脏之于人一样，一家没有完整内部控制与风险管理系统的银行不可能担得了风险责任并且健康发展，在如此竞争激烈的金融业更是如此。时代的进步，科学的进步，市场经济的不断发展，都促进了银行业务的多元化趋势。其实对于我们新员工来说，对于内部控制以及风险的管理意识还很薄弱，虽然在培训时老师曾今一再的强调合规的重要性，但是那时的我们还从未上岗，从未真正的了解到“银行经营的就是风险，并在经营风险的过程中实现利润”这句话的真正含义。但是我们也了解到了内控不仅仅是内控部门的事，其实内控管理，人人相关，内控体现在每项业务过程及每个操作环节中，因此防范风险是银行每位员工的首要责任。
为什么我们将内控放在如此重要的位置，毫无疑问是其对于银行举足轻重的作用，由于内控管理不足而导致银行重大风险的案例也是层出不穷，国际上，巴林银行因内部控制缺乏而最终走向破产，法国兴业银行因交易员的虚假交易而造成49亿欧元的巨额损失，在国内，这样的案例也是比比皆是，最*看到一则新闻就是有银行工作人员将客户信息出卖给其他单位而获得利益，这对于银行的声誉是一个很重大的'打击。
内控从来都不是一个虚无缥缈的名词，因为在这短短的两个多月的见*、上柜过程中我已经深刻了解到我行的内控之严格，最让我印象深刻的案例是：当时由于客户是公司客户，他需要了解员工的发工资状况，于是便拿了人员清单及相关的证明要求我们帮其查找人员的工资明细，当时清单上说的是5月与9月的工资，可是后来他说是5月到九月的工资状况，所以我在操作过程中分了几次查询了客户的账户，也由于我的不太熟练总是退出再重新查询所以导致了我多次查询客户账户，于是审查下来要求我对此状况进行说明，由于当时客户只是拿了清单过来，我印象不是很深刻，便反复收看录像，但是还是没能查出原因，最后还要在营业经理和师傅的帮助下了解到了该公司的客户的情况才慢慢理出头绪。这件事之后，我就了解到了在柜台操作需要时刻提醒自己在做什么并且需要怎么去做才能做到最好，更重要的事我了解了我行对于查询客户信息的审查制度，了解到内部控制的重要性。
如何做好我行内控与风险的管理一直以来都是一个非常重要的问题，首先我觉得对于我们新进行的员工来说，需要做到三个“勤”:一是勤学*。通过学*各类业务文件、内控制度、相关法律法规以及案例通报、风险提示等。牢固树立起制度意识、执行意识、风险意识、合规意识、监督意识，明确每个业务岗位既是操作岗位又是风险管理岗位，真正落实“一岗两责”，自觉抵制不规范行为和不良操作*惯，防患于未然，从一开始养成良好的*惯是我们以后发展的重要保障。二是勤思考。随着当前业务的快速发展，业务流程也在不断更新，而规章制度的修订却相对滞后，因此我们在操作过程中要勤于思考，善于查找制度中的缺陷和漏洞，并结合实际操作情况向上级行提出进一步完善制度和流程的建议。三是勤总结。一方面对自己及身边员工的日常工作情况进行总结，对好的做法要在员工中进行推广，对欠规范的操作要及时进行纠正；另一方面，通过学*和分析案例通报、风险提示等，吸取教训，加强规范。其次在学*我行每年的防案主题教育时，认真学*内容，坚决贯彻符合科学发展的一系列方针政策，做到“三个决不能”即决不能以*惯代替制度，决不能以情面代替纪律，决不能以信任代替管理。同时要明确“三个搞清楚”即搞清楚哪些是必须做的，不做将要承担什么责任，搞清楚哪些是不该做的，做了将要承担什么责任，搞清楚发现他人做了不该做的应及时制止和反映，否则将要承担什么责任。我们还需要领悟到“两个认识到”即认识到发生案件会给我行和员工及家庭造成严重危害，认识到认真履行岗位责任是对个人职业生命和家属的有效保护，因此我们对待工作同样要像对待家庭一样，有一种家的归属感。最后，要做好内控以及风险的防范就需要由事后补救转向事前、事中防范，必须建立健全一套科学的内控机制。完善现有的内部控制制度，使之更全面系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。同时需要完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之下，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。
最后，我想以培训时老师对我们的几点希望作结，一要努力学*业务知识，熟练掌握操作技能。业务不熟，容易出差错，产生风险，只有业务、技能都掌握
了，才能有效地控制风险。二是赚钱应走正道，投资量力而行。俗话说，君子爱财，取之有道。虽然我行对于炒股没有禁止，但是不能违反规定炒股，上班时间严禁炒股，严禁贷款炒股，这“两个严禁”要严格执行，其他投资，如买房、买基金等等，都要理性对待，不要超过自己的承受能力，否则就会产生风险。三是珍惜自我，知足常乐。既然今天我们选择了在工行工作，那就要珍惜这份职业，要善于“在自己身上总结经验，从别人身上吸取教训”，爱惜自己的职业生涯，算好成本账，认真走好人生的每一步。
本人系xxx支行员工，20xx年8月参加工作，任职风险管理部综合统计岗。
在本人参加工作半年多时间来，受到领导和各位前辈多方面的关心和
照顾，在工作上亦受到了无微不至的指导，帮助我快速的胜任岗位。风险管理部是负责xx支行全面风险管理政策的落实，监测、评价和控制的综合管理部门，是风险和内控的日常管理职责部门。本人任职的综合统计岗，主要负责对本行信贷资产风险状况和风险分类的统计、分析和管理；负责全行信贷数据动态管理、分析。
在实际工作中，本人主要完成以下几个方面的：信贷手工台帐的录入与核对，对实际发生的信贷业务明细进行动态掌控、分析和管理，以便于及时准确的获得各项信贷统计数据；对xx支行运行的老信贷系统进行维护和管理，对各部办录入的数据及报表进行统计及分析；提供xx行各项信贷资产数据及明细，完成四级分类和五级分类的统计工作和分析工作；月度为行领导以及计财处、公司部、个金部提供同业经营情况的详细数据；月度、季度、年度，独立的或配合办公室、计财处等部门对外提供各项信贷数据报表。此外，我行新设了信息安全员一岗，本人即任风险管理部信息安全员，负责部门电脑网络信息安全的维护。
进入xxx半年多时间来，在领导和前辈的关心照顾下，本人抱着谦虚好学的态度努力工作，积极学*业务知识、掌握操作技能、适应工作岗位，基本能较好的完成本职工作和领导交办的其他工作。本人是刚毕业的理科本科学生，踏上工作岗位接触全新的`x工作，面临着全新的挑战，这个过程不仅是专业的换位，更是一种思考方式和学*方法的换位，在综合统计岗位上，领导和前辈的关心指导使本人认识到，严谨的态度、正确的方法、积极的沟通、努力的思考，才能获得最准确的统计数据和最高的工作效率。也正是x业这种对我而言全新的工作，提供给我一个全新的学*机会，在xx优良的成长环境下使我能够养成在每一天的工作生活中不断学*和获取新的知识，努力了解x业、金融业的运行规律，把所学所悟的点点滴滴运用到实际工作岗位工作中。
正是由于以上的认识，本人在过去的半年时间里努力向各位前辈学*业务知识，严谨认真的完成了本职的统计工作，做到了及时、准确、完整的反映xx支行信贷业务情况。认真的完成了信息安全员的工作，做好了信息安全的日常维护并建立了安全员日志。努力地养成着良好的工作*惯和工作方法，*来的工作使本人越来越深刻的`认识到良好的工作*惯是互通的，特别是在工作的条理性上，受到各位前辈的指导今后还将继续努力。
风险管理部综合统计岗是一个需要责任心与耐心的岗位，通过半年多的学*和实践，我坚信能胜任岗位并做出成绩；在今后的工作中，我也将继续努力，成为更优秀的xx一员。
本人系XX银行XX支行员工，XXXX年8月参加工作，任职风险管理部综合统计岗。
在本人参加工作半年多时间来，受到领导和各位前辈多方面的关心和照顾，在工作上亦受到了无微不至的指导，帮助我快速的胜任岗位。
风险管理部是负责XX支行全面风险管理政策的落实，监测、评价和控制的综合管理部门，是风险和内控的日常管理职责部门。本人任职的综合统计岗，主要负责对本行信贷资产风险状况和风险分类的统计、分析和管理；负责全行信贷数据动态管理、分析。
在实际工作中，本人主要完成以下几个方面的：信贷手工台帐的录入与核对，对实际发生的信贷业务明细进行动态掌控、分析和管理，以便于及时准确的获得各项信贷统计数据；对XX支行运行的老信贷系统进行维护和管理，对各部办录入的数据及报表进行统计及分析；提供xx行各项信贷资产数据及明细，完成四级分类和五级分类的统计工作和分析工作；月度为行领导以及计财处、公司部、个金部提供同业经营情况的详细数据；月度、季度、年度，独立的或配合办公室、计财处等部门对外提供各项信贷数据报表。此外，我行新设了信息安全员一岗，本人即任风险管理部信息安全员，负责部门电脑网络信息安全的维护。
进入XX银行半年多时间来，在领导和前辈的关心照顾下，本人抱着谦虚好学的态度努力工作，积极学*业务知识、掌握操作技能、适应工作岗位，基本能较好的完成本职工作和领导交办的其他工作。本人是刚毕业的理科本科学生，踏上工作岗位接触全新的银行工作，面临着全新的挑战，这个过程不仅是专业的换位，更是一种思考方式和学*方法的换位，在综合统计岗位上，领导和前辈的关心指导使本人认识到，严谨的态度、正确的方法、积极的沟通、努力的思考，才能获得最准确的统计数据和最高的工作效率。也正是银行业这种对我而言全新的工作，提供给我一个全新的学*机会，在XX优良的成长环境下使我能够养成在每一天的工作生活中不断学*和获取新的知识，努力了解银行业、金融业的运行规律，把所学所悟的点点滴滴运用到实际工作岗位工作中。
正是由于以上的认识，本人在过去的半年时间里努力向各位前辈学*业务知识，严谨认真的完成了本职的统计工作，做到了及时、准确、完整的反映XX支行信贷业务情况。认真的完成了信息安全员的工作，做好了信息安全的日常维护并建立了安全员日志。努力地养成着良好的工作*惯和工作方法，*来的工作使本人越来越深刻的认识到良好的工作*惯是互通的，特别是在工作的条理性上，受到各位前辈的指导今后还将继续努力。
风险管理部综合统计岗是一个需要责任心与耐心的岗位，通过半年多的学*和实践，我坚信能胜任岗位并做出成绩；在今后的工作中，我也将继续努力，成为更优秀的XX一员
一、银行的来历
银行一词，源于意大利Banca，其原意是长凳、椅子，是最早的市场上货币兑换商的营业用具。英语转化为Bank，意为存钱的柜子。在我国，之所以有“银行”之称，则与我国经济发展的历史相关。
在我国历史上，白银一直是主要的货币材料之一。“银”往往代表的就是货币，而“行”则是对大商业机构的称谓。把办理与银钱有关的大金融机构称为银行，最早见于太*天国洪仁玕所著的《资政新篇》。
起源
一般认为最早的银行是意大利1407年在威尼斯成立的银行。其后，荷兰在阿姆斯特丹、德国在汉堡、英国在伦敦也相继设立了银行。18世纪末至19世纪初，银行得到了普遍发展。
在17世纪，一些*民通过经商致富，成了有钱的商人。他们为了安全，都把钱存放在国王的金库里。这里要注意，那个时候还没有纸币，所谓存钱就是指存放黄金。
因为那时实行“自由铸币”（Free coinage）制度，任何人都可以把金块拿到铸币厂里，铸造成金币，所以铸币厂允许顾客存放黄金。但是很不幸，这些商人没意识到，铸币厂是属于国王的，如果国王想动用铸币厂里的黄金，根本无法阻止。
查理一世1638年，英国的国王是查理一世（Charles I），他同苏格兰贵族爆发了战争，为了筹措军费，他就征用了铸币厂里*民的黄金，贷款给国王。后来1649年，他被克伦威尔砍了头，这就是著名的英国资产阶级革命，详细情况可以参照《英国史笔记（四）》。
虽然，被征用的黄金最终都还给了原来的主人，但是商人们感到，铸币厂不再安全了。于是，他们把钱存到了金匠（Goldsmith）那里。金匠就为存钱的人开立了凭证，以后拿着这张凭证，就可以取出黄金。
很快地，商人们就发现了，需要用钱的.时候，根本不需要取出黄金，只要把黄金凭证交给对方就可以了。
再后来，金匠恍然大悟，原来自己开立的凭证，居然具有货币的效力！他们抵抗不了诱惑，就开始开立“假凭证”。但是神奇的是，只要所有客户不是同一天来取黄金，“假凭证”就等同于“真凭证”。这就是现代银行中“准备金制度”的起源，也是“货币创造”机制的起源。银行体系可以将信用货币的数量放大，实物货币就做不到这一点。
二、银行风险管理部员工年终总结（精选10篇）
一年工作已经到年尾了，这一年也将成为过去，经过过去一年的辛勤付出，我们一定积累了不少经验和教训，是时候对自己这一年的工作进行一个全面的总结了。千万不能认为年终总结随便应付就可以，这是展现表达力的机会，下面是小编整理的银行风险管理部员工年终总结（精选10篇），仅供参考，欢迎大家阅读。
——银行风险管理岗年度总结(五)份
今年以来，x银行根据省分行的统一安排和部署，抢抓“两节”资金回笼旺季，强力实施以“伴你成长金钥匙春天行动”为主题的综合营销活动，各项业务发展取得显著成绩。截止20xx年2月5日，各项存款总量达到xx亿元，比年初净增xx亿元，其中个人储蓄存款总量xx亿元，比年初净增xx亿元;贷款余额xx亿元，比年初增净xx万元;中间业务收入xx万元，其中银行卡实现收入xx元。
一、强化领导，精心部署“春天行动”
省分行作出实行“春天行动”的决定后，x银行迅速召开行长办公会、行务会、员工大会对省分行精神进行传达贯彻，对全行“春天行动”市场营销活动进行研究和布置。
一是切实强化领导。为了提升认识，让各级切实强化对“春天行动”的组织领导。支行党委在行务会、主任会议上反复强调，一年之际在于春，“两节”期间，人流、物流、资金流高度聚集，是一年之中不可再生的稀缺资源，牢牢把握机遇，抓好“两节”期间的市场营销工作，对顺利完成全行全年的工作目标，具有重大的战略意义。通过反复传导，各单位主要负责人普遍增强了对“春天行动”的紧迫感和责任感，工作的主动性大大提升。同时，支行及时成立以党委**、行长任组长，副行长任副组长，支行前后台部门负责人为成员的“伴你成长金钥匙春天行动”综合营销领导小组;各单位也相应成立以主要负责人为组长，业务骨干为成员的工作小组，并明确各级专班组长、成员，对“春天行动”各项工作目标、措施，落实情况的具体责任，切实加强对“春天行动”的组织领导。
二是细化营销方案。支行及时出台《x银行“伴你成长金钥匙春天行动”综合营销实施方案》，对“春天行动”的行动时间、参加单位、组织机构、行动目标、营销策略、主要保障机制、考核指标、评比奖励进行了细化。通过建立客户经理队伍、营造综合营销*台、丰富金融产品、优化客户结构、完善保障机制，着力打造五位一体的综合营销体系，实现营销工作向科学化、专业化、标准化、系统化推进。使营销方案对全行市场营销工作具有很强的指导性。
三是强势宣传发动。在前期准备工作充分的基础上，支行及时召开全行“春天行动”市场营销动员大会。会上，支行党委**、行长作了题为《紧急行动全员出击抢抓商机，实现“春天行动”首季市场营销开门红》的主题报告，大大鼓舞了全行士气;分管行领导和相关部门负责人对营销活动进行再部署;部门、分理处代表作了表态式发言。全行“春天行动”市场营销活动，在热烈的气势中强势展开，为开门红奠定必胜的基础。
二、落实措施，迅速掀起“春天行动”高潮
一是各单位主要负责人站在营销一线，靠前指挥，率先垂范。二是窗口开足，实行全天候、满负荷运作。三是走出去营销，抢挖他行优质客户。四是加大宣传力度，在支行统一采用电视、报刊、大型户外广告进行宣传的同时，各网点及时配套使用广播、流动宣传车、拉横幅以及在车站、码头、居民小区等人流聚集区设立咨询站点等多种方式全面启动宣传工作，要形成全方位、立体型的宣传氛围，五是做好优质服务工作，确保行容行貌好、服务设施好、文明用语好的“三好”标准，努力给顾客营造一种舒心的环境。对高价值客户实行差异化服务，尽快解决客户存、取款排长队的问题。各单位通过抓岗位练兵，努力提升服务水*;通过抓星级员工的培养，努力提升服务水*;通过狠抓奖优罚劣，努力提升服务水*，对优质服务好的重奖，对与顾客争吵、态度生硬、服务效率低下等有损银行形象的一律给予重处罚。六是强化上下联动，整体营销的功能，对优质客户实行资产、负责、中间业务，本外币业务一体化营销，全方位放大客户价值。
三、强化督办，将“春天行动”向纵深推进
期间，支行分别召开行务会，城区、乡镇主任会议，听取市场营销工作汇报，分析、协调解决存在的问题，促进“春天行动”，迅速扩大战果，向纵深全面推进。针对元月中旬，营销工作整体放缓的趋势，支行实地调研究后，及时印发了《关于抓好当前市场营销工作的紧急通知》，提出了加快营销进度的6项具体措施，由包片行领导和包点部室，亲自送到各网点，亲自组织员工进行学*，亲自抓落实，迅速扭转了营销工作裹足不前的僵化局面。支行要求，包点部门要切实加强对网点的联系指导，实实在在帮助网点解决营销中的难点问题。对一般性的问题，能现场解决的要现场解决，确实不能解决的收集起来，向分管行领导及时汇报，争取创造条件，及时解决。
20xx年，xx支行的信贷工作在行领导和信贷处的统一安排部署下，全行上下齐心协力，以加快发展为主题，以扩增存贷规模、提高资产质量为核心，以加强信贷管理为重点，以各项信贷制度的落实为基础，经过了一季度的“非常奉献6+1”和二季度的“xxx”等竞赛活动，xx支行各项经营业绩稳步增长，截止6月末，支行各项存款余额xxx万元，较年初增加xxx万元；各项贷款余额xxx万元，较年初增加xxx万元，存贷比例53%；不良贷款余额xxx万元，较年初下降xx万元；办理银行承兑汇票金额xxx万元；办理贴现金额xxx万元；利息收入xxx万元，半年实现利润xxx万元，全面完成上级下达的目标任务，信贷管理也逐步向规范化、制度化迈进。
一、认真执行政策，严格按照规范化管理要求，切实加强信贷基础工作，确保各项指标完成。
一年来，我行认真学*、深刻理解总行会议和文件精神，适时分析形势，认真执行政策，从严监管企业，规范内部管理，切实防范风险，不仅提高了信贷管理水*而且为保证完成全年各项经营责任考核指标打下坚实的基础。在贷款投放上，支行狠抓贷款投放风险管理，采取的具体措施是：
（1）严格执行总行下达的《信贷风险控制指导意见》，进一步对信贷风险进行控制，对授信行为进行规范。严密了贷前调查、审查及审批手续，对信贷人员贷前调查的范围及要求，确保信贷调查材料真实有效。
（2）严格控制信贷风险，严格执行信贷风险防范控制管理体系，全面实行审贷分离，规范了贷审会，实行了贷审例会制，严格按照贷审会议事规程召开会议，明确各环节主责任人职责。
（3）扎实细致地开展贷后检查工作，定期和不定期地对企业经营状况和抵押物状况进行检查和分析，认真填报贷后管理表。
（4）切实做好贷款五级分类工作，制定了五级分类的具体操作实施细则，对客户进行统一分类，从而提高了信贷管理的质量。
（5）对流动资金贷款、贴现贷款，承兑汇票在上报审批过程中严格执行总行要求的调查、审查、审批环节的统一格式，切实从源头上控制信贷风险。
（6）积极配合总行信贷处做好信贷检查工作，在检查中没有发现一例违规现象，信贷工作得到肯定和好评。
二、通过信贷杠杆作用，抢占市场份额，壮大资金实力，增强发展后劲。
上半年，我支行继续围绕开拓信贷业务、开展信贷营销、积极组织存款等方面做文章，切实做好大户的回访工作，密切关注并掌握贷款单位的资金运行状况和经营情况；大力组织存款，积极开拓业务，挖掘客户。
1、20xx年，我行信贷资金重点投放于优质企业和大中型项目，继续重点扶持信用好、经营好、效益好的优质企业，如xx龙水泥有限公司、xx城建有限公司、xxx置业有限公司等，把这部份贷款投入作为我行调整信贷结构、分散信贷风险、抢占市场份额、维持持续发展的重要战略措施，信贷结构得到进一步优化。而且，通过优化信贷结构，信贷资金正确的投放，使我行的优质客户不断增加。既降低了经营风险，同时又取得了良好的社会效益。
2、20xx年，我行坚持业务发展多元化，加快票据贴现业务的发展，重点增加对优质客户的信贷投放量，不仅降低了贷款总体风险度，而且带来了丰厚的利息收入，随着相对独立核算的实行，经济效益显著提高，今年一至六月份实现利息收入xx万元，超过去年全年收息水*，实现利润xxx万元，有效地壮大了资金实力，增强了发展后劲，呈现良好的发展势头。
三、加大信贷营销力度，不断开拓业务空间，加快业务发展步伐。
1、20xx年，我行在信贷业务发展中取得了一定的突破，特别在汽车消费贷款方面也取得了一定的成效。我行还特别注重加强银企合作，协调处理好银企关系。根据形式发展和工作实际的需要，积极开展调查研究，与企业互通信息，加强理解与配合，共同协商解决问题的途径，加大对企业的支持力度，构筑新型银企关系。三月份，我行与市汽车销售有限公司举办了银企联谊活动，通过活动，加强了银企之间的沟通与了解，建立了深层银企合作关系。
2、20xx年，我行进一步提高对信贷营销的认识，不断推进文明信用工程建设，最大限度地抢占市场份额，建立稳固的客户群体，加大对个私经济、居民银行信贷员工作总结个人的营销力度，选择信用好、还贷能力强的个体企业和城镇居民做为我行信贷营销的对象，把信贷营销与绿色文明信用生态工程相结合，通过一系列的社会文明信用创建活动，打造我行独特的信贷营销品牌。
四、建立完善的内部管理机制，业务操作有条不紊，提高办事效率，推进业务发展
我行在不断加强和改善日常信贷工作的同时，还注重加强信贷人员的.业务学*，以便能在业务操作中得心应手，提高工作质量和工作效率。做好信贷资料归档和各项结转工作，实行一户一档，建立完整系统的客户信息档案，以便于及时查阅和调用。对于信贷台帐和报表，能够完整、准确地反映数据，及时上报各项报表，做好信贷登记工作，及时提供信息。在搞好管理的同时，我行还不断强化服务意识，改善服务手段，积极开展优质文明服务，树立“窗口”形象，以服务留住储户、以热情吸引存款，始终以客户就是上帝的理念精神，更好地为客户服务，提高我行的对外形象，并以优质的服务促进业务的发展。
五、20xx年工作思路
1、立足当前，抓好各项阶段性工作，在20xx年打下的基础上，20xx年全面启动。
20xx年，我们要做好信贷各项业务的安排和落实，对于上半年已有意向的项目，下半年力争做好、做实，例如要做好新港国际和华茵房地产的商品房按揭工作，做好大户回访工作，加强贷款企业的资金回笼款统计工作，巩固老客户，发展新客户，全面开展信贷营销工作，努力完成信贷业务各项指标任务。
2、做好企业信用等级评定工作，为信贷决策提供科学依据。
认真调查核实企业情况，开展企业信用等级评定工作认真学*、深刻领会有关文件和总行信用等级评定与管理办法的基础上，严格按照总行规定的统一标准和计算办法，确保客观、公正、准确地评定企业的信用等级，真实地反映企业的经营管理、财务状况和信誉程度，为我行衡量开户企业风险承受能力、实行信贷准入机制建立基本依据。
3、总结经验，切实加强管理。
进一步加强信贷基础管理工作，按照总行信贷处检查要求，加强信贷档案完整性、准确性、合规性和保密性的管理，建立健全信贷业务台账、授信台账、抵质押品台账和不良贷款监管台账。确立支行经营和管理目标的最佳组合，确保支行资产质量始终保持稳定状态。
20xx年各项工作虽然取得了一定的成绩，但距行领导要求还有一定的距离，我们冷静分析了存在的不足。一是业务规范化管理工作有待进一步加强，要将制度规定全面落实到业务工作的各个岗位各个环节中去；二是业务开拓范围还需不断扩大，涉及的领域要更广，更深，以促进业务快速持续发展。
以上问题将是我行以后工作完善和改进的重点，今后，我们将严格加强管理，不断开拓业务新领域，高标准严要求，在行领导和信贷处的正确指导下不断改进，不断提高，努力做好下半年各项工作任务。
xxxx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学*等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部*期内控工作报告如下：
一、银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。
二、加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。
三、强调业务学*和规章制度学*的重要性。每月至少安排2天时间开展部门全体员工集中学*业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学*氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。
四、对外围系统的柜员进行全面清理。因*期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。
一是加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理、操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改、处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的工作计划。
二是加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题、较严重问题、严重问题、重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。
三是加大对信贷业务、银行卡业务、电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件、无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面、健康、稳定、持续发展。
作为银行的一份子，我们要把我行的网上银行、手机银行业务更好的推荐给有需要的客户，给他们带来更便捷、有效的服务方式。以下是我对网上银行、手机银行的一些营销工作心得：
一、对产品的了解。
首先，我们要对我们所营销的产品进行全面了解，突出它的优势。将产品的好处、用途、功能讲给客户。如，我行的网上银行、手机银行是无使用费，功能费;转账不论跨行、异地都全免手续费;功能丰富，可以充值话费等。在营销前，必须要了解其内容，如何使用及其好处。
二、将产品推荐给需要的客户。
首先，针对不同人物，不同群体的营销，院校的学生和年轻的人群比较容易接受新事物，这个群体一般是话费用得多，但有时候又没时间到营业柜台缴话费，手机银行有这种功能，无疑是对他们的一种方便，再加上年轻的多在使用移动qq等移动网络业务，更容易接受向手机银行这类产品。缺点是这类人群消费水*和方式有局限性，当前使用手机银行仅限于交话费，建议适当拓宽使用范围，比如增加充游戏点卡、网上购物等新服务项目。其次，还有一种群体是是经常转账或者接收账款的，他们时刻总希望身边有台电脑或者手机可以方便携带，随时可以查看账号余额和转账的，网上银行、手机银行满足了他们的需求，可以帮助他们完成这个心愿，促成手机银行的营销。对不同性格的人要用不同的语言来服务，要真正做到想客户之所想，急客户之所急，这样客户也会有口碑，自然成为一个活广告，自然会有人找上门来咨询了。最后，很多银行卡客户开通网上银行、手机银行是方便购物，查账单等，也可以给予客户推荐开通网上银行、手机银行，向客户说明开通网上银行、手机银行随时可查询账户的交易明细，确定是否消费等，可不用来网点排队办业务。
三、营销技巧。
真诚的询问客户是否需要开通网上银行、手机银行，可以强调开通网上银行、手机银行是免费的。中肯的建议客户使用此种产品，可以给客户免去许多麻烦。
以上只是我个人在办理网上银行、手机银行业务中的一点小小心得体会，跟大家交流下。有什么不足之处，还需指出，相互学*。
本人系**银行**支行员工，XX年8月参加工作，任职风险管理部综合统计岗。
在本人参加工作半年多时间来，受到领导和各位前辈多方面的关心和照顾，在工作上亦受到了无微不至的指导，帮助我快速的胜任岗位。
风险管理部是负责**支行全面风险管理政策的落实，监测、评价和控制的综合管理部门，是风险和内控的日常管理职责部门。本人任职的综合统计岗，主要负责对本行信贷资产风险状况和风险分类的统计、分析和管理；负责全行信贷数据动态管理、分析。
在实际工作中，本人主要完成以下几个方面的：信贷手工台帐的录入与核对，对实际发生的信贷业务明细进行动态掌控、分析和管理，以便于及时准确的获得各项信贷统计数据；对**支行运行的老信贷系统进行维护和管理，对各部办录入的数据及报表进行统计及分析；提供**行各项信贷资产数据及明细，完成四级分类和五级分类的统计工作和分析工作；月度为行领导以及计财处、公司部、个金部提供同业经营情况的详细数据；月度、季度、年度，独立的或配合办公室、计财处等部门对外提供各项信贷数据报表。此外，我行新设了信息安全员一岗，本人即任风险管理部信息安全员，负责部门电脑网络信息安全的维护。
进入**银行半年多时间来，在领导和前辈的关心照顾下，本人抱着谦虚好学的态度努力工作，积极学*业务知识、掌握操作技能、适应工作岗位，基本能较好的完成本职工作和领导交办的其他工作。本人是刚毕业的理科本科学生，踏上工作岗位接触全新的银行工作，面临着全新的挑战，这个过程不仅是专业的换位，更是一种思考方式和学*方法的换位，在综合统计岗位上，领导和前辈的关心指导使本人认识到，严谨的态度、正确的方法、积极的沟通、努力的思考，才能获得最准确的统计数据和最高的工作效率。也正是银行业这种对我而言全新的工作，提供给我一个全新的学*机会，在**优良的成长环境下使我能够养成在每一天的工作生活中不断学*和获取新的知识，努力了解银行业、金融业的运行规律，把所学所悟的点点滴滴运用到实际工作岗位工作中。
正是由于以上的认识，本人在过去的半年时间里努力向各位前辈学*业务知识，严谨认真的完成了本职的统计工作，做到了及时、准确、完整的反映**支行信贷业务情况。认真的完成了信息安全员的工作，做好了信息安全的日常维护并建立了安全员日志。努力地养成着良好的工作*惯和工作方法，*来的工作使本人越来越深刻的认识到良好的工作*惯是互通的，特别是在工作的条理性上，受到各位前辈的指导今后还将继续努力。
风险管理部综合统计岗是一个需要责任心与耐心的岗位，通过半年多的学*和实践，我坚信能胜任岗位并做出成绩；在今后的工作中，我也将继续努力，成为更优秀的**一员
——成本控制论文通用五篇
*年来，水利水电基建项目发展迅速，施工企业数量急剧增加，项目竞争日趋激烈，不仅摊薄了单项水利水电工程的工程利润，同时导致各施工企业任务不足，面对国内和国际市场的激烈竞争，施工企业要想生存和发展，就必须在积极开拓市场的同时采取有效措施控制和降低施工成本，确保施工项目利润最大化。
1水利施工成本管理现状
施工成本管理一直是我国水利行业项目管理的薄弱环节，重获取项目忽视成本管理是当前存在的一大弊端。随着市场经济的发展和水利市场的逐步放开，水利工程施工成本管理在项目管理中所占的比重逐步增大，并逐步由粗放型向集约型管理转变。施工成本管理能力的高低直接关系到施工企业的盈利水*，甚至是生存和发展的关键，而施工成本控制贯穿于施工成本管理的全过程，是施工成本管理的重要环节。
2施工成本控制原则
施工成本控制是一个动态控制过程，它具有以下几个原则：1）合理的成本最低化原则。工程施工成本控制首先要关注可能形成成本降低的因素和成本降低的合理性，以期得出合适的最低成本目标。一方面通过分析和调动各种降低成本的因素，使降低成本成为现实；另一方面综合全部获取的工程资料，针对提出的不同问题及时进行相应调整，达成最终的最低成本目标。2）全面成本控制管理原则。全面成本控制管理是涉及企业整体、全体员工参与和历经施工全过程的管理，亦称“三全管理”。工程施工成本控制的实质性内容就是各部门、各单位的责任网络和班组经济核算，它是随着工程施工进展的各个阶段连续进行的，使施工成本自始至终处于有效的控制之下。3）动态控制原则。施工项目都是独有的，每个项目都有各自的特点，没有哪两个项目是完全一样的，因而，针对某个项目的施工成本控制没有现成的经验可循，只能时刻关注施工成本控制的实时管理，参照类似项目相关经验。施工成本控制重点在于工程的中间控制，即动态控制。4）目标管理原则。目标管理是通过确立目标并分解，目标责任落实执行，收集汇总目标执行结果，考核目标执行情况并调整修正目标四步形成的计划、实施、检查、处理循环来进行的。5）责、权、利相结合的原则。在工程实施过程中，应着重明确施工成本控制目标和奖惩分配，使降低工程成本与职工切身利益联系在一起，让各责任主体既承担成本控制的责任，又享有为实现成本控制目标而应享有的权利，充分调动起职工的积极性，在职工心中都树立起“成本控制，从我做起”的观念并指导自身工作，从而达成最小施工成本目标，提高工程经济效益。
3施工成本控制依据
施工成本控制是一个动态控制过程，贯穿于整个施工阶段，其依据包括：工程施工合同、施工成本计划、进度报告、工程变更等。工程施工合同是施工成本控制的主要依据。准确把握合同各项条款，从预算收入进账和实际成本支出两个方面，研究节支增收的有效途径，才能获得最大的经济效益。施工成本计划是施工成本控制的实施性文件，是根据施工项目的具体情况制定的施工成本控制目标，包括具体成本控制目标和实现控制目标所采取的措施方案。进度报告文件为施工成本控制工作提供了必要的信息。施工成本控制工作正是通过进度报告文件提供的实际情况与施工成本计划相比较，找出差别并分析成因，然后采取措施改进以后的工作，尽量避免损失。工程变更可以引起工程成本的巨大变化，及时分析、汇总工程变更数据，全面掌握工程变更情况可以为工程索赔提供必要的依据。此外，经批复的施工组织设计、技术方案等有关文件资料也是施工成本控制的依据。
4施工成本控制方法及应用
水利水电工程项目的施工成本由直接成本和间接成本构成。直接成本包括人工费、材料费和机械使用费等。间接成本包括管理人员工资、办公费、差旅交通费等。人工费在施工成本中占有的比重在10%～30%左右，合理控制人工消耗，避免人工浪费是控制施工成本的有效手段。工程材料在施工成本中所占的比重可以达到30%～60%，减少材料浪费是控制施工成本的重要手段。机械使用费在工程施工成本中占有相当的比重，因而合理安排机械设备，也是水利水电工程施工成本控制的必要手段。施工阶段是成本发生的主要阶段，该阶段的成本控制主要通过制定成本目标，围绕计划成本来组织实施，加强施工阶段成本管理，合理配置资源，对施工现场发生的各项成本费用进行有效控制等措施来实现计划目标。1）工程施工前。工程施工前以审定的施工图预算为依据，确立工程预算成本，在此基础上确定工程的计划成本，也就是目标成本。预算成本除了包含依据施工图纸工程量计得的.人工费、材料费、机械使用费等直接费用之外，还包括按照相应工程类别、计费基础和费率计算求得的其他直接费和施工管理费用。目标成本的确定以预算成本为基础，并充分考虑项目所有的可能支出及成本影响因素。2）工程施工期间。工程施工过程中以目标成本为依据，结合施工定额，制定各施工项目的人、材、机使用限额用于指导施工。项目部首先要将确定的施工成本目标及分解后的人、材、机限额向项目部管理人员作详细的施工交底。为了调动员工的积极性，还可以与各部门成本管理人员签订相应的成本管理协议，制定相应的奖惩管理办法，实施成本管理责任制。控制人工费和机械使用费除了按照施工定额控制人工消耗和机械使用外，针对具体工程还可以采取包干的方式控制人工数量和机械台班。对于材料用量控制，主要以材料消耗量定额为依据，实行限额领料，没有消耗定额的材料，可以根据施工图纸制定领用指标。同时，项目部还要注重工程的质量管理和进度管理，减少因质量和抢工造成的成本增加。3）项目的成本核算。在分项工程完成后即进行其成本核算，并组织成本分析，找出成本项目的节约和超支情况及其原因，总结经验，指导后续工程的成本控制。进行成本核算的同时可以进行项目成本考核，依据成本核算的数据考评各成本管理责任制的完成情况并兑现奖罚，以激励员工实施成本控制的积极性。
5结语
施工成本控制是一个动态管理过程，施工企业和项目经理部应高度重视成本管理，加大成本控制和管理工作的投入，实现成本管理始终处于可控状态。只有密切关注施工成本控制的动态管理，控制工程施工成本，才能在行业利润率普遍较低的现状下，提升利润空，保持企业持续发展。
摘要：主要从软件系统对材料量的项目进度控制的角度出发，探究SPMAT材料管理系统在引入材料管理工作后，对材料管理规范化、提高工作效率所起到的作用，逐步实现提升管理水*，达到控制项目成本的目的。
关键词：SPMAT；材料管理；成本控制
1实施材料管理对成本控制的意义
项目成本[1]就是指项目消耗和占用资源的数量和价格的总和。构成项目成本的部分有：人工成本，材料成本，时间成本等。工程材料费用通常占项目成本中60%~70%的比例，其中管道材料费则占到项目成本的10%左右。目前石化行业竞争日趋激烈，外加国际市场原油价格下跌，国内市场投资环境紧缩等原因，各大工程公司均开始集中向加强成本控制、降低投资风险、提高工作效率等方向努力。项目成本控制[2]就是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，把各项生产费用控制在计划成本范围之内。提高企业经济效益的核心目标是实现节约人力、物力、财力的消耗，这是成本控制中最重要的一项基本原则。为达到这个目标，不仅仅是依靠消极的限制和监督，而是通过积极创造条件，从提高管理水*入手来达到节约的目的。由于材料费用在项目成本中占据高比例，实施材料管理的水*高低会直接影响项目总体成本，因此在项目管理工作中受到公司重视的程度逐渐提高。经过较长时间的发展，其内容也经由粗略的材料量管理，拓宽到对材料状态的精细管理、项目进度的影响控制等方面。
2运用软件实现材料管理
材料管理是一项涉及内容众多，管理过程复杂的工作。俗话说“工欲善其事必先利其器”，在当今高速发展的信息时代，在材料管理的活动中，引入相应的材料管理类软件，以其清晰的表达方式，辅助于材料管理，使得管理工作更加方便、灵活、高效，是达到提高材料管理水*的一种有效手段。目前工程设计单位使用的材料管理类软件较多，本文针对SPMAT软件，对材料管理进行阐述。SPMAT全称SmartPlantMaterial，与广泛被设计单位使用三维的设计软件PDS、SP3D同为一家公司出品。SPMAT包含“设计&采购集成”、“厂商供应链管理”及“现场管理”三个模块。是材料管理系统的核心模块，可实现询价、投标、评标、订单、催交、检验、监造、厂商资料跟踪、运输等过程的材料状态和材料数量的管理。此模块有专门的计划订单模块，项目控制人员可以编制请购单的计划，并定性、定量地跟踪与检测请购单与订单在各种里程碑点的执行状态。该模块是项目控制人员、采购人员与材料控制工程师的工作*台。SPRD[3]是用于创建、维护材料数据库（材料编码库、标准尺寸库、管道等级库）的数据库管理软件，该软件可以通过建立管道等级，为SP3D输出数据库文件，同时为采购管理提供数据信息。材料表模块是专门用于管理材料表的模块，不同专业在项目各个阶段生成的各个版次的材料表，以及其中包含的材料数量、材料规格等其他属性信息可以该模块中可以得到有效的管理。该模块同时兼顾现场材料发放工作，可以对材料按照装置、单元、设计分区、管线号、单根ISO图，分不同层次进行细致化的管理。最终将工程数据转化为采购清单，生成请购文件提交采购。采购模块可实现制定询价、管理报价、评标和定制合同等采购管理的需求。当设计请购单提交给采购模块后，系统便可根据项目的需要，针对材料供货商的供货范围，对请购单材料进行合理的分配，生成询价文件。供应商可以使用系统适配的清单列表，返回报价信息，导入系统后，对各厂商报价文件实施管理，进而由采购人员开展评标工作。SITE模块是现场材料管理工作模块。现场的材控工程师，可以运用SITE模块，对材料接收、入库、领料、出库等现场材料工作进行统一的管理。SPMAT的工作贯穿了项目建设过程中管理处理设计、请购、询价、技术和商务评标、采买、催交、运输、接收、仓库管理和发料过程等与材料相关的一切活动，是一个统一的*台。
3材料管理中成本控制的核心
从成本控制的角度看材料管理，其核心是降低材料费用支出，减少材料设计、采购等环节对项目进度的影响。
4材料费用
材料费用，是项目所用到的整体材料量的价格总和。从项目初期制定报价时对材料量进行预估，到最终用于现场施工的订货材料总量，材料量对项目经济性的影响贯穿于整个项目的设计、采购和施工阶段。“材料量”仅仅是宏观意义上的数字的总和，它所代表的是具有标准、尺寸、壁厚、端面形式等具有详细规格参数元件的集合。材料设计人员的工作核心内容，就是定义材料规格和确认材料数量。1）定义材料的规格，既是在满足设计需求和安全要求的条件下，保证以最经济的方式设计材料，减少过度设计。2）确认设计各阶段的材料量，制定合理的裕量原则，目的是对材料进行充分、合理的利用，避免浪费。
5进度控制材料
从设计到采买，再到运输至现场用于施工，中间的流程经历了材料的建库，材料表管理，请购单管理，采购的招标、评标，工厂的制造、检验、催交、运输等环节。材料管理过程中，会按照以上流程在相应的时间节点实施阶段性管理，其目的就在于保证按时完成项目、合理分配资源、发挥最佳工作效率。然而在实际过程中，工期被拖延的事件时常发生，这也意味着成本的增加。其原因在于流程中部分或者整体环节由于管理或监督不到位，环节之间出现脱节，或是单一环节时间延长，从而造成工期拖延，导致成本提高。
6SPMAT对成本控制的影响
统一编码对成本控制的影响：材料编码系统是进入计算机设计时代，为服务模型设计、材料管理而生的，它的存在贯穿于整个项目的材料管理系统当中。SPRD可以建立公司级或项目级的标准材料数据库，提供标准化的材料编码规则，按照每个元件的标准、材质、压力、端面形式等，生成一组由字母或数字排列组合的具有含义的材料类别编码（CommodityCode），一条编码对应一类材料。再对当前类别下的材料加上口径、壁厚等几何尺寸信息，则形成一物一码的材料标识码（IdentCode）。比较以往的项目，数据库通常仅是服务于当前项目本身，项目之间、各专业之间的材料数据库，材料编码规则、材料描述、执行标准并不统一，每个材料数据库的录入及维护都需要配置较多人力，建库时间较长同时效率也不高。建立统一的材料编码的优势就在于实现了项目和专业间的编码统一，使得管理工作建立在相同的基础之上，实现了管理工作的标准化。其更长远的意义体现在经历长期项目积累建立起标准化的材料编码库，使得项目之间的材料库可以相互参考甚至直接调用，大大降低了材料建库的时间和人力的投入，在实际工作中，建库节省的时间能够达到50%以上。以标准材料编码建立材料库，也降低了维护材料库的工作量，包含几何信息的材料标识码是由软件内置的标准材料信息自动生成，维护人员只需要对材料类别编码加以维护，减少了大量的工作量。从而实现减少设计环节时间投入，压缩项目的整体进度，进而达到节约成本的目的。
7材料量监控对成本控制的影响
由于材料量信息贯穿在整个设计采购施工过程当中，实施材料量的追踪，可以有效的控制材料量在各个进度下的状态，起到优化材料供应与分配过程，细化对材料管理的作用。材料表模块可以直接将用于询价的综合材料表，针对材料类型、制造标准、供货商供货范围等条件，分类成请购单，并迅速、准确的生成询价文件。通过系统对不同版次的请购单进行材料量的比较，计算出材料增减的数值，进而生成准确的询价材料量。通过采购模块，实施对供应商生产过程的监督，跟踪合同订单中每一项材料在制造厂中的状态，实现材料出厂至到货的材料量追踪。现场模块可以将到货材料量和订单合同材料量进行比对，及时反馈材料的“盈、缺、损”等信息，继而安排后续计划。现场施工时，软件系统可以按照ISO图，安排发料。也可以按照装置或区域间不同的施工进度，灵活的对入库材料量进行调配，预测材料的短缺状况，合理的调整材料发放计划。材料表的分包、材料量的对比、现场材料的.发放控制，在没有依托统一的软件*台开展的时候，工作量繁重，同时由于人工操作导致准确率降低，容易造成材料的浪费。通过软件*台进行材料量监控的优点在于效率高，有助于缩短项目的采购和施工周期；准确率高，能够在可控的范围内避免材料的浪费。
8数据流传递对成本控制的影响
项目设计、采购、施工涉及到众多专业、人员、环节的交互，这其中包含海量的信息传递和沟通的过程。信息传递之间使用的文件格式、工具、标准等等基础信息不一致，会成为信息沟通中的壁垒。就如同外国人在中国消费只有将外币拿去银行换**民币才能结账一样，这中间增加了“去银行兑换”的环节，导致消费的不便。SPMAT软件是一个集成的*台，它为项目活动中材料管理各个环节提供了统一的接入口，使材料管理工作在专业间开展的基础得到统一。信息在交换过程中减少了由于不一致而导致的“兑换”过程，在*台上可以全面共享。为协同工作创作了良好的条件，也使材料管理工作更加系统、规范、有序。起到促进材料管理水*的提高的作用，实现成本控制。
9结语
实施材料管理的目的是实现项目整体材料量被合理、充分的利用，减少材料的浪费，降低采购的费用，提高项目进度，从而达到降低成本，提升效益的目标。运用三维工程设计软件中的材料管理模块，建立统一的材料管理体系，夯实工程设计类公司材料管理的基础，能够在未来变化的市场形势下，使公司能在国际市场竞争激烈的环境中处于有利的地位。
参考文献：
[1]邱国林,刘颖春.工程项目成本管理[M].北京：中国电力出版社，20xx.
[2]陈德*.浅谈项目管理中的进度与成本控制[J].西部探矿工程，20xx（2）:210-211.
[3]何慧.工厂材料编码及软件应用概述[J].中国石油大学胜利学院学报，20xx,9(3):21-23.84
作者：吴昌霖 费彬 于焱 单位：兰州寰球工程公司 中国寰球工程公司
随着市场竞争的日益加剧，越来越多的企业把成本控制作为增强竞争力的手段之一，而在生产型企业中，原材料成本占相当大的比重，那么在原材料采购环节如何获取采购信息，选择供应商，确定采购的数量，制定采购的价格，保证采购原材料的质量，都是需要分析的问题，力图以较低的成本采购到合理功能和质量的材料。
一、采购信息管理
原材料采购信息的全面、准确可以使企业方便采购决策并采购到质优价廉的原材料。具体做法是对于有条件的企业，可以专门配备人员主要负责收集市场信息。尤其是随着互联网的发展，电子商务采购可以为企业采购提供一个全天候，全透明，超时空的采购环境。一方面，企业可以通过网络*台了解企业所需每一种原材料的价格质量等情况；另一方面，企业也可以利用自己的商务交易*台，发布采购信息，吸引供应商与之沟通。这样实现采购信息的公开化，扩大市场采购范围，缩短供需距离，最终使供需双方有效沟通。避免了交易双方人员私下接触等人为干扰因素，提高了采购效率，降低了采购成本。
二、供应商选择管理
好的供应商能随企业共同发展，为企业的发展出谋划策，节约成本。企业首先应分析原村料的需求类型及特征，对于公开和充分竞争方式选择供应商，可采取多家比价，控制数量和择优入围的原则。然后应注意，原材料的供应商不应该太多，同类物料的供应商最好保持在2到3家，并且有主次供应商之分，这样可以降低管理成本和提高管理效果，通过不同供应商的选择和比较，可以使其互相牵制，从而使公司在原材料的购买谈判中处于有利地位。最后还应建立供应商管理体系，对供应商做好考察调研，做好质量跟踪，现场查看，质量反馈及时发现问题。
三、原材料采购价格控制
价格作为市场经济的重要手段，是构成原材料成本的主要组成部分，同时价格是一个多变的动态变量，如何确定合理的采购价格对降低采购成本尤为重要。采购环节的重点是控制采购价格，因为价格稍高www.yulu.cc，就会造成成本的巨大压力。价格谈判是关键环节，不管采购任何一种物料，采购人员在采购前要熟悉它的价格组成，了解供应商所生产产品的原料源头的价格，为自己的核价打下基础。具体做法一是建立企业的原材料信息库，可以利用网络报纸杂志等各种媒介认真收集原材料的市场信息，随时掌握原材料市场价格变化动态。二是把握好价格变动时机，有些原材料经常会随季节市场供求情况而变动，因此采购人员需注意价格变动规律，把握好采购时机。采购人员知己知彼，有目的地谈判，才会采购到质优价廉的原材料。
四、原材料采购数量控制
如果说原材料采购价格是影响采购成本高低的决定因素，那么采购数量，经济批量的采购方式是影响采购方式的.重要因素。企业生产宏观的连续性和微观的周期性，决定了原材料采购的持续而且成批量的采购。如果是集中大规模的采购确实可以给企业增加议价的空间和获得更大的数量折扣，但是这样会造成大量原材料库存积压，占用大量流动资金，相对增加企业储存成本。反之如果采购次数频繁，可以使原材料的储备资金降低，资金周转率提高，但是采购的前期费用和采购价格就会提高，甚至可能会出现原材料供应不足延误生产。因此企业必须根据企业规模，原材料数量和质量特性，确定经济采购批量，寻找采购的综合成本最低点。
五、原材料采购人员管理
虽然采购过程中成本控制的直接对象是原材料的成本开支，但实际上与采购实施过程中的采购者也有一定的关系。只有让采购人员意识到企业经济效益与原材料的成本质量密切相关时，他才会自觉履行采购职责，有效地采购到质优价廉的原材料。因为采购工作涉及面广，主要和外界打交道，如果企业不制定严格的采购制度和程序，不仅采购无章可循，还会给采购人员暗箱操作的机会。所以企业必须对企业人员进行培训和教育，提高员工的整体素质和责任感，建立采购人员的监督与激励机制，做到事尽其人，人尽其才，才尽其用。
六、结语
原材料的采购是生产型企业的一个重要环节，在这一环节企业应从多方面着手管理，从而有效地降低采购成本，从而提高企业的利润空间。毕竟，控制并降低成本是企业求生存，求发展永恒的主题。当然随着社会发展环境的变化，原材料采购方式在变化，企业只有不断创新自己的管理方式，才能在激烈的竞争中生存下去。
1.成本控制概念机重要性
2.酒店成本控制重要性
3.酒店成本控制不足性与对策
4.财务在酒店控制中对策
概念
1.成本控制概念：成本控制，是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。
2.随着中国经济的迅猛发展与对外开放步伐的加快，我国的餐饮旅游业也正在飞速发展，这促进了许多与其配套的服务基础设施的发展，各种形式的中外合资、中外合作、独资星级酒店蓬勃发展，使我国的酒店业成为与国际接轨最成熟的改革开放的窗口。 成本控制是现代企业经营的核心内容，建立有效的成本控制对提高企业经济效益和竞争力有重要意义，对于星级酒店业来说，也是如此。星级酒店的成本水*高低，直接决定酒店产品与服务的价格水*。在激烈竞争的旅游市场中，酒店为了竞争的需要，经常采取降价的策略，大打价格战。如果酒店的成本水*较低，产品价格就可以定得较低；如果成本水*较高，其产品价格必然较高，如果酒店在这种情况下进行低价竞争，就会处于危险的境地。所以，星级酒店为了提升自身的市场竞争力，提高经济效益，必须设计科学的成本控制体系并保证其有效运行，以达到降低成本、减少浪费、节省资源的目标。
随着中国经济的迅猛发展与对外开放步伐的加快，我国的餐饮旅游业也正在飞速发展，这促进了许多与其配套的服务基础设施的发展，各种形式的中外合资、中外合作、独资星级酒店蓬勃发展，使我国的酒店业成为与国际接轨最成熟的改革开放的窗口。 成本控制是现代企业经营的核心内容，建立有效的成本控制对提高企业经济效益和竞争力有重要意义，对于星级酒店业来说，也是如此。星级酒店的成本水*高低，直接决定酒店产品与服务的价格水*。在激烈竞争的旅游市场中，酒店为了竞争的需要，经常采取降价的策略，大打价格战。如果酒店的成本水*较低，产品价格就可以定得较低；如果成本水*较高，其产品价格必然较高，如果酒店在这种情况下进行低价竞争，就会处于危险的境地。所以，星级酒店为了提升自身的市场竞争力，提高经济效益，必须设计科学的成本控制体系并保证其有效运行，以达到降低成本、减少浪费、节省资源的目标。
成本控制是酒店管理特别重要的课题，而良好的成本控制体现了酒店管理者的水*，最终提升酒店的经济效益。本文就如何建立酒店的成本控制体系进行探讨。
.一、酒店在成本控制中存在的不足
1．财务管理在成本控制中的地位不突出，机构设置不合理。
目前，大多数酒店不设财务总监，有的虽然设了财务总监，却不属于酒店的领导班子成员，只是作为部门经理，这样不利于财务总监(或财务经理)在成本控制中直接协调各部门的关系，无法有效地控制各部门支出。另外，酒店不专门设采购部或采购部不归财务总监(或
财务部)管理，财务总监(或财务部)就无法及时了解和掌握市场行情并迅速做出反应，这样根本起不到控制和监督的作用。
2．缺乏完善、严谨的成本控制体系。
从“部门申请——采购——入库——挂账——付款——部门领料——使用”整个过程来看，很多酒店都缺乏一套严密的成本控制体系，中间环节往往存在一定的漏洞，例如酒店日常工程维修用料，对其缺乏监督和控制，用多少料、用什么料完全由维修人员说了算。
3．没有制定科学、合理、完整、细化的成本预算。
成本管理粗放，很多酒店几乎不制定成本预算指标，也不下达消耗定额，或者制定的成本预算指标很笼统，不科学、合理，没有针对具体项目层层细分。比如没有制定采购成本预算、餐饮成本预算、现金收支预算、餐饮成本率、每间客房消耗定额、各部门的物料消耗定额等，更不用说编制现金流量预算表和利润预算表了。
4．设备陈旧老化，能源消耗大。
有相当一部分酒店，建店已超过15个年头，因此设备非常落后，能源利用率很低，有的设备已经超过使用年限，经常会发生故障，且能源消耗大、设备维修费高。
二、酒店加强成本控制的有效对策
一、 培养员工成本意识，建立勤俭节约的企业文化是成本控制的前提。
员工处于酒店的最前线，酒店的成本是否控制得好，归根到底取决于员工的个体行为。酒店是一个流动性相对较大的行业，而老员工的作风极大地影响着新员工的行为，这就需要建立整个企业勤俭节约的文化。特别是在酒店开业时形成的一些工作*惯会保留相当长的时间，并且影响着后来的员工。比如充分利用“二手纸”，对于一些内部文件、通知、规定等，可以用*时用过一面不再需要的纸；对于用过一面的报表纸等可以经过剪裁作为草稿纸用；客房用剩的肥皂、清洁液等可以收集起来给员工洗手间使用；破损的布草可作为抹布使用；晚上亮灯的时间随着季节、天日长短合理调整；员工离开办公室，随手关灯，下班关好空调；食品加工时合理充分利用边角料等等。企业文化的建立是一个长期的过程，酒店经理、主管的榜样作用是非常重要的。只有当酒店的每一位员工都自觉的节约每一张纸，每一滴水，每一度电，酒店才能真正地做到成本最低。
二、设定成本预算，实施成本考核奖惩制度是成本控制的关键。
成本预算是成本控制的量化表现。只有对每一项成本项目制定了具体的指标，并且对此进行考核，成本控制才有了现实的目标。制定成本预算时，要坚持完整性、针对性、合理性、挑战性的原则。有的酒店往往只对前台营运部门进行考核，其实后台部门费用的控制也十分重要。有的酒店考核部门总费用，而事实上有的费用员工是不能控制的，如信用卡手续费，营业税金等，这些不可控成本若包含在考核中，考核就会产生偏差，也会失去动力。预算要针对每个部门的特点，在可控成本的范围内，给出相应的成本指标。预算指标要合理并且要有挑战性。指标过于苛刻，实践中无法完成，也就失去了努力的动力；若指标过于宽松，很容易实现，那也失去了控制的意义。预算指标可以根据历史的数据，结合本行业的惯例，分析未来的形势和酒店的策略综合得出。预算指标要每个月都给，每个月要召开成本分析会，对与预算差异大的成本项目进行分析，找出原因，以便对成本控制的薄弱环节及时进行改正提高。考核可以半年或年度进行，对于成本预算指标完成好的部门，给予奖励；对于未完成成本预算指标的，相应给予惩罚。考核也可以与半年奖或年终奖相结合，成为奖金考核的一个内容或指标。对于不合理的预算指标，考核时要加以分析，在以后的预算中及时进行修正。
对于一些变动成本，如餐饮成本等，可以用比率来考核；对于相对固定的费用，如电话费等，也可以用绝对数进行考核。如厨房员工可考核餐饮食品成本率；酒吧员工可考核餐饮酒水成本率；管事部员工可考核清洁用品/瓷器玻璃器皿消耗量占餐饮收入的比率；房务部员工可考核客房清洁用品/客用品/办公用品消耗量占客房收入的比率；后台员工可考核办公用品费/电话费；工程部员工可考核维修费用等。水电费若能读表到部门，也可以作为部门的考核指标；若不能读表到部门，可以作为所有员工的考核指标，同时可以特别对工程部进行考核。
三、设立成本监督体系，设立在总经理领导下，由专人监督检查的成本控制小组是成本控制的保证。
员工有了成本意识，并且有奖惩考核制度进行激励，但要真正实现最大限度的成本节约，还需要在日常工作中有专人监督检查，及时更正，这样才能保证成本控制工作的成功实施。酒店中，有些费用是员工不能控制的，比如固定资产折旧费、员工工资费等，这些费用主要由管理当局来做决策。员工能够控制的往往是那些变动成本，比如原材料消耗、水电费等，而我们要控制的也正是这部分成本。针对不同性质的成本，酒店要建立完整的监督控制体系，由专人负责，对成本控制的实施情况进行监督检查。酒店的成本监督控制体系主要可1、餐饮成本控制。餐饮成本是酒店最大的直接变动成本，它直接影响着餐饮的利润。餐饮成本控制不是无限制地降低餐饮成本率，而是要在保证餐饮质量的前提下，降低原材料消耗、提高出成率、减少浪费。特别是现在社会餐饮业越来越发达，酒店要保持很低的成本率是很难有竞争力的。餐饮成本控制可由成本控制总监作为总负责。成本控制总监由财务总监领导，这样便于管理监督。但真正责任人是行政总厨。成本控制总监一方面要及时出成本报表，分析成本的合理性，随时与行政总厨沟通，对成本中出现的异常，用料的不合理等提出建议；另一方面，成本总监要随时到厨房进行检查，对厨师操作过程中的浪费现象及时指出。比如食品边角料是否充分利用，提高产出率；调料使用是否考虑保质期，防止过期等。垃圾箱也要作为重点检查的对象，看是否有浪费。行政总厨更要在日常工作中对操作过程进行控制，制定合理的操作程序和标准，尽可能提高产出率、减少浪费。
2、能源费用控制。能源开支是酒店非常大的一个支出项目。酒店的能源费用支出往往高达营业总额的10%左右。而每个员工的行为都会影响到能源费用的高低。能源费用可以由工程总监作为总负责，并吸收相关人员组成节能小组。节能小组主要有三方面的职责：（1）寻求节能的新方法。工程部是水电、设备方面的专家，在采购设备、使用、改造过程中，都要考虑到节能的因素。同时要寻求新的节能设备、方法等。（2）制定节能措施。通过对整个酒店水、电、燃料的使用情况进行调查，找出能够节能的具体措施。如过道的灯在光线足够的情况下，可以关掉一路灯；大堂白天光线足够的情况下，也可以关掉一路灯；办公室没人时要关掉灯，下班要关空调；根据温度来决定开空调的时间；酒店外的路灯、霓虹灯根据天气情况、季节变换相应更改开灯时间等。通过制定具体的措施，并落实到每个部门，让每个员工相应执行。（3）对节能措施的执行情况进行检查。节能小组要对整个酒店的节能措施执行情况进行例行检查和突击检查。对于未能按规定执行、浪费能源的现象及时指出，并采取措施要求其改正。
3、其他费用控制。其他每个部门的可控成本如办公费、电话费等由部门经理负责。每个部门可以指定专人来控制办公用品的领用；对通话时间过长的电话由其自行付费；办公室一般不开通直拨电话等。每月要对部门费用进行分析，对于异常的费用要找出原因，及时改正。
财务部如何对成本进行有效控制 酒店财务管理是酒店管理的核心，酒店的一切工作都应围绕着这一核心展开工作。只有有了收入有了利润才能更好的提供更多的设施和服务。一般来讲，酒店管理分对外管理和对内管理。对外管理就是我们的软硬件服务，是创收的过程；对内管理就是成本费用的管理，是创造利润的过程。而财务管理贯穿着内外，但目前似乎看重对内管理。酒店属于企业，也是股东为了盈利而投入的，因此我们就要加强内部管理，开源节流，实现利润。 增收节支，
酒店管理应以财务管理为中心，然后以其带动和推动酒店的其他各项管理工作。酒店行业的财务机构设置一般有两种：一种是将采购纳入财务部，财务部由会计核算、内部审核、收银、库房和采购五部分组成；另一种是将采购单独作为一个部门管理。笔者认为应该将采购纳入财务部，并由财务总监直接分管。财务总监必须作为酒店的领导班子成员，其地位和重要性仅次于总经理，这样设置主要有以下好处：
其一，财务总监可以直接协调酒店内外及各部门之间的关系，组织和参与酒店的日常经营管理，统一进行控制和调动，这样有利于节约人力、物力、财力，加速资金的周转，加强成本控制，充分发挥财务反映和监督的职能。财务部直接管理库房及餐饮核算员，库房又分别设置食品库管员，饮料、烟酒库管员，物料用品库管员，要求他们对所分管的项目和业务各司其职、各负其责，这样有利于对物品储存、使用过程的监督和控制。
其二，采购与库房直属财务部，财务部又由财务总监直接分管，这样便于财务总监及时了解市场行情，降低酒店的经营成本，及时调整采购的品种及其比重，防止滥用资金和积压物资。其优点有：
①有利于酒店采购成本的控制。采购成本一般由采购部与财务部共同调查确认，对任何一项采购申请单，一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务总监统筹决定。
②有利于调控餐饮成本率。餐饮感本率高低、如何变化与采购部进货价格的变化关系密切，如果餐饮成本率发生异常，财务部就可以立即做出反应，一是分析存货周转率是否有异常、库存数量是否科学，二是分析采购成本是否合理，必要时可减少采购品种和数量，从而将采购价格和餐饮成本率调整到适当的水*。
③采购直属财务部除了有利于财务部了解价格行情，及时监控、降低成本，还有利于避免采购、库房、财务相互扯皮情况的发生。
其三，收银归财务部管理，收银员不直接同顾客接触，而 要通过服务员这一“中间人”。这样比较规范，避免了收银 员、服务员出一些不必要的差错，同时也便于相互监督和控制餐饮收入与成本。
2．制定成本预算，建立完善的成本考核分析制度。
这是成本控制的关键。只有对酒店的每个成本项目下达具体的预算指标，并且按此严格考核，成本控制才能真正起到作用。制 定成本预算时，要坚持完整性、针对性和合理性的制定原则。预算要针对每个部门、每个项目的特点，在可控的范围内，给出相应的成本预算指标。例如x酒店，每年初由财务总监牵 头，财务部、各经营部门参与，采取“两上两下”的方式制定当年的各项成本费用预算及消耗定额，包括酒店总成本、采购成本、餐饮成本、现金流量预算和工程维修费预算以及办公费、差旅费、汽车费、业务招待费使用计划等，并且分摊到每个月，确定具体的责任人，逐级负责，层层落实。每月底召开成本分析会，由财务、劳资、质检三部门参加，对各经营部门当月成本预算的执行情况进行严格考核，对与成本预算差异较大的项目进行详细分析，找出其中的原因，以便对成本控制的薄弱环节及时进行改进。
3．强化内部控制，加大监督检查力度。
(1)加大对采购成本的控制力度。
物料采购是酒店资金循环的第一阶段，也是关键一环，控制的好坏对酒店来说相当重要。首先应建立采购管理制度，规定物料采购的申请人、授权人的权限，物料采购的流程，相关部门的责任和关系，采购的方式、报价和价格审批等。例如x酒店在采购方面规定，采购申请必须由使用部门提出，采购申请单必须经使用部门经理签字后报财务总监，财务总监在审核了该项物资是否急需购进、仓库中是否有存货、是否有代用品等内容后，如果认为确需购进，签字认可后，报总经理最后签发，各环节缺一不可。采购部根据批准过的采购单制定采购计划，向供应商询价、比价、议价，然后选择供应商，并把所选的供应商及其报价填在采购单上，超过一定金额的采购单须附三个以上的供应商书面报价，以供财务总监(或财务经理)稽核。采购过程中要做到不相容职务相分离：
①采购单由经营部门或使用部门提出。采购部门负责实施。
②采购人员不得同时担任货物验收人员。
③付款审批人员及执行人员不能同时办理寻求供应商和索价业务。
④货物采购、存储、使用人员不能从事记账工作。
⑤审核付款人与付款人职务分离。
(2)加大对餐饮成本的控制力度。
餐饮成本是酒店最大的变动成本部分，它直接影响着企业的利润，对漕店来说最重要。餐饮成本控制不是无限制地降低餐饮成本率，而是要在保证餐饮服务质量的前提下降低原材料消耗，一般将餐饮成本率定在45％一48％之间。按惯例，餐饮部各餐厅菜单上的每一道菜肴，都必须有一份标准的成本核算单。制定标准成本核算单是一项工作量巨大又十分繁琐细致的工作，每一份菜肴的所有原料、辅助配料的分量、单价都必须一一核算并记录在案。这项工作由成本会计、餐饮核算员与厨师共同完成，最后得到的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板。有了成本控制目标，餐饮部经理作为主要责任人，就要经常到厨房进行检查，对厨师操作过程中的浪费及时指出，比如边角料是否充分利用，垃圾箱、下水道里有没有浪费的食物等。厨师更是要在日常工作中对操作过程进行控制，制定合理的操作程序和标准，尽可能提高产出率、减少浪费。财务部设立专职的餐饮核算员，每日对餐饮成本进行核算、监督、检查，及时掌握情况，反馈信息。月底考核时，将当月的餐饮成本率与餐饮部经理、厨师长、采购部经理及餐饮核算员的工资挂钩。
(3)加大对能源消耗的控制力度。
能源消耗是酒店的又一项大的支出。如x酒店由于建店较早，设备相对落后又陈旧老化，能源消耗占到营业额的20％以上，远远高于同类酒店的能耗标准(10％)。这几年，为节约能源，x酒店专门成立了节能领导小组，由财务总监与分管工程的副总牵头，加强对日常能源消耗的管理与控制。一是在餐饮部、洗衣房等能耗大的部门分别安装水表、电表，将责任落实到人，每月严格按照下达的消耗定额进行控制、考核。二是对整个酒店的能源使用情况进行调查，找出能够节能的其他具体措施。例如：对洗衣房、餐饮部调整供气时间，实行集中、统一、定时、定点供气，减少锅炉燃烧时间；定时测量楼层温度，根据温度调整空调使用时间；根据天气情况及季节变化调整酒店外的路灯、霓虹灯的开灯时间。凡此种种，一年预计可节约能源消耗10万余元。其中最重要设备控制。酒店的设备非常多，特别是综合性的星级酒店，设备的投资更大，如锅炉、电梯、空调、洗衣设备、健身设备、游泳池等。设备的投资维修是酒店的一项重要支出。对设备的管理要建立“预防性维护”体系。设备在采购、安装时就要考虑如何使设备使用更加方便、长久，如何节省能源；同时设备在正常运营过程中，
就要对之进行日常维护保养，这样才能延长设备使用寿命、保证经营活动的正常开展。 2加大对设备的日常控制力度方法
酒店的设备很多，如中央空调系统、锅炉、电梯、洗衣设备等等，设备的投资、改造及日常维修、保养是一项很大的支出，因此对设备的管理要建立一种“预防性维护”体系。 一是在投资购买设备时要考虑设备使用的长久、节能与方便，以避免日后为了节能对设备进行改造。比如x酒店。由于设备落后，能源利用率低，经常还会发生故障，造成能源消耗量大、设备维修费高。这几年，x酒店先后采取了很多节能改造措施，例如：将6吨的大锅炉换成2吨的小锅炉，这样在不需要供暖和制冷时，就可以直接使用小锅炉烧热水和给餐饮厨房供气，避免“大马拉小车”；将溴化锂机组改成直燃机。酒店空调制冷时直接通过直燃机燃烧制冷，而不需要先通过锅炉燃烧产生蒸汽、蒸汽再通过溴化锂机组转换成冷气来制冷，仅这两项改造每年可节约天然气使用费约30万元；酒店使用获得国家专利的.新技术。将空调冷却水循环泵50马力换成30马力，将冷冻水循环泵30马力换成18马力，这样一年也可节约电费8万余元。
二是要做好设备的日常养护，这样可以延长设备的使用寿命，避免由于设备出现故障而花费大笔维修费用和缩短设备的使用寿命。
三是对酒店的各种日常维修要进行控制。酒店规定，各部门在修理时必须填写申请单，由部门经理签字后交工程部。工程部调度接到申请单后派专人进行修理，领什么料、领多少料必须经工程部经理签字确认。修理完后还要经使用部门经理对修理结果及用料情况进行签字确认，这样便可避免在维修过程中出现漏洞和浪费。设备控制。酒店的设备非常多，特别是综合性的星级酒店，设备的投资更大，如锅炉、电梯、空调、洗衣设备、健身设备、游泳池等。设备的投资维修是酒店的一项重要支出。对设备的管理要建立“预防性维护”体系。设备在采购、安装时就要考虑如何使设备使用更加方便、长久，如何节省能源；同时设备在正常运营过程中，就要对之进行日常维护保养，这样才能延长设备使用寿命、保证经营活动的正常开展。没有良好的预防性维护，等到设备出故障时再进行修理，不但要花费大笔的修理费，而且还会降低设备的使用寿命，更严重的还会影响到酒店的正常经营，甚至导致经营中断。因此，对设备的控制要注意“预防性”，是事先的维护保养，而不仅仅是事后的修理。对设备的“预防性维护”正是有效节约成本的措施之一。
那么如何利用财务知识和酒店管理系统结合达到控制成本的目的，下面是我简谈自己对酒店成本方法一些见解
酒店成本方法 成本控制方法综述：
一、倒挤成本，通过常用每月毛利率来控制的方法，此方法被多数酒店使用，比较粗糙，不能精细成本控制。留下了诸多漏洞。
二、菜品毛利率控制法，即本文所讲内容，通过对每个菜谱设置毛利率，通过每个月的销售量来计算相对的标准成本，可以解决倒挤成本没有对照物的缺点。
三、标准成本控制法，是理想的方法，但实际操作中，受菜品原料的价格异动，厨师的素质、工作量大等、软件的通讯错误等因素制约，故实际中也不能真正的做到标准成本。 成本控制的方法很多，但离不开以上因素！涉及到成本控制的各个环节：即市调、定价、保管、领用、原料品质、厨房切配、配菜标准、成品、上菜等因素。
倒挤成本：通过食品毛利率来对比，此办法也基本可以控制成本，但比较粗糙！一般常用于酒店的创业初期，或因财务人员的经验而采取的，简单明了。这种控制办法在一定上达到了效果，因为有各方人士的控制，也不会出现太高或太低波动。老总的控制，老总会时刻关注着酒店收入、利润、成本率等几个数字，凭着他的经验可以断定成本的高低；厨师长的
控制，有经验的厨师长可以在列菜单的过程中会考虑成本的，给其压力，也会很好的控制 标准成本法： 就是财务控制了，财务可能通过一定政策约束成本，如规定成本率等方法，另外财务还负责采购，这是成本的关键，成本高底最终决定采购成本和开列菜品成本，因此财务把握好采购原料的价格也可以达到成本控制的目的。但是总上所讲的都是粗放式的成本控制。开业初期可以粗放式的经营，但随着酒店市场逐步的建立，收入趋于稳定，要创造利润，采用标准成本控制管理办法，是内部挖潜提高利润的最佳武器。
相对月底倒挤成本的管理办法，标准成本控制是会使成本统计更准确。倒挤成本不足就是*时只能估计成本，成本核算利用月底根据上月余额加本月进货量减掉本月初库数就得到本月的成本。因此相对出库数无法控制，拿多拿少都一样只要总量控制，试想上半月厨师长感觉成本过高，那么下半月就要在菜品的量上减少来弥补成本的不足或漏洞，这就会造成浪费和菜品质量问题。再个就是食品成本在一个中等规模的酒店是非常高的比例，一个百分点就是一万二万的事情，若不好好的控制，这一万二万对一个酒店收入来看是微不足道的，但积少成多。
我们知道酒店增长到一定程度，就会缓慢增长，如果再利用这种粗放式的成本控制办法势必会造成浪费和质量问题，从而影响利润。而标准成本就弥补了其不足。使用标准成本就有了参照物，且能够有效控制厨房偷拿浪费等。
标准成本大家听得比较多，也比较熟悉，他的不足之出就是计算比较复杂，之所以目前酒店很少采取此办法，也是这个原因，其次统计人员欠缺。但当前利用其计算机以及软件就能很好的解决这个问题。在一些大型的餐饮企业通过点菜系统很好的解决这个问题，当然投入也是巨大的。但因原材料的价格变动较大，影响了标准菜谱的核算，变动频率较大，再加上点菜系统的问题、厨师的素质等众多因素，使得标准成本菜谱的利用也是大打折扣，较好的系统往往被用来统计菜谱排行榜、客源结构、客源来源等辅助分析的工具。
但高级星级酒店中往往餐饮包间较少而没有必要引用这一系统，下面自己的想法也能很好的解决这一问题。既能省去众多费用，又能有个很好的成本参考物。
客人就餐往往采用零点和宴会的方式点菜，而在宴会点菜中往往不好计算，因其采用标准的方式。在计算中需要将一个菜一个菜统计出来，因此这就需要单独进行计算。因此，酒店无须投入即可建立标准成本办法：
1、酒店可以根据财务人员的人数适当找到一位人员单独计算。
2、财务同厨房共同确定每个菜的成本，无须精确到原料；确定每个菜谱毛利率。
3、统计人员根据点菜单上收银联或厨房联按天售出的每个菜品录入电脑。可以编制一个简单的小程序，可以看看每天的成本以及累计成本和成本率，即可做到事中控制，成本出现异常及时通报。另外，也可以使用现有的餐饮点菜软件，充分利用软件统计的功能和计算，实现这一点。另外菜品的菜品原料的变化可以忽略不计，厨师也可以通过菜品的出品适当调节后毛利率。
4、月底盘点，以统计数作为标准，盘亏：查找原因、分析原因弥补不足并考核相关人员；盘赢也应如此，可以适当奖励相关人员。
当然，此方法也不是更准确的标准成本核算方法，但基本解决酒店的实际问题，相对更能准确的反映问题，有了这个标准成本的参照物，再加上相应的激励机制，厨房厨师们也就会想尽办法节约成本而过去无法做到这一点。
摘要
在企业战略规划中，成本控制是关键环节。对于同行业内的厂家，如果大家的产品质量和性能差别不大，此时成本控制就能够发挥竞争优势，它能够有效决定产品价格水*，只要价格稍微降低，就能获得更大的竞争优势。成本控制主要通过会计方法和技能，通过限定实际生产成本，制定生产计划和成本预算目标，并将实际成本与预算相比较，及时修正成本使用计划，能够有效的控制企业成本，从而提高企业综合效益。
作业成本控制能够帮助企业提升市场竞争力，改善生存环境。纺织企业在日常经营活动中，对外要面对激烈的市场竞争和变化莫测的政策，对内要处理职工和股东的利益矛盾，这些问题归结为成本控制、产品质量管理、产品创新和市场占有率问题。
在用人成本高、行业利润薄以及更多的竞争者进入，如何确保工厂盈利的稳定增长，确定有效的运作管理策略，并形成标准的运作管理流程，从而进一步有效控制成本，保证运作管理绝对领先优势。本文所探讨并研究的运作管理，将用于 KM 纺织企业未来的工作实践中，将有助于改进公司的运作管理工作。同时，本文研究结果也将为其他纺织企业的有效控制成本提供借鉴作用。
纺织企业作业成本控制的应用应通过以下几个步骤实现，首先，做好应用的基础工作，其次遵循纺织企业作业成本控制应用的原则，最后按具体的实施流程进行控制，包括作业的建立，成本计算，成本的控制和比较分析几步。
本文将以 KM 纺织企业为研究对象，对作业成本控制在纺织制造企业的应用进行探讨，通过对 KM 纺织企业作业成本控制的实践应用，分析了企业成本控制的'现状，并通过运用作业成本控制的具体操作，对纺织企业的作业成本控制进行研究和分析。
关键词：纺织企业；作业成本法；作业成本控制
目 录
第一章 绪 论
一、研究背景
二、研究的目的和意义
（一）研究目的
（二）研究意义
三、国内外文献综述
（一）国外文献综述
（二）国内文献综述
（三）简要述评
四、研究思路、研究结构和创新点
（一）本文的研究思路
（二）本文的研究结构
（三）本文创新点
第二章 作业成本控制理论概述
一、成本控制的相关理论概述
（一）成本控制理论的产生和发展
（二）成本控制的内容和意义
二、作业成本控制的相关理论概述
（一）作业成本控制的基本理论
（二）作业成本控制的评价
第三章 作业成本控制在纺织企业应用的可行性
一、纺织企业传统成本控制的局限性
二、纺织企业实施作业成本控制的可行性
三、纺织企业作业成本控制实施方案
第四章 纺织企业的作业成本控制流程
一、纺织企业的作业分析
二、纺织企业的作业成本核算
（一）作业成本核算的基本原理
（二）作业成本核算的程序
三、纺织企业作业成本差异分析
（一）作业目标成本的制定
（二）作业成本差异计算和分析
（三）作业中心的业绩考核
第五章 作业成本控制在 KM 企业的应用
一、KM 公司的企业概况
二、作业成本控制在 KM 公司的应用
（一）KM 公司的作业分析
（二）KM 公司的作业成本核算
（三）KM 公司成本差异分析
（四）KM 公司作业成本控制的总结
第六章 结论与启示
一、研究结论
二、研究启示
三、研究不足
